孫梅梅　喻一

小微企業(yè)帶動了我國整體經(jīng)濟的發(fā)展，解決了部分就業(yè)問題，完善和優(yōu)化了我國的第三產業(yè)。但是，小微企業(yè)的發(fā)展也遇到了融資難、融資貴的問題。近幾年，西安市小微企業(yè)悄然興起并迅速成長，其蓬勃發(fā)展趨勢是全市乃至全省經(jīng)濟增長與社會進步的不竭動力，因此，發(fā)展好西安市小微企業(yè)對促進就業(yè)，帶動相關產業(yè)發(fā)展，具有重要意義。

習近平總書記在2013年12月10日中央經(jīng)濟工作會議上首次提出了“新常態(tài)”觀點。自此我國經(jīng)濟發(fā)展進入“新常態(tài)”模式，經(jīng)濟新常態(tài)是當前黨中央對我國經(jīng)濟發(fā)展階段的重大戰(zhàn)略判斷，其實質是我國經(jīng)濟發(fā)展已經(jīng)進入高效率、低成本、可持續(xù)發(fā)展的中高速增長階段。經(jīng)濟新常態(tài)為小微企業(yè)的立足和發(fā)展提供了新的創(chuàng)新思維和改良策略。

與大中型企業(yè)相比，小微企業(yè)具有經(jīng)營方式靈活、轉移進退便捷等優(yōu)勢，它們更能適應當今瞬息萬變的市場競爭。同時，小微企業(yè)在解決社會剩余勞動力就業(yè)問題、調整產業(yè)結構、推動經(jīng)濟增長等方面都發(fā)揮了出色作用，使得小微企業(yè)成為一個城市乃至一個國家發(fā)展的動力支柱。

近幾年，西安市小微企業(yè)悄然興起并迅速成長，其蓬勃發(fā)展趨勢是全市乃至全省經(jīng)濟增長與社會進步的不竭動力，因此，發(fā)展好西安市小微企業(yè)對促進就業(yè)，帶動相關產業(yè)發(fā)展，具有重要意義。

西安市小微企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀

西安市小微企業(yè)在國民經(jīng)濟增長、就業(yè)問題解決、城鎮(zhèn)化推進、區(qū)域差距縮小，城鄉(xiāng)差距縮小等方面起著重要作用。但西安市小微企業(yè)本身也存在著一些問題，比如財務不健全、資源效益性不強和社會責任意識不高等現(xiàn)實問題，導致其融資不暢、發(fā)展不穩(wěn)、競爭力弱和應對風險差等，若不加以科學引導與規(guī)范管理，勢必會使這股新生力量造成對社會資源的破壞及浪費，甚至成為政府部門的包袱。因此，亟需對其進行科學引導與規(guī)范管理，促使其健康成長并成為推動和引領社會經(jīng)濟和諧、健康發(fā)展的中堅力量。

單位分布情況

按照第三次經(jīng)濟普查的數(shù)據(jù)顯示，至2013年年底，西安市企業(yè)法人單位共計6.71萬個，與第二次經(jīng)濟普查數(shù)據(jù)相比增長74.7%。在全市各類企業(yè)法人當中，小型和微型企業(yè)單位數(shù)達到了6.35萬家，占全市全部企業(yè)的比重達到了94.56%（如圖1），這表明小微企業(yè)已然成為西安市發(fā)展的市場主體和經(jīng)濟支柱。從企業(yè)地域分布上看，城六區(qū)集中了全市80.79%的小微企業(yè)，占城六區(qū)全部企業(yè)法人單位數(shù)的比重為94.5%。

從業(yè)人員情況

從西安市各類企業(yè)法人從業(yè)人員統(tǒng)計數(shù)據(jù)圖可以看出（如圖2），西安市小微企業(yè)從業(yè)人員人數(shù)遠遠高于其他類型的企業(yè)，在全市企業(yè)從業(yè)人員數(shù)量中比重最大。這表明，第一在西安市企業(yè)圈內，小微企業(yè)成為一個發(fā)展主流。第二西安市小微企業(yè)的蓬勃發(fā)展，吸收了眾多社會剩余勞動力，解決了部分人口就業(yè)問題，為社會做出了巨大貢獻。

