□ 李少霞

廣州黃埔完善系統(tǒng)，促進“三資”監(jiān)管陽光高效

□ 李少霞

2012年11月，按照相關(guān)要求，廣州市黃埔區(qū)成立了區(qū)集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)和財務(wù)服務(wù)中心，全面實施對農(nóng)村集體“三資”監(jiān)管。2017年，黃埔區(qū)被農(nóng)業(yè)部認定為“第三批全國農(nóng)村集體‘三資’管理工作示范縣”。四年多來，中心不斷加強“三資”監(jiān)管體系建設(shè)，完善各項規(guī)章制度，積極推動“三資”監(jiān)管工作，促進了農(nóng)村集體資產(chǎn)保值增值。

一、完善“三資”相關(guān)制度

黃埔區(qū)先后印發(fā)《關(guān)于進一步加強轉(zhuǎn)制社區(qū)集體資產(chǎn)和財務(wù)管理監(jiān)督工作的意見》、《關(guān)于進一步加強轉(zhuǎn)制社區(qū)集體經(jīng)濟審計工作意見》、《黃埔區(qū)集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)交易管理制度》、《黃埔區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)和財務(wù)管理辦法》等，為規(guī)范農(nóng)村集體“三資”管理、資產(chǎn)交易、財務(wù)管理、財務(wù)審計等工作提供制度保障，同時統(tǒng)一農(nóng)村集體資產(chǎn)招投標(biāo)文書格式和內(nèi)容、統(tǒng)一租賃合同樣本。通過強化制度建設(shè)，使區(qū)、街、鎮(zhèn)等相關(guān)管理部門，在日常管理和監(jiān)督中有規(guī)可依。

二、扎實開展清產(chǎn)核資

為了杜絕重資金管理，輕資產(chǎn)、資源管理的現(xiàn)象，在啟用“三資”平臺之前，全區(qū)全面開展“三資”清查工作。清查時，主動接受村民監(jiān)督，得到村民的認可。資產(chǎn)清查之后，對于存在需要核實的盤虧、毀損、報廢的資產(chǎn)，及時召開村民代表會議，討論表決通過后進行核銷、賬務(wù)處理，將“三資”清查結(jié)果進行公示，接受村民監(jiān)督。公示結(jié)束后，及時在“三資”平臺上錄入并確認資產(chǎn)相關(guān)信息，建立健全資產(chǎn)臺賬，為下一步進行資產(chǎn)監(jiān)管打好基礎(chǔ)。

三、利用平臺，巧設(shè)關(guān)聯(lián)，完善內(nèi)控

（一）利用資產(chǎn)管理和交易系統(tǒng)，實時監(jiān)督資產(chǎn)臺賬。該系統(tǒng)包括五個大的模塊，分別是系統(tǒng)預(yù)警、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)交易、合同管理和報表統(tǒng)計。

1.系統(tǒng)預(yù)警模塊。此模塊設(shè)置了審批人任務(wù)提醒、合同期滿提前提醒、合同收款未收提醒、資產(chǎn)未流轉(zhuǎn)提醒等子模塊。滿足提前預(yù)警的作用，例如合同收款未收提醒：依據(jù)已錄入平臺合同的收款日期，凡超過應(yīng)收款日期未收款的，系統(tǒng)給出預(yù)警。

2.資產(chǎn)管理模塊。此模塊設(shè)置了資源性資產(chǎn)、物業(yè)資產(chǎn)、實物資產(chǎn)、其他資產(chǎn)、不流轉(zhuǎn)單元等子模塊。在資產(chǎn)清查之后，各村集體依據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)，對資產(chǎn)進行分類、編號并在“三資”平臺上錄入資產(chǎn)的相關(guān)信息，包括資產(chǎn)的名稱、性質(zhì)、用途、面積大小、使用狀態(tài)等，形成資產(chǎn)臺賬，方便日常監(jiān)督與管理。

3.資產(chǎn)交易模塊。此模塊設(shè)置了待交易資產(chǎn)、立項處理、交易申請、交易處理、成交信息、交易啟用記錄等子模塊。通過這個模塊實現(xiàn)閑置、新增的資產(chǎn)從立項至成交等流程。方便上級主管部門對資產(chǎn)交易流程的全程監(jiān)督，實現(xiàn)陽光交易。

4.合同管理模塊。此模塊共設(shè)置了合同簽訂、合同處理、合同收款、合同明細賬、合同變更等子模塊。

各子模塊通過與資產(chǎn)交易模塊關(guān)聯(lián)，生成唯一合同號。凡是通過資產(chǎn)交易模塊交易成功的項目，系統(tǒng)將交易成功的資產(chǎn)相關(guān)信息，例如成交價、競得人信息等在啟用合同簽訂模塊時，自動傳送到合同界面相應(yīng)的信息欄中，一方面確保合同重要信息與交易成交信息一致，另一方面杜絕人為的修改成交價，也杜絕未通過平臺交易私下簽訂的合同錄入系統(tǒng)。只要各村集體負責(zé)“三資”專職工作的人員，依流程在平臺中完善合同的相關(guān)信息，將紙質(zhì)版合同掃描上傳到區(qū)“三資”平臺，在經(jīng)過上級主管部門確認之后，系統(tǒng)自動生成唯一的合同號。

