【摘 要】隨著全球經濟的快速發(fā)展，企業(yè)所面臨的風險越來越多，如何在新形勢下將風險控制到最低是現階段的重要研究內容。由于我國仍處于社會主義初級階段，與國外發(fā)達國家相比仍存在一定劣勢，尤其是企業(yè)內部風險管理方面的經驗不足，缺乏系統(tǒng)的管理規(guī)章制度。早在2004年，國外發(fā)達國家就已經制訂了《企業(yè)風險管控》準則，它將企業(yè)內部風險進行了詳細分類，并給出了具體的降低風險策略，該準則的實施確保了企業(yè)正常健康發(fā)展。本文首先介紹了企業(yè)內部風險管理機制中存在的各種問題，然后結合實際案例對存在的問題提出具體的解決措施。

【關鍵詞】企業(yè)內部風險；經濟全球化；風險管理

一、引言

本世紀初期，在全球范圍內已經發(fā)生了多起財務欺詐案件，不僅給企業(yè)帶來了滅頂之災，而且嚴重威脅著社會的穩(wěn)定。因此，各國有關部門對企業(yè)內部管控問題十分重視，甚至有些國家將企業(yè)內部管理上升到國家層面。隨著全球化進程的不斷加快，企業(yè)要實現生存目標需要控制內部風險，由此可見風險管控的地位突出。國外對企業(yè)風險內部管理的研究比較早，尤其是在美國COSO委員會針對企業(yè)風險做的ERM報告后，企業(yè)內部風險管理成為了人們關注的焦點?，F代企業(yè)的特點很多，如企業(yè)規(guī)模大、聘用人員多、產品生產多樣化、企業(yè)運營與所有權分離等，這些是造成企業(yè)出現風險的根本原因，不少企業(yè)已經開始改革，并建立科學有效的管控辦法和經營策略，部分企業(yè)開始反思企業(yè)內部存在的種種問題。企業(yè)內部管控對企業(yè)發(fā)展有很大益處，首先，企業(yè)內部完善的管理準則可以保障其資產安全；其次，對企業(yè)內部關鍵流程進行有效控制，可以有效降低企業(yè)面臨的各種風險。通過以上論述可以看出在現代企業(yè)的內部構建完善的風險控制機制具有十分重大的意義。

二、企業(yè)內部控制風險管理機制構建中存在的問題

1.內部控制意識淡薄

據統(tǒng)計，在我國的大中型企業(yè)普遍存在著內部風險控制意識單薄問題，有的甚至不理解為什么要實行內部管控。在他們的腦海里認為企業(yè)內部管控就是需要遵守相關管理制度，而管理工作是管理部門的責任，與個人無關；另外，值得一提的是有些領導干部同樣存在著思想懈怠、管控意識模糊等問題，甚至會認為企業(yè)內部的風險控制機制只是一個非常多余的工作，且會大量的耗費人力物力。正是由于這些錯誤的認識，才導致企業(yè)內部的管理發(fā)生較大漏洞，致使很多管理措施無法真正落實，粗放的管理又會帶來新的風險。在實際的內部風險管控中，往往沒有與其他部門如生產、銷售、財務部門等聯系，只單純的進行管理，常常事與愿違，無法達到目的。

2.缺乏對內部控制風險的評估

全球一體化經濟的發(fā)展使得現有的企業(yè)面臨的經營環(huán)境發(fā)生了巨大變化，企業(yè)所面臨的問題也越來越多如：經營風險、技術方面的風險等，這些風險嚴重影響著企業(yè)發(fā)展，甚至會使企業(yè)走向倒閉的深淵。對風險的管控一方面需要建立完善的內部控制風險措施；另一方面需要對每一種風險進行評估并按照風險大小的順序進行排列，然而在國內這兩種措施均沒有得到企業(yè)的重視，致使很多的風險沒有得到及時的處理，導致企業(yè)經營面臨前所未有的挑戰(zhàn)，有些企業(yè)不重視專職人員的招聘，對一些風險沒有形成完善、可靠的評估體系，由于評估體系的欠缺致使一些問題層出不窮，對風險的管理花費的資金進一步影響了企業(yè)的發(fā)展。

3.內部控制缺乏完善的、健全的信息管理系統(tǒng)

現在科學技術得到了前所未有的發(fā)展，網絡信息技術、控制技術等被應用到多個行業(yè)中，有些企業(yè)沒有重視信息系統(tǒng)的組建，對內部信息系統(tǒng)的管理和控制更是缺乏規(guī)范，使得企業(yè)內部倉庫的存貨信息與上報的數值存在一定的差距，以本公司來說，目前，公司大部分風險事項由于技術原因還不能量化評估，對風險事件存在和可能發(fā)生的概率以及損失的嚴重程度、風險因素等不能量化確定，不能為經營層提供有效的決策信息，長此以往不僅降低了公司發(fā)展速度，進而影響公司建設世界一流電網，建設國際一流企業(yè)的愿景。