資產總額情況

從資產總額上看，全市企業(yè)法人資產總計為3.91萬億元，其中小微企業(yè)為1.61萬億元，占全部企業(yè)的41.2%。分行業(yè)看，以資本注入為主的租賃和商務服務業(yè)、房地產業(yè)占比較高，分別為32.4%和26.7%；從產業(yè)行業(yè)看，全市小微企業(yè)資本投入主要集中在資本密集型產業(yè)，而知識型、技術型行業(yè)資本占比偏低，這充分表明當前西安市整體經(jīng)濟結構仍需調整來實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。

新常態(tài)下西安市小微企業(yè)融資現(xiàn)狀

隨著西安市小微企業(yè)的迅猛發(fā)展，其發(fā)展之勢已經(jīng)成為全市乃至全省經(jīng)濟增長與社會進步的不竭動力，西安市加大力度為小微企業(yè)的發(fā)展提供惠民政策，如2007年出臺了《幫扶百家民營中小企業(yè)發(fā)展工程》等政策為西安市小微企業(yè)的發(fā)展提供保障和掃除體制性的障礙。隨著政策的持續(xù)推廣實施，當前西安市發(fā)展起來的融資性擔保機構數(shù)量增多，運作更加規(guī)范，風險控制加強，緩解了信息不對稱問題。這些措施在一定程度上緩解了作為市場經(jīng)濟主體的小微企業(yè)融資難的困境，促進了為西安市乃至全省經(jīng)濟的增長。然而，在發(fā)展壯大的過程，由于西安市地處內陸，經(jīng)濟發(fā)展水平相對落后，股權投資、擔保貸款等還不夠活躍。加上西安市小微企業(yè)本身存在規(guī)模較小、盈利水平不高，管理不規(guī)范、融資意識淡薄等問題，使得其在發(fā)展過程中出現(xiàn)了融資貴融資難問題。

新常態(tài)下西安市小微企業(yè)融資存在的問題

融資市場化水平較低。西安市小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)之初，自身資金自我積累和高利息的民間借貸是其發(fā)展壯大的主要資金來源，融資傾向于內源化，基本上是走自我積累謀發(fā)展的路子?；谑袌霾环€(wěn)定、技術不成熟及自身綜合素質不高等原因，使市場資金望而卻步，此外，再加上西安市小微企業(yè)大多沒有建立財務體制，企業(yè)信息透明度低，家庭經(jīng)營式的企業(yè)體制往往跟企業(yè)負責人個人品行問題掛鉤，中間存在很多灰色地帶，最終使得銀行等金融機構不愿和這些小微企業(yè)達成借貸合作關系。所以，信貸資金難以流入小微企業(yè)之中，反而大量信貸資金更傾向于投向有可靠信用保障和資金根基的大型國企。

融資渠道單一。據(jù)統(tǒng)計，87%以上的西安市小微企業(yè)對資本市場缺乏足夠的了解，就更別提對信托、租賃、私募等這樣的融資渠道能夠有一定的認識了。同時，由于滬深交易所設置了較高的門檻，使得小微企業(yè)難以通過證券市場獲取直接融資。所以，近些年，銀行貸款成為小微企業(yè)融資的主要渠道。但是受信用限制因素，在銀行貸款難的情況下，很多小微企業(yè)也就只能通過民間借貸融資，使得西安市小微企業(yè)整體融資渠道單一。

融資時間錯位。銀行在對小微企業(yè)進行放貸前，需要做充足的調研工作，了解該小微企業(yè)的償債能力、信用等級等指標，等到綜合了解了借款企業(yè)的資金情況后，銀行還要經(jīng)過層層的上報審批，之間還需要借款企業(yè)和銀行間進行多次銜接協(xié)商，直到審批合格。這一過程花費的時間較長，等貸款到手，市場機遇已丟失，造成資金暫時閑置，導致西安小微企業(yè)資金供需時間錯位。

