張淑芳

（遼寧金融職業(yè)學院 遼寧 沈陽 110122）

摘要：首先介紹了商業(yè)銀行公司機構業(yè)務存在的主要問題，在此基礎上，提出了所存在問題的改進對策。

關鍵詞：商業(yè)銀行 公司機構業(yè)務 問題 改進對策

一、商業(yè)銀行公司機構業(yè)務存在的主要問題

（一）部分政府融資平臺貸款客戶流動性不足，自償性較弱，貸款面臨風險隱患

據對某商業(yè)銀行的調查，截至2014年6月末，該行有政府融資平臺貸款近二十戶，貸款余額合計為二十多億元。

1.某市某濱海開發(fā)投資有限公司

該公司注冊資本2億元，由某省某市經濟開發(fā)區(qū)管理委員會出資組建，經營范圍為項目投資、基礎設施建設等。截至2014年6月末，該公司在某商業(yè)銀行的貸款余額為數億元，其中：少部分以足額定期存單質押，大部分以土地使用權抵押。貸款用于某新區(qū)濱海六路工程。調查發(fā)現，授信項目為市政工程，自身不產生經濟效益，還款來源為項目建成后道路兩側商業(yè)用地使用權拍賣款。但受國內經濟發(fā)展速度下行影響，國家對房地產市場調控力度及貨幣政策未見明顯的放松跡象，各地的基本建設及房地產開發(fā)等對土地的需求趨緩，固定資產投資放緩，土地交易市場觀望情緒嚴重，還款來源存在較大不確定性。

2.某市某區(qū)城中村開發(fā)投資有限責任公司

該公司成立于2013年9月，注冊資金為1億元，由某市某區(qū)城中村改造辦公室出資絕大部分，某市某區(qū)城市建設投資發(fā)展有限公司出資一小部分共同組成。經營范圍為城中村改造項目的投資開發(fā)等。截至2014年6月末，該公司在某商業(yè)銀行的貸款余額近兩億元，以某區(qū)可供出讓的土地使用權抵押，抵押率不高于70%。此筆貸款兩次上會，2014年3月初，由于貸審會委員認為此項目還款來源不充分，暫緩表決。2014年3月中再次上會。相關支行提供了可供出讓的近百畝土地的書面材料，并由某市國土資源局某分局出具了情況說明，表決通過。存在的問題：一是該項目尚處拆遷安置簽約階段，后期面臨的不確定因素較多，存在時間跨度長，拆遷延期風險等；二是目前房地產市場價格下行趨勢明顯，影響土地市場和本項目土地的出讓時間、出讓價格，還款來源存在一定不確定性。

3.某縣某古鎮(zhèn)旅游發(fā)展有限公司

該公司注冊資本3，100萬元，由某縣某鎮(zhèn)資產經營管理公司和某縣旅游開發(fā)有限公司共同出資成立。截至2014年6月末，該公司貸款余額為一千多萬元，由某縣資產經營管理有限公司提供保證擔保。某商業(yè)銀行于2009年11月給予該公司數千萬元項目貸款額度，主要用于某縣某古鎮(zhèn)新農村建設項目。目前項目已基本完工，且已開始對外營業(yè)，公司的主營收入主要來自門票、房租、廣告三大方面，門票收入是企業(yè)主要收入來源。另當地政府每年會給予該公司一定金額的財政補貼。但是因該項目的規(guī)模大，每年的總成本費用高，每年公司的經營收入與總成本基本持平，且古鎮(zhèn)房屋拆建項目占用了企業(yè)資金，導致企業(yè)資金緊張，流動性不足。

（二）國內保理業(yè)務

2013年以來，某商業(yè)銀行為客戶辦理國內保理融資業(yè)務十多筆，均為有隱蔽型追索權保理業(yè)務，融資金額合計數千萬元人民幣。截至調查日，融資余額為一千多萬元人民幣，未發(fā)現明顯違反政策規(guī)定或重大信用風險隱患的問題。

（三）國際業(yè)務表外貿易融資業(yè)務

據對某商業(yè)銀行的調查，2012年以來，其累計辦理此項業(yè)務的情況如下：

開立轉口貿易信用證，其筆數、金額、截至調查日的余額分別為1，110筆、1，347，918萬元、109，552萬元；含保票通的進口保付類，其筆數、金額、截至調查日的余額分別為89筆、462，939萬元、24，932萬元；出口風險參與，其筆數、金額、截至調查日的余額分別為211筆、911，391萬元、71，464萬元；國內信用證項下假遠期同業(yè)償付，其筆數、金額、截至調查日的余額分別為186筆、243，950萬元、6，240萬元；福費廷轉賣，其筆數、金額、截至調查日的余額分別為502筆、510，534萬元、93，027萬元；國內信用證項下賣方風險參與，其筆數、金額分別為80筆、196，366萬元；國內信用證項下賣方福費廷轉賣，其筆數、金額、截至調查日的余額分別為74筆、86，879萬元、30，448萬元；三方四方協議（外幣），其筆數、金額分別為11筆、4，166萬元；融資性擔保，其筆數、金額、截至調查日的余額分別為69筆、346，431萬元、37，384萬元；進口代付，其筆數、金額、截至調查日的余額分別為887筆、1，477，051萬元、24，427萬元。

