張淑芳

（遼寧金融職業(yè)學(xué)院 遼寧 沈陽 110122）

摘要：首先介紹了商業(yè)銀行公司授信業(yè)務(wù)和資產(chǎn)質(zhì)量存在的問題，然后提出了改進(jìn)對策。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；公司授信業(yè)務(wù)；資產(chǎn)質(zhì)量；問題；改進(jìn)對策

一、商業(yè)銀行公司授信業(yè)務(wù)和資產(chǎn)質(zhì)量存在的問題

（一）商業(yè)銀行公司授信業(yè)務(wù)存在的問題

1.部分小額貸款公司貸款存在系統(tǒng)性風(fēng)險

據(jù)對某商業(yè)銀行的調(diào)查，截至2014年6月末，該行有小貸公司貸款三戶，余額合計近兩億元，五級分類均為正常。該行部分小貸公司壞賬率較高，經(jīng)營風(fēng)險已充分暴露，個別小貸公司擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保能力不足，并且部分擔(dān)保企業(yè)在該商業(yè)銀行尚有大額貸款，存在系統(tǒng)性風(fēng)險。

（1）商業(yè)銀行沒有嚴(yán)格按照有關(guān)要求，對轄內(nèi)小額貸款公司建立名單制管理工作機(jī)制，也沒有按季度動態(tài)監(jiān)測貸款余額變化，并及時開展清退工作。

（2）某縣某小額貸款有限公司

該小貸公司成立于2008年12月，注冊資本為2億元，由某縣11家公司及自然人投資組建，發(fā)起人為某市某投資發(fā)展有限公司。截至2014年6月末，該小貸公司在前述商業(yè)銀行的貸款余額為八千多萬元，由11家公司股東按照出資比例擔(dān)保。存在的問題是：第一，某集團(tuán)有限公司等4家相關(guān)股東（保證人）在前述商業(yè)銀行有授信風(fēng)險敞口八千多萬元，存在著系統(tǒng)性風(fēng)險。第二，長期股權(quán)投資占用過高， 已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出注冊資本及所有者權(quán)益；第三，部分保證人某市某國際貿(mào)易有限公司和某市另一家國際貿(mào)易有限公司以及某縣某針織廠的擔(dān)保能力不足。

（3）某市某小額貸款股份有限公司

該小貸公司的實收資本為四億元，由10名股東出資構(gòu)成，公司的經(jīng)營范圍為辦理各項小額貸款、貸款以及票據(jù)貼現(xiàn)等。截至2014年6月末，該小貸公司在某商業(yè)銀行的貸款余額為九千多萬元，擔(dān)保方式為10名股東按照出資比例擔(dān)保。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該小貸公司的貸款客戶為小微企業(yè)，按照貸款的擔(dān)保方式來劃分，信用貸款余額為數(shù)百萬元，抵質(zhì)押貸款為數(shù)千萬元，保證貸款為數(shù)萬萬元，由于中小微企業(yè)普遍缺少抵押品，抗風(fēng)險能力比較弱；同時某省地區(qū)經(jīng)濟(jì)形勢變化對公司的資產(chǎn)質(zhì)量有比較大的影響，該公司不良貸款余額較大，不良率較高，利息平均回收率低于40%，資產(chǎn)風(fēng)險顯現(xiàn)。

2.部分房地產(chǎn)貸款企業(yè)存在風(fēng)險隱患

截至2014年6月末，某商業(yè)銀行有房地產(chǎn)貸款22戶，貸款余額合計為數(shù)十億元，均為正常類貸款。本次調(diào)查房地產(chǎn)貸款10戶，貸款余額合計為十多億元，占比為55.67%。

（1）某市某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司

該公司的注冊資本為5億元，公司股東為某市某置業(yè)有限公司出資近一半，某市另一家置業(yè)有限公司出資另一半。房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)為暫定三級。截至2014年6月末，該公司在某商業(yè)銀行的貸款余額為數(shù)億元，貸款用于某房地產(chǎn)項目，以該公司的近三萬平方米土地作為抵押，抵押率為50%。存在的問題是：

