黎昌建

摘要：企業(yè)資金作為一個(gè)企業(yè)生存和發(fā)展的血液心臟，決不允許有半點(diǎn)的錯(cuò)誤和偏差。資金管理，也就成為了一項(xiàng)建筑施工企業(yè)不能忽視，且要堅(jiān)持不怠的工作。近幾年，建筑施工行業(yè)蒸蒸日上，但隨之也出現(xiàn)了許多問(wèn)題，例如工程款墊資和工程拖欠問(wèn)題越來(lái)越多，造成企業(yè)后續(xù)工作進(jìn)展緩慢，最后影響了整個(gè)建筑施工，甚至嚴(yán)重?fù)p害了企業(yè)在行業(yè)之中的信用形象。因此，建筑施工企業(yè)的資金管理必須要得到改善，本文在此提出一些解決對(duì)策，希望能對(duì)相關(guān)人員有所幫助。

關(guān)鍵詞：建筑施工；資金結(jié)算；管理

當(dāng)前建筑施工市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，有些建筑施工企業(yè)為了能夠在各種項(xiàng)目當(dāng)中奪得一塊屬于自己的蛋糕，往往會(huì)接受建設(shè)單位的墊資條件。而一旦企業(yè)承接了工程款的墊付，在后續(xù)的共同合作中便失去了主動(dòng)權(quán)，從企業(yè)投標(biāo)到工程竣工，建筑施工企業(yè)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不開(kāi)的局面，除上述的工程墊資外，還有很多其它原因，如，開(kāi)始的中標(biāo)價(jià)格低，融資渠道結(jié)構(gòu)單一，對(duì)固定資產(chǎn)的投資需求較大等，但最重要的還是企業(yè)資金管理有問(wèn)題。

一、資金結(jié)算中心做好資金管理的制度要求

（一）規(guī)范化財(cái)務(wù)行為

財(cái)務(wù)部門(mén)作為掌握資金的重要一環(huán)，對(duì)于人員要實(shí)行嚴(yán)厲的規(guī)劃。從最初各地區(qū)的財(cái)務(wù)經(jīng)辦人人員選擇開(kāi)始，應(yīng)由企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理部的財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一設(shè)立和培訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)人員的統(tǒng)一。同時(shí)還要由企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)部共同設(shè)立各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，來(lái)實(shí)現(xiàn)制度的統(tǒng)一。當(dāng)人員問(wèn)題和制度問(wèn)題得到統(tǒng)一和規(guī)范化，資金管理問(wèn)題就解決了一半。

（二）對(duì)賬戶進(jìn)行統(tǒng)一管理，提升資金使用效率

建筑施工企業(yè)所有的資金都應(yīng)該由項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)部門(mén)一個(gè)銀行賬戶統(tǒng)一管理，拒絕資金出現(xiàn)多線流動(dòng)而沒(méi)有報(bào)備，從而實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一。

一個(gè)分支施工項(xiàng)目經(jīng)理部，為了確保資金的使用效率，應(yīng)該成立一個(gè)專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌財(cái)務(wù)的管理機(jī)構(gòu)，該職業(yè)的財(cái)務(wù)職工工作就是確保每一個(gè)在建項(xiàng)目所有使用資金的真實(shí)性，開(kāi)支費(fèi)用和報(bào)備的準(zhǔn)確率，嚴(yán)厲控制資金開(kāi)支的隨意性，降低各項(xiàng)可控成本的支出，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金管理的集中和調(diào)度、監(jiān)察的統(tǒng)一性，對(duì)于出現(xiàn)的錯(cuò)誤應(yīng)該立即糾正，并根據(jù)確立下來(lái)的相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度嚴(yán)厲執(zhí)行，杜絕資金的浪費(fèi)，為企業(yè)資金的穩(wěn)定做出貢獻(xiàn)，使整個(gè)企業(yè)項(xiàng)目的資金流轉(zhuǎn)更為順暢。

當(dāng)所有的資金流動(dòng)都處于項(xiàng)目經(jīng)理部的嚴(yán)密監(jiān)管中，且明確了所有相關(guān)人員的任務(wù)責(zé)任，便會(huì)減少施工項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而提升企業(yè)資金的使用效率。

