李昕潔

在企業(yè)的發(fā)展過程中，融資能力是企業(yè)健康發(fā)展的重要指標(biāo)之一，而財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性對于企業(yè)的融資能力具有十分重要的影響。因此，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，是提升企業(yè)融資能力的重要途徑。但是，對于當(dāng)前的中小企業(yè)來說，普遍存在融資能力偏低的問題，由于企業(yè)規(guī)模的限制，融資途徑相對有限，所融到的資金根本無法滿足企業(yè)日常發(fā)展的需求，企業(yè)的發(fā)展也受到了不同程度的影響。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理與融資能力的關(guān)系

對于中小企業(yè)來說，資金是懶以生存和發(fā)展的原動(dòng)力，要想使企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，缺少資金是萬萬不行的。企業(yè)能否得到融資，主要是看企業(yè)發(fā)展的趨勢和整體的實(shí)力，而財(cái)務(wù)管理狀況是最能反映企業(yè)融資能力和企業(yè)水平的客觀指標(biāo)，良好的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，對于企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、經(jīng)營等各個(gè)環(huán)節(jié)都具有十分積極的作用。中小企業(yè)規(guī)模較小，財(cái)務(wù)管理的過程中，由于缺乏專業(yè)的人才或者其他各方面原因，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作不夠規(guī)范，財(cái)務(wù)信息缺乏一定的公開機(jī)制，所以在融資的過程中難免會(huì)遇到一定的問題，融資能力較低，缺乏足夠的發(fā)展資金是當(dāng)前很多中小企業(yè)共同面臨的問題。要想獲得長足的發(fā)展，中小企業(yè)就應(yīng)該對財(cái)務(wù)工作引起足夠的重視，不斷的規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作，優(yōu)化企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營方式，從而在一定程度上降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。只有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低了，企業(yè)才能實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營的健康循環(huán)，從而使企業(yè)不斷發(fā)展壯大，提升自身的融資能力。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中存在的問題

1.管理質(zhì)量較低，融資存在一定困難。當(dāng)前，中小企業(yè)普遍存在管理水平較低，管理不規(guī)范的問題。由于企業(yè)規(guī)模較小，缺乏企業(yè)管理方面的專業(yè)人才，絕大多數(shù)的中小企業(yè)在日常的管理工作中都比較散漫，沒有較為完善的企業(yè)規(guī)章制度。另外，中小企業(yè)的管理存在較大的隨意性，由于企業(yè)的生存和發(fā)展相對來說是最重要的工作，所以，管理者也將有限的精力都集中在了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營上，對于其他方面的管理工作并未引起足夠的重視，其中也包括財(cái)務(wù)管理工作。這樣的管理模式下，中小企業(yè)必然存在一定的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，由于管理者的財(cái)務(wù)意識(shí)淡薄，企業(yè)在融資能力方面將受到較大程度的影響。當(dāng)前市場波動(dòng)頻率較大，如果沒有較強(qiáng)的融資能力，在遇到市場波動(dòng)的時(shí)候，中小企業(yè)抵御外來風(fēng)險(xiǎn)的能力就相對較弱，因此很難獲得持續(xù)健康的發(fā)展。

2.中小企業(yè)的主要管理人員沒有一定的融資意識(shí)。在當(dāng)前的中小企業(yè)管理過程中，絕大多數(shù)的管理人員還一直停留在較為傳統(tǒng)的管理狀態(tài)，認(rèn)為只要管理好公司的生產(chǎn)、經(jīng)營以及銷售等環(huán)節(jié)，就可以使公司平穩(wěn)健康的發(fā)展，根本沒有考慮到企業(yè)的融資和財(cái)務(wù)問題。在這種管理理念的影響下，中小企業(yè)的發(fā)展和融資能力受到了一定程度的限制，企業(yè)的整體財(cái)務(wù)狀況沒有得到充分的重視，使得財(cái)務(wù)管理工作一直處于一種較為隨意的狀態(tài)。受此影響，企業(yè)的融資能力也不會(huì)提升。所以，在當(dāng)前的中小企業(yè)發(fā)展過程中，管理人員落后的企業(yè)管理理念和管理經(jīng)營意識(shí)，是制約企業(yè)融資能力提升的一個(gè)十分重要的因素，長久的發(fā)展下去，中小企業(yè)的未來發(fā)展將受到極大的影響。

3.中小企業(yè)會(huì)計(jì)核算機(jī)制不夠健全。根據(jù)現(xiàn)代會(huì)計(jì)制度要求，會(huì)計(jì)核算是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作控制的重要機(jī)體。但是，在現(xiàn)在的中小企業(yè)管理過程當(dāng)中，很多企業(yè)的會(huì)計(jì)核算機(jī)制流于形式，沒有發(fā)揮真正的作用，很多工作都沒有圍繞財(cái)務(wù)管理實(shí)際展開，在工作標(biāo)準(zhǔn)要求和工作實(shí)際操作當(dāng)中，存在著諸多不一致的地方，留下了財(cái)務(wù)管理方面的隱患。隨著市場經(jīng)濟(jì)體系的深化發(fā)展，固有的會(huì)計(jì)核算體系，已經(jīng)不能滿足中小企業(yè)的發(fā)展要求，在應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算，對于保障企業(yè)的財(cái)務(wù)安全，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)漏洞和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，具有至關(guān)重要的意義。因此，從會(huì)計(jì)核算入手，強(qiáng)化中小企業(yè)會(huì)計(jì)核算手段和水平，是提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的重要路徑，只有這樣，中小企業(yè)的融資能力才會(huì)在一定程度上有所提升。