第一，借款人的開發(fā)資質(zhì)比較低。借款人的開發(fā)資質(zhì)僅為暫定三級。2013年年報顯示，企業(yè)的存貨為32.26億元，資產(chǎn)負(fù)債率為58%，資產(chǎn)總計為33.41億元。因為目前樓盤還沒有交付，其還沒有形成銷售收入，利潤為負(fù)。

第二，公司改變了部分項目結(jié)構(gòu)。原評估報告中本項目為毛坯房，現(xiàn)在增加了精裝修，相應(yīng)地增加了總投資，資金與計劃之間存在一定的缺口，存在著完工風(fēng)險。

第三，該企業(yè)為新成立的房產(chǎn)公司，目前開發(fā)的項目僅為某房地產(chǎn)項目。企業(yè)于2013年末領(lǐng)取預(yù)售許可證后開盤，銷售緩慢。截至2014年中，僅銷售46套，銷售占比2.7%。

（2）某市某房地產(chǎn)有限公司

該公司在某商業(yè)銀行的貸款余額為一千多萬元，貸款用于另一房地產(chǎn)項目，以公司的土地使用權(quán)以及在建工程抵押。因為這一房地產(chǎn)項目的房產(chǎn)套型面積比較大，房屋銷售總價比較高，而某市的房地產(chǎn)市場不景氣，導(dǎo)致公司房產(chǎn)銷售出現(xiàn)困難，無法按期償還某商業(yè)銀行的貸款。2014年6月，某商業(yè)銀行已經(jīng)為該公司的貸款展期1年。同時，此筆貸款沒有按照封閉式模式管理，某商業(yè)銀行對房屋銷售資金的監(jiān)控不力。

（二）商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量存在的問題

1.部分貸款存在著比較大的信用風(fēng)險隱患

這方面所涉及的貸款情況如下：

（1）某市某鈷鎳有限公司，貸款余額為數(shù)千萬元，存在的風(fēng)險為公司大量資金投入房地產(chǎn)企業(yè)，存在較大的不確定性。

（2）某市某化纖有限公司，貸款余額為數(shù)千萬元，存在的風(fēng)險為部分重組貸款，需要通過借新還舊延長貸款生命周期。

（3）某市某航運有限公司，貸款余額為數(shù)千萬元，存在的風(fēng)險為受航運市場影響，連年虧損，減退加固企業(yè)。

（4）某市某海運有限公司，貸款余額為39，200萬元，存在的風(fēng)險為受航運整體低迷影響，擬進(jìn)行貸款重組。

（5）某市某玩具制造有限公司，貸款余額為一千多萬元，存在的風(fēng)險為他行授信數(shù)千萬元，企業(yè)盲目擴(kuò)張，資金鏈緊張。

（6）某市某貿(mào)易實業(yè)公司，貸款余額為一千多萬元，存在的風(fēng)險為擔(dān)保圈企業(yè)，代償壓力大，實際控制人投資房地產(chǎn)，存在完工風(fēng)險。