新常態(tài)下西安市小微企業(yè)融資難原因分析

小微企業(yè)自身存在的問題。近年來，西安市小微企業(yè)數(shù)量多且增速較快，但是不可否認的是這些小微企業(yè)在發(fā)展的過程中都存在著一般小微企業(yè)發(fā)展過程中存在的共性缺陷，即普遍都存在著人員上數(shù)量較少，技術、設備落后，自我約束機制不健全，人員不齊、職責不明、管理落后、制度不健全等問題。規(guī)模相對較小、資金來源和現(xiàn)金流量小、差強人意的抗風險能力、財務資料和財務系統(tǒng)的缺陷很容易導致小微企業(yè)陷入融資困境。

銀行業(yè)金融機構及其他融資方面的制約。信息不對稱問題使得銀行等金融機構從一開始就無法及時全面地了解借款企業(yè)的信用情況，阻礙小微企業(yè)從正規(guī)渠道進行融資活動。具體來說，信息不對稱問題出現(xiàn)在三個階段。第一階段是在放貸前，正規(guī)金融機構缺乏有關借款人即小微企業(yè)的風險偏好，從而難以區(qū)分不同質量的借款人。第二階段是在小微企業(yè)獲得借款之后，放貸金融機構不能完全監(jiān)控到小微企業(yè)是如何操作借款資金的。第三階段是項目完成之后，放貸金融機構不能完全掌握借款人的收益狀況，從而沒有足夠的硬實力和硬信息來體現(xiàn)企業(yè)自身的經(jīng)營狀況，借款人可以以運氣差為借口進行策略性賴賬。再加上小微企業(yè)沒有財務報表，也不需要建立正式的財務制度，使得小微企業(yè)內部信息透明程度低，同時，西安市小微企業(yè)又多以家庭經(jīng)營為主，這就與個人品德掛鉤，很多情況下，銀行等金融機構難以真正獲取企業(yè)經(jīng)營的信息，這在一定程度上使得金融機構難以在放貸前甄別不同類型借款企業(yè)，審核其信息時會付出比傳統(tǒng)大型企業(yè)更多的邊際服務成本。

政府外部推動力不足。近年來，我國政府在扶持小微企業(yè)發(fā)展方面已經(jīng)做出了相當?shù)呐Σ⒊雠_了多項政策。面對新常態(tài)下經(jīng)濟下行壓力，小微企業(yè)亟盼各類優(yōu)惠扶持政策能夠落實到位。對此，西安市國稅系統(tǒng)緊抓政策實施，積極主動地向小微企業(yè)宣傳稅收優(yōu)惠政策，使小微企業(yè)都能有效利用稅收優(yōu)惠政策來減輕其賦稅壓力，推動其更好的發(fā)展，實現(xiàn)了從單一稅收征管向綜合社會服務轉變，優(yōu)化了企業(yè)生存環(huán)境。為緩解小微企業(yè)融資難，西安市國稅局還與銀行聯(lián)手建立稅銀合作機制，為企業(yè)依據(jù)納稅記錄獲得貸款提供便利。然而，對于迅猛發(fā)展的小微企業(yè)來說，這些措施帶來一定利好的同時仍然稍顯不足，各種優(yōu)惠措施的具體落實還缺少一定的可操作性，大多數(shù)小微企業(yè)依然沒有擺脫融資難的尷尬局面。

新常態(tài)下西安市小微企業(yè)融資對策及建議

從企業(yè)的角度出發(fā)