合同處理模塊與財務(wù)核算系統(tǒng)的收款單關(guān)聯(lián)，及時掌握合同收款情況。依據(jù)合同號，可以在系統(tǒng)上查詢到本合同的詳細信息。例如資產(chǎn)的性質(zhì)、資產(chǎn)的面積、合同租賃期限、合同租金及遞增情況、每期應(yīng)收租金的日期及金額，租金收款情況等。

合同收款模塊與財務(wù)核算系統(tǒng)的收款單關(guān)聯(lián)，可以查看與該份合同收款有關(guān)聯(lián)的所有票據(jù)號、票據(jù)信息、收款金額、收款日期等。

（二）利用財務(wù)核算系統(tǒng)，實時監(jiān)督資產(chǎn)資金。通過核算系統(tǒng)實現(xiàn)租金收入與資產(chǎn)合同管理關(guān)聯(lián)。在財務(wù)核算系統(tǒng)，會計人員依據(jù)合同規(guī)定的收租日期，在平臺上開具收據(jù)或是發(fā)票，凡是涉及經(jīng)營發(fā)包收入或租金收入的，開票時必須關(guān)聯(lián)合同號，否則票據(jù)無法開具。出納人員負責(zé)打印票據(jù)并交給各村社長，各社長憑此票據(jù)向承租方收取租金。出納人員在租金到賬后，在平臺上確認收款，此時收款信息會傳遞到資產(chǎn)管理和交易系統(tǒng)中合同管理模塊對應(yīng)的合同，并在該份合同信息界面應(yīng)收計提之收款標(biāo)志處打鉤，表示本期租金已收取。

通過平臺自動化對接，解決傳統(tǒng)人工核對租金收取情況效率低的問題，及時掌握合同的收款情況。依據(jù)權(quán)限和職責(zé)，將內(nèi)控管理融入平臺中，開單人員、實際收款人員等相分離，起到相互監(jiān)控與制約的作用，杜絕公款私存或是被挪用，確保村民實際利益不受損害。通過對票據(jù)開出后有效天數(shù)的設(shè)置，例如收款單據(jù)在開具7天內(nèi)無法收回租金，要統(tǒng)一收回交給出納人員進行作廢，同時把票據(jù)開出7天未收款無作廢的情況，作為全區(qū)季度通報指標(biāo)之一。

（三）利用監(jiān)控系統(tǒng)，全方位監(jiān)管。監(jiān)控系統(tǒng)是一套既獨立于資產(chǎn)管理交易系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)、財務(wù)公開系統(tǒng)，又與這三個系統(tǒng)緊密關(guān)聯(lián)的平臺系統(tǒng)。按照“大數(shù)據(jù)管理、全方位監(jiān)管”的目標(biāo)，監(jiān)控系統(tǒng)通過與各系統(tǒng)數(shù)據(jù)的無縫對接，根據(jù)監(jiān)控要求，對各系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行全方位、綜合性處理、分析后自動生成相關(guān)監(jiān)控數(shù)據(jù)。比如：應(yīng)收未收款統(tǒng)計指標(biāo)可以實時查看至當(dāng)前為止，本村被拖欠了多少租金；應(yīng)收款收款率監(jiān)控可以實時查詢某一年度應(yīng)收租金的收取情況、回款率等，方便上級主管部門監(jiān)控、掌握收租進度。

四、完善“三資”檔案管理

“三資”交易檔案，要求“一項一檔”，即一個項目建立一個檔案，從對項目表決對外招租開始至項目交易成功之后簽訂合同止，所有的紙質(zhì)材料都要按時間先后順序裝訂成冊、現(xiàn)場競投的錄音錄影等要刻錄成光盤一并存檔?！叭Y”財務(wù)檔案，要求憑證、賬本須及時打印并裝訂成冊，按時移交給檔案部門，同時各社區(qū)依情況及時對本社區(qū)網(wǎng)絡(luò)版賬套進行定期備份，并刻錄成光盤，作為財務(wù)檔案的一部分，一并送存檔案部門保管。

五、完善“三資”監(jiān)督制度

一是強化民主監(jiān)督，嚴格落實民主理財、財務(wù)公開制度。二是強化審計監(jiān)督，嚴格落實村干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計監(jiān)督，并把“三資”增值、保值作為衡量工作業(yè)績的重要指標(biāo)。三是加強網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督，每季度對“三資”管理工作情況進行全區(qū)通報，并要求各街道要落實整改措施，將整改工作落實到位，真正解決問題，確?！叭Y”管理工作規(guī)范化、制度化。四是強化責(zé)任制，對“三資”管理中發(fā)現(xiàn)并通報的存在問題整改不力或應(yīng)付處理的，嚴格按照《廣州市農(nóng)村集體“三資”管理責(zé)任追究制度》的相關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。

（作者單位：廣東省廣州市黃埔區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)財務(wù)管理服務(wù)中心）