某商業(yè)銀行在以轉口貿易為基礎的國際業(yè)務處理及進口保票通和國內證償付等方面存在風險隱患。

1.以保票通、假遠期國內信用證償付等表外業(yè)務名義變相辦理代付業(yè)務，存在政策性風險

2013年以來，某商業(yè)銀行陸續(xù)開展國際進口保票通業(yè)務以及假遠期國內信用證償付等表外業(yè)務以滿足企業(yè)融資需求。具體操作模式分別為：商業(yè)銀行在受理進口商保票通業(yè)務申請的同時，授權海外分行向出口商即期付款，到期后由進口商向境外機構還本付息；在為境內客戶開立假遠期國內信用證后敘做償付業(yè)務，由境內同業(yè)代為即期付款，到期后由開證申請人還本付息。

調查發(fā)現，上述業(yè)務實質與進口代付、國內證代付雷同，按照監(jiān)管規(guī)定應納入表內核算，某商業(yè)銀行上述做法存在一定政策性風險。具體表現為：

（1）某商業(yè)銀行協助客戶主動聯系境外付款行或償付行，并對境外付款行、償付行承擔到期無條件付款的擔保責任，付款范圍包括本金、利息以及遲付罰息，與代付業(yè)務相同。

（2）保票通、償付業(yè)務的融資到期還款主體與代付業(yè)務相同，均為買方申請人，即融資同屬買方信貸，且融資成本由買方申請人承擔，與受益人無關。

2.轉口貿易交易背景真實性核實手段受限，敘做單證、擔保及融資業(yè)務潛藏信用和政策性風險

某商業(yè)銀行單證、擔保、融資等多項業(yè)務中，以轉口貿易為基礎的業(yè)務占比較高，且企業(yè)貿易模式存在同質性。即國內企業(yè)與境外上游賣家簽訂協議，以遠期信用證結算方式采購商品；同時與境外下游買家簽訂協議，以即期匯款方式收取貨款，某商業(yè)銀行在貿易鏈多個環(huán)節(jié)為客戶提供金融服務。調查發(fā)現，某商業(yè)銀行開立轉口信用證后對下游收匯資金控制不到位，且存在針對同一貿易鏈發(fā)放多頭融資擴大風險敞口的現象，授信業(yè)務存在資金風險；多筆業(yè)務貿易參與方之間存在關聯關系，交易背景真實性存疑；個別企業(yè)利用結構性存款和保函、風參等表外融資業(yè)務進行套利，政策性風險顯現。具體表現如下：

（1）部分企業(yè)利用進口保付、風險參與等業(yè)務進行套利。多家企業(yè)以完全現金保證方式敘做轉口貿易項下的保票通或出口風險參與業(yè)務，獲取低息境外融資資金的同時，將保證金配套轉做結構性存款，借此賺取無風險利差。由于企業(yè)轉口貿易背景的真實性難以核實，上述業(yè)務實質存在一定的政策性風險。

（2）同一轉口貿易鏈上企業(yè)之間、多家境內轉口貿易中間商之間存在關聯關系。境外上下游企業(yè)間直接發(fā)生資金往來，資金流向異常；個別貿易鏈上境內、境外企業(yè)實際控制人相同；多家境內中間商經營地址相鄰，且出資人、聯系人相同，企業(yè)之間存在關聯關系。

（3）對先收后支信用證收匯款的控制不嚴。下游買家付款后資金即被轉出，失去監(jiān)控。如某市某物產有限公司2013年以來在某商業(yè)銀行開立轉口貿易信用證幾十筆，開證金額一億美元以上，授信條件為5%保證金及母公司擔保。調查發(fā)現，下游買方回款入賬后立即通過同城交換方式將資金轉入他行同名賬戶，付款資金流出，某商業(yè)銀行失去監(jiān)控。再就是下游轉售合同或商業(yè)發(fā)票中匯款賬號未指定至某商業(yè)銀行。個別先收后支轉口貿易下游轉售合同中僅簡單約定以匯款方式支付，合同、發(fā)票內容均未指定匯款路徑及賬號，存在收支業(yè)務分屬兩家不同銀行的情況，不利于信用證收款付匯。