改善小微企業(yè)管理制度。改善西安市小微企業(yè)管理制度，要樹立現(xiàn)代管理意識。①對于創(chuàng)立初期的小微企業(yè)來說，盡快建立起適應市場經(jīng)濟需要的經(jīng)營管理模式是發(fā)展第一步，同時還要注意積極吸納有專業(yè)技能的高級人才和制定出符合人性的管理規(guī)章，建立健全內控制度。②要逐漸改進以家庭經(jīng)營為主的模式，引導西安市小微企業(yè)向科學化的管理方式發(fā)展。③改進企業(yè)經(jīng)濟責任追究制度，企業(yè)個人信用體系，做到合法經(jīng)營，減少融資借貸成本，做到借款時提供的信息符合銀行放貸條例，早日與放貸金融機構達成合作關系，同時提高企業(yè)信息透明度，逐步在社會上樹立起有借有還的良好形象。⑤要善于利用企業(yè)內部股權融資來有效緩解資金緊缺的矛盾。⑥注重發(fā)展以優(yōu)勢產業(yè)和龍頭企業(yè)為依托，支持相關的企業(yè)聚集發(fā)展，打造出富有活力的企業(yè)集群，更好地實現(xiàn)資源的綜合利用和優(yōu)化配置。

利用好國家優(yōu)惠政策。小微企業(yè)要善于利用好國家的優(yōu)惠政策，實現(xiàn)穩(wěn)中前進。目前西安市國稅系統(tǒng)已與16家銀行建立合作機制，小微企業(yè)可以憑借其納稅記錄向銀行申請相應額度的授信，降低了貸款門檻。誠信納稅記錄“從一紙榮譽轉化為有效資產”，既鼓勵了小微企業(yè)的納稅意識，又實實在在地解決了小微企業(yè)的難題。此外，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，即年利潤在20萬元以下的小微企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。利用好這樣的條款能給處在劣勢的小微企業(yè)減輕一定的財稅負擔。同時為了方便小微企業(yè)繳稅，西安地稅部門去年取消了前置備案手續(xù)，符合納稅條件的小微企業(yè)，只需登錄網(wǎng)上納稅服務系統(tǒng)，便能自動識別企業(yè)信息，減免相應稅費。國家頒布的這些優(yōu)惠政策都是有利于國家層面和小微企業(yè)自身層面的，達到雙贏的目的。簡單來說，實行稅收減免給小微企業(yè)拓寬了發(fā)展機會，減少繳稅壓力，激發(fā)市場活力，以少聚多地形成稅收貢獻，促進經(jīng)濟增長。

借助大數(shù)據(jù)解決貸款的信息不對稱問題。借貸雙方信息不對稱是導致小微企業(yè)難以申請到貸款，或者需要費很長時間才能拿到借款資金的一項重要原因。隨著互聯(lián)網(wǎng)金融時代的到來，西安市小微企業(yè)可以通過互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)，依托大的商業(yè)平臺和集群，把自身的商業(yè)數(shù)據(jù)進行最大程度和限度的公開共享，避免因為自身缺少相應的抵押擔保，以及良好財務狀況的財務報表等硬“指標”而失去了融資機會?，F(xiàn)在可以通過在平臺上的交易數(shù)據(jù)、單據(jù)、運單以及各種新型的企業(yè)數(shù)據(jù)來獲得融資，所以西安市小微企業(yè)應該注重自身信息平臺的建設，以此拓寬自己的信息接收渠道，更加廣泛地了解市場的需求，從而促進其自身更好地發(fā)展。

從金融機構的角度出發(fā)

借助互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展為小微企業(yè)的融資提供高效便利條件。在當今互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)時代下，西安市小微企業(yè)應積極利用好互聯(lián)網(wǎng)金融來進行高效融資。當前解決西安市小微企業(yè)融資創(chuàng)新問題的措施之一就是要通過完善和擴充互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)擁有的小微企業(yè)數(shù)據(jù)，使更多的新新電商平臺積累一定企業(yè)的大數(shù)據(jù)，提供范圍內的新技術革命的方法，從而提高信息傳播效率和融資安全效率。比如基于P2P模式的互聯(lián)網(wǎng)金融可以在一定程度上解決西安市小微企業(yè)的超短期貸款項目問題。該模式適用于那些小額貸款需求的小微企業(yè)主，通過對其貸前的軟信息的核查和對社交關系的引入（第三方社交平臺的引入如QQ，微信、新浪）將大大降低信息不對稱的情況出現(xiàn)。P2P通過一個借款人對多個貸款人來分散風險，進一步提高自身的風險控制能力，從而成為小微企業(yè)貸款的又一新渠道。