（7）某省某新材料股份有限公司，貸款余額為數(shù)千萬元，存在的風(fēng)險為銀行融資過高，財務(wù)成本大，金融辦牽頭，暫不壓縮。

（8）某市某集團(tuán)有限公司，貸款余額為數(shù)千萬元，存在的風(fēng)險為政府幫扶企業(yè)，對外投資比較大，擬進(jìn)行重組。

（9）某市某海運有限公司，貸款余額為數(shù)千萬元，存在的風(fēng)險為受航運整體低迷影響，航運收入減少。

（10）某市某化纖有限公司，貸款余額為數(shù)千萬元，存在的風(fēng)險為某化纖集團(tuán)公司，需要通過借新還舊延長貸款生命周期。

（11）某市某鋼鐵銷售有限公司，貸款余額為數(shù)千萬元，存在的風(fēng)險為某省某新材料股份有限公司的關(guān)聯(lián)公司。

2.零售信貸客戶

截至2014年6月末，某商業(yè)銀行自營性個人貸款余額數(shù)十億元。其中，正常類占絕大部分，關(guān)注類七百多萬元；次級類六百多萬元；可疑類三千多萬元；損失類數(shù)十萬元。個人不良貸款余額為數(shù)千萬元。調(diào)查發(fā)現(xiàn)有1筆、近千萬元的個人住房商業(yè)貸款存在信用風(fēng)險隱患。某商業(yè)銀行小企業(yè)貸款余額為數(shù)十億元。其中：正常類占絕大多數(shù)；關(guān)注類五億多元；次級類一億多元；可疑類五億多元；損失類數(shù)千萬元。本次重點調(diào)查企業(yè)的擔(dān)保方式、問題類貸款、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況以及貸款是否挪用等。發(fā)現(xiàn)有27筆貸款的五級分類不準(zhǔn)確，有67戶貸款存在信用風(fēng)險隱患。

3.部分公司貸款五級分類不準(zhǔn)確

截至2014年6月末，某商業(yè)銀行對公貸款余額為數(shù)百億元，其中：正常類占絕大部分；關(guān)注類二十多億元；次級類兩億多元；可疑類三億多元；損失類數(shù)千萬元。不良率為1.81%。經(jīng)調(diào)查，該商業(yè)銀行有21戶的貸款具備不良貸款特征，應(yīng)該下調(diào)至次級或者以下。有13戶的貸款存在一定的信用風(fēng)險隱患。具體情況如下：

（1）某市某汽車服務(wù)有限公司，正常、關(guān)注類貸款余額為三千多萬元，調(diào)入不良原因為已欠息，各行貸款全部逾期。

（2）某省某化纖有限公司，正常、關(guān)注類貸款余額為一千多萬元，調(diào)入不良原因為總行減退客戶，涉擔(dān)保圈影響，資金緊張。

（3）某市某復(fù)合集團(tuán)有限公司，正常、關(guān)注類貸款余額為11，500萬元，調(diào)入不良原因為部分銀承已經(jīng)墊款。

（4）某市某商貿(mào)有限公司，正常、關(guān)注類貸款余額為四千多萬元，調(diào)入不良原因為已欠息，擬進(jìn)入破產(chǎn)程序。

（5）某市某進(jìn)出口有限公司，正常、關(guān)注類貸款余額為兩千多萬元，調(diào)入不良原因為經(jīng)營虧損嚴(yán)重，現(xiàn)已嚴(yán)重資不抵債。

（6）某市某電器有限公司，正常、關(guān)注類貸款余額為10，500萬元，調(diào)入不良原因為企業(yè)已經(jīng)破產(chǎn)，現(xiàn)已打包處置。

（7）某省某實業(yè)有限公司，正常、關(guān)注類貸款余額為八百多萬元，調(diào)入不良原因為實際控制人涉民間借貸，資金鏈斷裂。

（8）某省某金屬壓延有限公司，正常、關(guān)注類貸款余額為近千萬元，調(diào)入不良原因為公司停產(chǎn)，其中某商業(yè)銀行六千多萬元貸款已列為不良。

（9）某市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)某貿(mào)易有限公司，正常、關(guān)注類貸款余額為兩千多萬元，調(diào)入不良原因為已經(jīng)停產(chǎn)，沒有第一還款來源，其集團(tuán)公司某省某金屬壓延有限公司貸款已形成不良。

（10）某省某食品集團(tuán)有限公司，正常、關(guān)注類貸款余額為五千多萬元，調(diào)入不良原因為已欠息，他行貸款已形成不良。

（11）某市高新區(qū)某科技有限公司，正常、關(guān)注類貸款余額為一萬一千多萬元，調(diào)入不良原因為企業(yè)涉民間借貸，欠息，同業(yè)貸款已進(jìn)不良。

（12）某市某磁業(yè)有限公司，正常、關(guān)注類貸款余額為七千多萬元，調(diào)入不良原因為已欠息，貸款擬重組。

（13）某市某燈具股份有限公司，正常、關(guān)注類貸款余額為四千多萬元，調(diào)入不良原因為控制人涉票據(jù)案，資金鏈斷裂，公司面臨停產(chǎn)風(fēng)險。

（14）某市某電器有限公司，正常、關(guān)注類貸款余額為一千五百多萬元，調(diào)入不良原因為已欠息，企業(yè)資金緊張，依靠政府資金轉(zhuǎn)貸。