（三）做好資金預(yù)算管理

從最開(kāi)始的企業(yè)投標(biāo)，財(cái)務(wù)部就需要根據(jù)經(jīng)營(yíng)部投標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行項(xiàng)目資金預(yù)算，為了做好資金預(yù)算管理，就要確保行使資金流量的權(quán)利和使用責(zé)任是在項(xiàng)目經(jīng)理部，在保證財(cái)務(wù)部預(yù)算資金的安全同時(shí)，確認(rèn)究竟能否完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

二、資金結(jié)算中心提升資金管理的策略

（一）管理機(jī)制：做好預(yù)算管理

要想做好預(yù)算的管理，就要加強(qiáng)預(yù)算的管理機(jī)制。因?yàn)檫^(guò)去傳統(tǒng)的管理方法存在漏洞，致使一些企業(yè)資金曾出現(xiàn)過(guò)大量的浪費(fèi)。

為了做好資金預(yù)算，項(xiàng)目經(jīng)理部在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)該使用責(zé)任制的預(yù)算編制法，也就是各個(gè)資金安全責(zé)任中心，即各個(gè)在建項(xiàng)目，應(yīng)該根據(jù)所承接項(xiàng)目的現(xiàn)實(shí)成本先自己去進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算的評(píng)估，在此之后再確定企業(yè)營(yíng)收的利潤(rùn)標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)過(guò)總結(jié)評(píng)估后，與此項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)算、項(xiàng)目經(jīng)理部工程部門(mén)的預(yù)算等預(yù)算管理部門(mén)共同擬定整個(gè)項(xiàng)目的工程預(yù)算投入開(kāi)支和利潤(rùn)營(yíng)收。

最后根據(jù)利潤(rùn)營(yíng)收與投入開(kāi)支相配比等原則，確定整個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理部的盈利標(biāo)準(zhǔn)。為此需要擬定利潤(rùn)預(yù)算表、成本預(yù)算表、資金開(kāi)支預(yù)算等報(bào)表，了解并控制各個(gè)在建項(xiàng)目的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債與損益情況，合理的準(zhǔn)備資金的預(yù)算平衡與分配標(biāo)準(zhǔn)。從而編制出這種自下而上，息息相關(guān)的匯總責(zé)權(quán)利潤(rùn)預(yù)算體系，為了避免出現(xiàn)漏洞，還應(yīng)該在各個(gè)分支在建項(xiàng)目中創(chuàng)建預(yù)算監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，一絲不茍的把握著預(yù)算資金的使用現(xiàn)狀，并且要有規(guī)律周期的將這些真實(shí)發(fā)生的施工收入、成本支出數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，要求各分支在建項(xiàng)目的經(jīng)理簽下獎(jiǎng)懲責(zé)任書(shū)，將此形成一種規(guī)章制度，只為確保各個(gè)項(xiàng)目的資金預(yù)算達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。另外，在制作現(xiàn)金流量預(yù)算表時(shí)，要求在建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行責(zé)任行駛，待在建項(xiàng)目的經(jīng)理審核后，同樣需要進(jìn)行簽字，層層簽字使其將責(zé)任記在心間，來(lái)使資金的使用，達(dá)到萬(wàn)無(wú)一失。

（二）監(jiān)控制度：保證資金周轉(zhuǎn)可控

因?yàn)榻ㄖ┕て髽I(yè)所承接的項(xiàng)目大部分是分布較廣，且點(diǎn)多線長(zhǎng)，甚至還有一些建筑施工企業(yè)有很多公司分支，互之間產(chǎn)生很多矛盾，這樣就使得企業(yè)的資金使用效率不高，做不到有效的監(jiān)控資金流向，為此應(yīng)該加強(qiáng)監(jiān)管制度，進(jìn)行實(shí)質(zhì)有效的監(jiān)督，而不是徒有其表的樣子形式。

