劉嬋

（深圳市路橋建設(shè)集團有限公司，廣東 深圳 518001）

[摘 要]資金是公司運行過程中不可或缺的一部分，資金管理水平對集團公司的流動性以及盈利狀況有著直接影響。資金結(jié)算中心在企業(yè)經(jīng)濟的宏觀調(diào)控以及資金合理使用上具有重要的作用。建立資金結(jié)算中心，能夠促使企業(yè)發(fā)現(xiàn)資金的使用潛力，促進資金周轉(zhuǎn)，防止資金損失和資金沉淀，解決資金短缺問題，以達到資金“循環(huán)”的本意，提升資金使用效益。本文通過對資金結(jié)算中心的意義及作用的研究，探索了集團公司建立資金結(jié)算中心過程中出現(xiàn)的問題，并提出了解決措施。

[關(guān)鍵詞]集團；資金；資金結(jié)算中心

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2017.10.018

[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2017）10-00-02

1 資金結(jié)算中心建立的意義

企業(yè)不斷完善組織結(jié)構(gòu)和制度體系，建立集團資金結(jié)算中心，主要是將各下屬單位分散的資金聚集起來，通過統(tǒng)一的收支管理，改變原來集團公司本部和各所屬單位資金各管各的分散局面，形成了集團對各資金賬戶統(tǒng)一管理與監(jiān)督的大監(jiān)管格局，這不僅確保了資金結(jié)算的安全，資金規(guī)模效益也會得到極大的提升，從而為公司的正常運營和穩(wěn)定發(fā)展提供了有力保障，使企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導人員更加重視資金的使用效率以及時間價值、時間成本。

此外，企業(yè)建立資金結(jié)算中心在一定程度上拓寬了企業(yè)的資金渠道。企業(yè)從銀行獲得貸款主要取決于企業(yè)是否具備償還能力。各企業(yè)的發(fā)展狀況并不一致，有的企業(yè)業(yè)務能力強，具有良好的經(jīng)濟效益；而有的企業(yè)資金跟不上發(fā)展速度，效益不能及時顯現(xiàn)，或因為行業(yè)原因受限于政策制度，難以得到銀行的認可，從而很難拿到銀行貸款，在很大程度上會影響到企業(yè)的發(fā)展。集團成立資金結(jié)算中心，一方面可以在下屬各單位間進行資金調(diào)撥，另一方面以集團實力也更容易獲得資金，再對內(nèi)進行分配，從而解決企業(yè)發(fā)展過程中的資金問題。

2 資金結(jié)算中心建立的作用

2.1 歸集資金，調(diào)節(jié)余缺

為各下屬單位開設(shè)資金結(jié)算中心內(nèi)部賬戶，首先將各實體賬戶資金進行歸集，形成規(guī)模效應。各下屬單位之間收付通過內(nèi)部賬戶進行結(jié)算，減少了資金的實際流動，使各級單位之間的結(jié)算以及資金結(jié)算中心與各級單位之間的結(jié)算變得更加快捷、安全。對資金緊張的單位也更加方便，可由資金結(jié)算中心出面進行資金的調(diào)節(jié)，不用預留大筆備用金，只有在實際需要時才進行單位之間的拆借。

2.2 內(nèi)部監(jiān)控，資金安全

在集團建立資金結(jié)算中心，統(tǒng)一了集團的各項收入與支出，該中心除了正常行使收付職責外，還可對各單位的資金支付合規(guī)性進行審查，確保資金的使用按照規(guī)章流程，保障了資金的安全。同時結(jié)算中心還可以對全集團的資金進行實時監(jiān)控，對資金缺口進行及時預警，對資金安全進行防范，特別是關(guān)注大額資金的支出，保證了集團的資金流動都在集團的完全控制下。

2.3 增加收益，降低成本

集團資金結(jié)算中心通過歸集各級單位的實體存款，將各企業(yè)的閑置資金與分散資金進行集中，更有利于與銀行協(xié)議調(diào)高存款利率，或是在制度允許的范圍內(nèi)做一些短期理財，以提高資金收益。另外，當資金集中程度比較高時，企業(yè)對銀行的話語權(quán)也在增加，對企業(yè)與銀行相關(guān)的業(yè)務往來，也更容易與銀行達成調(diào)低收費標準的協(xié)議，以降低企業(yè)生產(chǎn)過程中的一些資金成本，從而提高企業(yè)效益。

3 資金結(jié)算中心運作過程中出現(xiàn)的問題

3.1 法律環(huán)境問題

集團建立資金結(jié)算中心統(tǒng)一收付，對負連帶法律責任的母公司與分公司影響比較小，而對于對外獨立承擔法律責任的子公司的影響相對復雜，涉及收付法律主體的問題，需要額外考慮實際操作問題。另外，對于結(jié)算中心與各級單位之間的存貸利息，涉及稅務方面，需要在稅法上找到相應的制度支撐，譬如發(fā)票問題、納稅問題等。因此相關(guān)人員需要保證結(jié)算中心的正常運行不與法律制度相沖突。