（15）某市某商城有限公司，正常、關(guān)注類貸款余額為六千多萬元，調(diào)入不良原因為已起訴，現(xiàn)已打包處置。

二、進(jìn)一步改進(jìn)商業(yè)銀行公司授信業(yè)務(wù)和資產(chǎn)質(zhì)量的對策

（一）總體方案

1.商業(yè)銀行應(yīng)該進(jìn)一步關(guān)注小額貸款公司的風(fēng)險狀況，密切關(guān)注政策動態(tài)，并及時減退授信風(fēng)險敞口余額。應(yīng)該積極開展與地方相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，積極查找可抵押的資產(chǎn)，最大程度地降低資產(chǎn)損失。

2.商業(yè)銀行應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)對房地產(chǎn)貸款的管理，嚴(yán)格落實封閉式管理要求，并密切關(guān)注當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)市場動態(tài)，保證信貸資金安全。

3.商業(yè)銀行應(yīng)該加大對上述貸款的走訪頻率，加強(qiáng)貸款的回收力度，積極采取措施盡快收回上述貸款，防止貸款風(fēng)險的進(jìn)一步擴(kuò)大。

4.商業(yè)銀行應(yīng)該嚴(yán)格按照貸款五級分類的核心定義適時進(jìn)行調(diào)整，確保貸款資產(chǎn)質(zhì)量的準(zhǔn)確反映。

（二）具體對策

1.加強(qiáng)與地方政府和相關(guān)部門的溝通和聯(lián)系，密切關(guān)注政策變化和地方政府對小額貸款公司的金融政策和協(xié)調(diào)要求，根據(jù)政府層面的意見和公司的還款能力，適時壓縮商業(yè)銀行的小額貸款公司貸款余額，最大限度地降低商業(yè)銀行小額貸款公司貸款的資產(chǎn)壓力。

2.小額貸款公司的授信，商業(yè)銀行面臨一定的、潛在的系統(tǒng)性風(fēng)險壓力，主要是由于部分股東擔(dān)保能力不足以及部分股東擔(dān)保人為本商業(yè)銀行的授信客戶。今后商業(yè)銀行將對擔(dān)保人（股東）系本行授信客戶的，在新的年度授信時，充分評估小額貸款公司對股東的風(fēng)險影響程度，影響程度大的，將采取相應(yīng)的授信方案優(yōu)化措施（縮減敞口或者加固擔(dān)保），以緩釋潛在的系統(tǒng)性風(fēng)險。

3.商業(yè)銀行將通過追加股東擔(dān)保，以及在條件許可的情況下追加在建工程抵押的措施加固現(xiàn)有擔(dān)保，并將密切關(guān)注房地產(chǎn)貸款項目的銷售情況。

4.商業(yè)銀行進(jìn)行全行風(fēng)險客戶排查，對不良及潛在風(fēng)險客戶進(jìn)行重點關(guān)注，運用“一戶一策”工作成果，根據(jù)授信企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量狀況、風(fēng)險狀況，通過加大工作力度，積極推進(jìn)重組化解方案，加快不良資產(chǎn)處置速度，有效遏制其信貸資產(chǎn)質(zhì)量下降的趨勢。

5.按照商業(yè)銀行有關(guān)文件的要求，按季動態(tài)監(jiān)測貸款余額變化和清退工作進(jìn)展，并將相關(guān)情況于每季的前10個工作日之內(nèi)按照總行要求向總行報送。

6.提高商業(yè)銀行房地產(chǎn)客戶的準(zhǔn)入門檻，加強(qiáng)項目資金封閉運作的全流程監(jiān)管，專戶監(jiān)管資金，實行資金集中管理，全面提高貸后監(jiān)控管理水平。對已經(jīng)有潛在風(fēng)險的房地產(chǎn)客戶，及時調(diào)整授信策略，予以減退加固；對列入重點關(guān)注風(fēng)險客戶，必要時成立專項小組，落實專人負(fù)責(zé)，切實把控和降解房地產(chǎn)貸款的風(fēng)險。