4.缺乏有效的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督考核機(jī)制。在傳統(tǒng)的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程當(dāng)中，普遍存在著監(jiān)督考核機(jī)制缺失的問題。由于很多中小企業(yè)自身性質(zhì)和經(jīng)營規(guī)模的局限，財(cái)務(wù)管理制度的構(gòu)建，明顯落后于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度。在財(cái)務(wù)管理過程當(dāng)中，缺乏監(jiān)督考核體系，很多重要工作環(huán)節(jié)和內(nèi)容的規(guī)范，都是靠財(cái)務(wù)管理人員的自覺來維持，對于財(cái)務(wù)管理人員存在的道德風(fēng)險(xiǎn)問題，缺乏有效地監(jiān)督和制約。對于會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，也缺乏有效地評(píng)價(jià)機(jī)制，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理人員創(chuàng)新開展工作的積極性不夠，很多工作都按照傳統(tǒng)模式推進(jìn)，缺乏足夠地創(chuàng)新。由于沒有有效地評(píng)價(jià)機(jī)制，財(cái)務(wù)管理人員也缺乏有效地激勵(lì)機(jī)制，直接制約了財(cái)務(wù)管理人員創(chuàng)新工作的積極性，從而在很大程度上影響了中小企業(yè)的整體財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，制約了融資能力的提升。

三、規(guī)范財(cái)務(wù)管理提高中小企業(yè)融資能力的有效措施

1.提高對財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識(shí)，實(shí)施精細(xì)化管理理念。在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中，影響和制約工作質(zhì)量提升的一個(gè)重要原因就是企業(yè)對于財(cái)務(wù)管理工作的重視程度不夠。所以，中小企業(yè)要想提高融資能力，提高財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量，應(yīng)該對財(cái)務(wù)管理工作引起足夠的重視，對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作實(shí)施精細(xì)化管理。在財(cái)務(wù)管理工作中融入精細(xì)化管理理念，是一項(xiàng)系統(tǒng)性工程，需要強(qiáng)化頂層設(shè)計(jì)，轉(zhuǎn)變思路，強(qiáng)化理念。在中小企業(yè)財(cái)政財(cái)務(wù)管理工作中，要從內(nèi)部強(qiáng)化精細(xì)化管理理念，做到領(lǐng)導(dǎo)重視并以身作則。在財(cái)務(wù)管理實(shí)施過程中，強(qiáng)化精細(xì)化管理實(shí)施，明確責(zé)任，優(yōu)化流程，從全局角度出發(fā)，審視財(cái)務(wù)管理問題。要轉(zhuǎn)變過去粗放式的財(cái)務(wù)管理方式，提升財(cái)務(wù)管理精細(xì)化程度，從思想觀念入手，強(qiáng)化精細(xì)化管理落實(shí)。根據(jù)會(huì)計(jì)學(xué)理論，開展財(cái)務(wù)管理的核心，是建立高效的內(nèi)控管理制度，在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中開展精細(xì)化管理，關(guān)鍵是建立規(guī)范化的制度，推動(dòng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提檔升級(jí)。在實(shí)踐過程中，中小企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身工作實(shí)際，構(gòu)建高效的管理制約機(jī)制，從而提升財(cái)務(wù)管理水平，為企業(yè)融資能力的提升奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2.建立完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控體系。在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中，要想提高財(cái)務(wù)管理工作的整體質(zhì)量，進(jìn)行精細(xì)化管理，不僅是對操作的規(guī)范，更是要強(qiáng)化對風(fēng)險(xiǎn)的防控，要建立相應(yīng)的防控體系，形成較為完善的防控機(jī)制。將責(zé)任落實(shí)到底，明確崗位責(zé)任和崗位職責(zé)，強(qiáng)化管理監(jiān)督，從內(nèi)部操作來說，管理人員要嚴(yán)格遵循風(fēng)險(xiǎn)防控標(biāo)準(zhǔn)，遵照企業(yè)內(nèi)部的工作章程，提升自身工作精細(xì)化程度，將企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，提升財(cái)務(wù)管理的透明度、安全度和真實(shí)度。在管理過程中，實(shí)現(xiàn)資金流入和資金流出的透明監(jiān)管，保證財(cái)務(wù)管理成本控制，注意對高風(fēng)險(xiǎn)工作節(jié)點(diǎn)的防控，監(jiān)測日常操作流程，盡可能減小運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，提升財(cái)務(wù)管理水平，從而使中小企業(yè)的融資能力得到提高。

3.提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員的整體素質(zhì)。任何一項(xiàng)工作的規(guī)范化開展，都離不開專業(yè)人才的保障，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作同樣也不例外。在開展財(cái)務(wù)管理工作的過程中，中小企業(yè)要通過人才引進(jìn)和人才培訓(xùn)等方式，提升企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的水平，從而保障財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化運(yùn)行。在提升會(huì)計(jì)人才質(zhì)量上，要通過“請進(jìn)來”和“走出去”兩方面開展人才建設(shè)，一方面加大力度引進(jìn)優(yōu)秀人才，同時(shí)聘請專業(yè)技術(shù)人員為企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，做到“請進(jìn)來”，另一方面，要做到“走出去”，盡量拓寬渠道，為單位財(cái)務(wù)人員爭取外出培訓(xùn)交流的機(jī)會(huì)。另外，應(yīng)該定期的對會(huì)計(jì)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，提升他們的業(yè)務(wù)技能和工作熱情，培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員利用先進(jìn)的現(xiàn)代化信息工具進(jìn)行會(huì)計(jì)工作的能力，從而提升會(huì)計(jì)工作人員的工作效率，加快財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化建設(shè)，提升中小企業(yè)的融資能力。

（作者單位：河南駐馬店市中小企業(yè)信用擔(dān)保服務(wù)中心）