3.2 公司管理問題

目前，大多數(shù)集團公司的主要監(jiān)管機構(gòu)包括股東會、董事會與監(jiān)事會。在結(jié)算中心的實際操作中需要明確各管理權(quán)責，以避免資金使用過程中出現(xiàn)的違規(guī)情況。企業(yè)既要實現(xiàn)當初建立結(jié)算中心的目的，又要保證其在正常的管理環(huán)境，同時還要不能影響企業(yè)的正常運營。

3.3 風險控制問題

（1）或有風險。如果資金結(jié)算中心中的某一成員因法律糾紛而被強制制裁，比如結(jié)算中心在銀行開立的賬戶單一，資金并沒有分散至各成員單位，可能會有總賬戶被凍結(jié)，導致資金無法使用的風險。

（2）由于結(jié)算中心的監(jiān)管職責，是否會導致各級單位放松對支付的審查，而資金結(jié)算中心在保證大量支付監(jiān)管的情況下，無法監(jiān)管到每筆支付的合規(guī)性，而導致支付風險。

（3）由于結(jié)算中心資金權(quán)力過大，對業(yè)務人員的要求會相對較高，存在業(yè)務人員素質(zhì)上的操作風險。企業(yè)需要加強對業(yè)務人員的培訓以及監(jiān)督，建立健全多級審批支付流程，確保資金安全。

4 針對資金結(jié)算中心存在的問題的對策

4.1 適應法律環(huán)境

資金結(jié)算中心應根據(jù)相關(guān)的政策法規(guī)，及時制定并修改企業(yè)資金結(jié)算中心管理辦法，并盡快從政策上規(guī)范其業(yè)務，使其具有法律依據(jù)。企業(yè)需要對員工進行及時的解釋與宣講，以得到大家在工作上的支持，同時也應與相關(guān)財稅部門多溝通，了解政策上的實際操作方式，避免出現(xiàn)法律錯誤，以實現(xiàn)資金集中管理的目標。

4.2 完善制度建設(shè)

完善企業(yè)資金管理的內(nèi)部控制體系，加強內(nèi)部管理。企業(yè)的內(nèi)部控制是由企業(yè)管理層與員工一起，為提高企業(yè)運營效率、財務報告的可靠性和遵守相關(guān)法律、法規(guī)體系的目標達成的一致，并提供合理保證的過程。企業(yè)資金結(jié)算中心的內(nèi)控制度包含資金審批權(quán)限、審批程序、財務票據(jù)管理、結(jié)算收支系統(tǒng)、資金流跟蹤反饋系統(tǒng)、銀行賬戶資料以及對外投資擔保、貸款等內(nèi)容，企業(yè)應在這幾方面加大工作規(guī)范性，完善制度建設(shè)。

4.3 強化資金管控能力

資金結(jié)算中心對資金支付進行監(jiān)管，對貸款模式進行控制，從而實現(xiàn)風險的有效管理。集團公司建立資金結(jié)算中心的主要目的是保障資金安全，提升企業(yè)效益，并向集團內(nèi)部執(zhí)行貸款業(yè)務，即進行資金余缺調(diào)節(jié)。集團結(jié)算中心應本著為集團總體目標服務的原則，在強化資金管控的前提下，考慮閑置資金的效益問題，強化資金的管控能力。

5 結(jié) 語

企業(yè)資金結(jié)算中心是在企業(yè)集團發(fā)展過程中形成的一個經(jīng)濟管理機構(gòu)，也可以作為一個成本利潤中心。企業(yè)集團由多個基層單位構(gòu)成，而資金結(jié)算中心是企業(yè)集團中負責財務的操作中心。企業(yè)資金結(jié)算中心的目的是將企業(yè)集團中的所有資金聚集在一處，從而提供給企業(yè)一個完善的資金循環(huán)系統(tǒng)，企業(yè)集團可以企業(yè)的自身條件以及投資目標為前提，選擇性地進行資金使用，避免出現(xiàn)資金短缺等情況，同時避免企業(yè)集團內(nèi)部一些部門盲目使用資金，而帶給企業(yè)投資風險。在實踐活動中，資金結(jié)算中心不僅體現(xiàn)著資金管理以及集中調(diào)整的作用，且企業(yè)集團中的各級單位應分別注重資金使用的監(jiān)督管理情況，從而阻止因資金管理監(jiān)督問題對企業(yè)經(jīng)濟利益造成的不必要損失。要做到這一點最重要的便是，充分發(fā)揮資金結(jié)算中心的各項功能、完善企業(yè)集團的制度，只有這樣，集團資金結(jié)算中心才能給企業(yè)帶來最大的經(jīng)濟效益。

主要參考文獻

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