企業(yè)應(yīng)該從人抓起，用制度監(jiān)控人員，保證企業(yè)資金的安全。首先對(duì)各個(gè)企業(yè)分支在建項(xiàng)目，與重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)有關(guān)的人員進(jìn)行調(diào)查，確保會(huì)計(jì)的身份信息和他所錄入的信息真實(shí)性，杜絕企業(yè)資產(chǎn)的流失，嚴(yán)防做假賬等有損企業(yè)利益的事情，并為此設(shè)立專(zhuān)屬的規(guī)章制度，委派值得信任的人員監(jiān)督管理。該項(xiàng)制度能夠?qū)Y金的安全，起到保衛(wèi)作用。

（三）技術(shù)手段：采用靈活手段運(yùn)用資金結(jié)算工具

除了做到制度的管控，人員的監(jiān)督外，建筑企業(yè)還應(yīng)該借助科技的力量，來(lái)守護(hù)企業(yè)資金的安全。在當(dāng)今建筑企業(yè)蓬勃發(fā)展，同時(shí)進(jìn)行多個(gè)場(chǎng)地分散施工的情況下，財(cái)務(wù)的資金信息需要擁有最快速的準(zhǔn)確性。如果沒(méi)有迅捷的傳輸方式，延誤了資金流動(dòng)的實(shí)時(shí)信息，會(huì)造成很?chē)?yán)重的資金斷流或者項(xiàng)目進(jìn)展不順利的現(xiàn)象，所以，這需要我們有一個(gè)專(zhuān)門(mén)為此服務(wù)的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)。一個(gè)能夠?qū)㈦娮佑?jì)算機(jī)技術(shù)和統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的軟件，有了這種科技的力量，會(huì)使企業(yè)資金的使用得到很大的效率提升，將人從曾經(jīng)繁瑣的會(huì)計(jì)工作中解脫出來(lái)。同時(shí)，還能對(duì)整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面的管理，用科技的力量解決資金信息的不及時(shí)、不對(duì)稱(chēng)和監(jiān)督乏力、滯后等問(wèn)題。

（四）經(jīng)營(yíng)理念：做好市場(chǎng)定位

因?yàn)榻ㄖ┕て髽I(yè)的本身性質(zhì)，使得如今的建筑行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)遠(yuǎn)比得曾經(jīng)更加激烈，很多建筑施工企業(yè)在爭(zhēng)奪中被蒙上了自己的雙眼，為了獲得更多的項(xiàng)目，他們脫離了自己本身所能延伸掌控的極限，過(guò)多的在全國(guó)各地分散施工，過(guò)多的在全國(guó)各地建造分支公司，使得開(kāi)支和管理也變得更加困難，這是一種囫圇吞棗的不良現(xiàn)象。建筑施工企業(yè)應(yīng)該看清自己，把握當(dāng)下，抓好一片區(qū)域的品牌提升，用實(shí)際質(zhì)量贏得別人的信賴(lài)，以信譽(yù)在競(jìng)爭(zhēng)之中搶占先機(jī)，只有這樣才能將企業(yè)做的更大更強(qiáng)。就像我們?cè)谧鲆豁?xiàng)工程一樣，確定下目標(biāo)，小心翼翼，認(rèn)認(rèn)真真，在最后竣工時(shí)，一次性驗(yàn)收過(guò)關(guān)。

三、結(jié)語(yǔ)

資金，是企業(yè)的命脈，如果它出現(xiàn)了問(wèn)題，小到員工薪資問(wèn)題，大到企業(yè)生存問(wèn)題，它涉及到方方面面。為此資金管理是一個(gè)企業(yè)能否勇往直前的去發(fā)展的后備力量，只有資金管理的好，才能面臨任何情況游刃有余，尤其是面臨現(xiàn)在特別是資金供需十分矛盾突出的現(xiàn)在。管理資金是一個(gè)建筑企業(yè)最先需要解決的重要問(wèn)題。要想提高資金的管理水平，建筑施工企業(yè)就要加強(qiáng)管理制度，學(xué)會(huì)使用科技的力量，并將資金管理工作的重心放在提前防范、資金控制上來(lái)，提高企業(yè)的資金管理水平、提高企業(yè)資金的使用效率。

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（作者單位：浙江省第一水電建設(shè)集團(tuán)股份有限公司）