（4）轉口貿易背景真實性核實手段受限。個別交易發(fā)貨地與交貨地均為境外倉庫，僅通過倉單背書確認交割，貨物實際流轉路徑難以核實；交易模式不合理，上游賣方集中度較高，多家境內中間商均向同一境外供應商購入大宗商品，且采購內容不相同；個別交易單據非正本復印件，個別業(yè)務檔案中留存的海運提單或倉單為傳真件而非正本復印件，單據真實歸屬存疑；提單信息與合同信息不一致，多筆轉口貿易海運提單發(fā)貨人、收貨人/通知人并非合同主體，多票貨物運輸抵運港與合同約定情況不符；個別業(yè)務以非貨權憑證交單，作為開證行難以掌握商品實物，業(yè)務風險加大；單據留存不全，個別業(yè)務缺少轉口收匯水單，資金流不完整；買賣合同條款簡單，轉口差價不合理，多數合同對貨物品質、產地、保險等內容無明確約定或約定簡單，中間商賣出價較買入價的價差比例不足0.1%，甚至出現價格倒掛現象，與正常交易特征不相符。

（5）同一客戶就相同交易流程多頭融資，擴大風險敞口。2014年8月初，某市某國際貿易有限公司以轉口貿易與某商業(yè)銀行開展業(yè)務合作，基礎貿易背景為：某國貿向國外某公司采購丙酮，并轉賣給某國際（香港）有限公司，上游交易以遠期信用證方式付款，下游交易以延期匯款方式收款。企業(yè)以此上游交易向某商業(yè)銀行申請免保證金開立進口信用證二百多萬美元，同時以下游交易向某商業(yè)銀行申請敘做出口發(fā)票融資近二百萬美元，由于企業(yè)下游收款應當用于上游付款，因此出口發(fā)票融資還款來源存在懸空可能。某商業(yè)銀行為同一客戶相同交易流程敘做多筆融資交易的做法易造成風險疊加并擴大敞口。

二、進一步改進商業(yè)銀行公司機構業(yè)務的對策

（一）總體方案

1.商業(yè)銀行應審視項目公益性質和還款來源等要素，特別是關注第一還款來源的可靠性，在較長貸款周期內，加大貸后查訪力度，及時預警風險。

2.商業(yè)銀行應嚴格按照總行及監(jiān)管機構要求開展業(yè)務創(chuàng)新，防范政策性風險。

3.商業(yè)銀行應按照外管規(guī)定盡職進行轉口業(yè)務背景核實工作，多角度、全方面控制風險，同時要求客戶增強外部風險緩釋手段，在控制信用風險的同時規(guī)避政策性風險。

（二）具體對策

1.根據地方性政府債務清理處置工作結果，對未納入地方性政府債務的平臺授信客戶擇時進行一次全面的風險排查，評估授信資產質量狀況。將通過客戶準入、單據審核和事后監(jiān)控措施來嚴格保證貿易背景真實性后辦理業(yè)務，防范合規(guī)性風險。

2.鑒于當前的經濟形勢變化和政府融資平臺類客戶授信項目特點，商業(yè)銀行在調查和評審方面將更為注重和突出分析公司或項目的第一還款來源，并優(yōu)選項目授信和方案；存量貸款則在日常工作中（存續(xù)期內）加強項目進度、抵押土地價值和還款來源的跟蹤和查訪力度，動態(tài)評估，發(fā)現風險預警，及時采取相應措施。

3.轉口貿易由于兩頭在外特點，貿易背景真實性核實難度大。在后續(xù)涉轉口貿易結算和融資業(yè)務中，商業(yè)銀行將進一步加大管理力度，從客戶準入、單據要求和事后監(jiān)控等方面著手，進一步提升轉口貿易結算和融資的合規(guī)性，防范業(yè)務風險。

4.將關注同一交易流程多頭融資的情況，避免辦理此類業(yè)務。關聯企業(yè)辦理包括轉口貿易的結算和融資，均要求領匯三級或蘊通四級以上客戶。如果未達標準，則要求授信管理部門出具意見同意后辦理。

5.轉口貿易先收后支方式下，先收到的款項如何監(jiān)控是難點。客戶不可能將收到的資金存放于賬戶以待到期對外支付。后續(xù)此類業(yè)務，商業(yè)銀行會提醒經營單位關注先收后支方式下先收到的資金流向，結合考慮客戶的經營情況、財務狀況，關注客戶的轉口貿易對外付款風險。