資本市場要為小微企業(yè)股權融資創(chuàng)造有利條件。資本市場要發(fā)揮起應有的循環(huán)作用，發(fā)揮出看不見的手的優(yōu)勢，調節(jié)社會需求，推動金融市場和場外市場建設，改善小微企業(yè)融資環(huán)境。此外，西安市商業(yè)銀行應該從小微企業(yè)特性和經(jīng)營特點等方面著手，由此來推出適合西安市小微企業(yè)發(fā)展的同時又能滿足其個性化需求的金融服務項目，彌補小微企業(yè)在財務報表和抵押擔保等方而的不足。

要繼續(xù)調整和優(yōu)化信貸結構加大對小微企業(yè)的支持力度。規(guī)范的小微企業(yè)信用擔保體系能夠給信貸機構和小微企業(yè)之間搭建起溝通的橋梁，緩解信用不對稱問題，降低信貸機構的放貸風險，同時還能對小微企業(yè)起到一定監(jiān)督作用。近年來西安市的小微企業(yè)信用擔保體系建設已取得積極進展，擔保機構法律地位得到進一步明確，擔保損失賠償制度得到進一步完善。另一方面，西安市的小微企業(yè)信用擔保機構還需要通過一系列惠民改革來提高其信用擔保質量。同時西安市小微企業(yè)還要加強與銀行協(xié)商，確保提高審保和放貸效率。

從政府的角度出發(fā)

政策鼓勵：拓寬融資渠道，放寬市場準入條件。鼓勵西安市小微企業(yè)發(fā)展外源融資，如債券融資，民間融資等，增強企業(yè)融資的透明度，引導小微企業(yè)合理融資。通過放松金融市場的準入管制，讓更多面向小微企業(yè)的民間金融能發(fā)揮其自身的作用，成為小微企業(yè)金融支持的主要形式，一定程度上有助于克服融資中的信息不對稱問題，降低小微企業(yè)的融資成本。

政策完善：完善小微企業(yè)資信評級制度。西安市稅務系統(tǒng)可以根據(jù)企業(yè)誠信形成體系化的認定和評級系統(tǒng)，然后和銀行建立起相互匹配，相互照應的合作模式，然后具體按企業(yè)誠信等級進行不同額度的授信，使優(yōu)惠政策更精準，誠信度高的企業(yè)授信額度更大。相關金融信用部門要持續(xù)關注小微企業(yè)發(fā)展動向，深化小微企業(yè)與銀行等金融機構之間的合作交流，為西安市的小微企業(yè)提供綜合便捷的融資服務。

政策加強：改善小微企業(yè)融資環(huán)境。改善西安市小微企業(yè)的融資環(huán)境，增強公眾投資信心是小微企業(yè)首先要解決的問題。一是建立完善的小微企業(yè)法律保障體系，即通過設立專門的法律來保障小微企業(yè)的發(fā)展能有效緩解小微企業(yè)融資難的“瓶頸”。二是可以通過建立專門的社會化服務體系，集眾家智慧，為小微企業(yè)的發(fā)展提供實時的信息和專業(yè)的指導，促進小微企業(yè)內部的運作規(guī)范化。三是規(guī)范政府職能部門的行為。健全法制，公正執(zhí)法，轉變政府職能，改進行業(yè)管理部門工作作風。四是實施免費抵押登記。建議將抵押登記機構行政化，政府設立專門行政辦事機構，實施免費登記制度。五是適度下調存款準備金率。通過下調存款準備金率，提高銀行可貸資金量。

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作者簡介

孫梅梅 陜西國際商貿學院財務會計學院財務管理系主任，講師

喻 一 西南財經(jīng)大學中國西部經(jīng)濟研究中心研究生