三、企業(yè)內部控制的風險管理機制健全的有效措施

1.改善內部環(huán)境，對治理結構進行調整

會計和審計工作是企業(yè)內部進行控制的重要方面，以前的辦法是，對行政及財會信息進行內部嚴格管控。然而，面對當今形式，這種模式的效果被大打折扣，社會主義市場的建立及企業(yè)模式的轉變對內要求的更加嚴格。目前，許多企業(yè)開始注意到內部管理不能只單純的從財會或行政方面，而需要對所有管理活動規(guī)范化、統(tǒng)一化，使企業(yè)內部全體部門共同參與，將內部管理目標與企業(yè)的發(fā)展目標緊緊的結合在一起。對各項管理工作統(tǒng)一，企業(yè)內部風險治理環(huán)境需要不斷改善，對組織結果進行全面調整，使內部風險管理機制能夠順利的開展。

2.建立完善的風險評估和控制體系，提高對企業(yè)文化建設的重視

審核標準和具體的評價體系是企業(yè)進行風險管理控制的基石，經過大量的實踐證明只有在企業(yè)內部制定完善的標準才能使風險管理有效果。當然，不同的企業(yè)有不同的管理辦法，但必須遵循一個原則就是滿足當今市場經濟的發(fā)展走向，同時確保風險評估部門具備獨立性，確保日常的管理工作落到實處。企業(yè)內部出現風險嚴重制約著其發(fā)展，因此需要成立專門的部門，并對部門內員工進行定期培訓，培訓時間可以根據具體情況決定，只有保證員工具有較高的風險、責任意識，才能為企業(yè)的發(fā)展增磚添瓦。此外，企業(yè)文化的建設也是十分重要的一方面，企業(yè)文化需要具備先進性、科學性，有關部門應該給與高度重視，可以從多方面入手來強化企業(yè)文化的建設，在招聘員工時首先需要他們對企業(yè)文化有一定的了解，并有深深的認同感。通過這種方式就可以促使企業(yè)發(fā)展進步，使企業(yè)在日益復雜的環(huán)境下得以生存。

3.樹立良好企業(yè)形象并保證企業(yè)審計獨立

眾所周知，企業(yè)內部的各個部門之間互相關聯，這點是一把雙刃劍，一方面部門之間共同協作，對提高工作效率有一定幫助；另一方面有些部門之間的管理工作會出現互相牽制，一旦處理不好便可能會影響事情的解決速度，不利于工作效率的提升。以企業(yè)內部審計工作為例，該工作涉及多個部門，在實際工作中會影響到多個部門的利益，這樣該部門就非常容易受到其他部門的壓力，導致風險管理無法正常進行。為了解決這種問題就要審計部門獨立，即審計人員在開展工作時不受任何部門或非部門內部人員干涉，執(zhí)行中應保證其權威性和合理性，盡可能降低審計的阻力。與此同時，由于企業(yè)內部風險管理控制反映著企業(yè)文化建設和人員價值觀的走向，因此，有關人員應該將風險意識在廣大員工中進行宣傳，使全體職工意識到企業(yè)的發(fā)展與進步離不開風險管理，并促使他們養(yǎng)成良好的職業(yè)素養(yǎng)。員工是一個企業(yè)的主要力量，對員工的教育和管理是重中之重，具體可以從思想和實際工作兩方面入手，提高員工的主人翁意識，以此來進行風險管理控制，對企業(yè)的發(fā)展和進步有很大幫助。

4.科學合理的控制目標

企業(yè)內部風險管理控制需要確保目標具有合理性，只有這樣才能使管理者進行合理評估，目標制定階段必須遵循以下幾點：第一點，必須緊緊圍繞企業(yè)的發(fā)展方向，即以整個企業(yè)為核心，保證目標的精準性。第二點，需要有大局觀念，當今社會的發(fā)展十分迅速，地區(qū)安全穩(wěn)定錯綜復雜，公司內部控制的目標需要符合當前的發(fā)展。第三點，需要從多方面入手，堅持塑造企業(yè)形象，將企業(yè)價值觀深入每位員工的內心深處。

四、案例分析

以本公司即四川明星電力公司為例來進行說明，本公司從2013年開始進行風險評估，采用調查方式，從戰(zhàn)略、財務、運營、市場、法律等 5個緯度設計封閉式問卷調查表。公司及重要子公司經營班子成員積極參與問卷調查活動，認真識別、分析公司可能面臨的內、外部風險。在2014年開始，公司圍繞年度工作目標，從戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險五個方面入手 ，采用定性方法，由本部職能部門和各單位結合自身業(yè)務流程從風險發(fā)生的可能性和影響程度兩方個面對風險進行識別，形成公司層面和業(yè)務層面兩級風險信息庫。將風險發(fā)生的可能性和風險對目標影響程度的高低評估為重要風險、需控制風險和可接受風險三類，繪制風險坐標圖，分類管理。通過風險評估的開展，系統(tǒng)梳理了公司當前所面臨的風險，幫助公司各級人員快捷方便把握當前風險狀況，確定風險管理的對象和重點內容。經過長期的努力探索，形成了一套完善的內部風險管理體系，為公司的良好發(fā)展奠定了堅實的基礎。

五、結束語

全球一體化進程中，我國企業(yè)需要不斷改革創(chuàng)新，從內部風險管理入手，不斷完善管理制度，健全風險管理體系，讓每位員工深深的認識到風險管理的重要性，從而確保企業(yè)向著更高、更遠的方向發(fā)展。

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作者簡介：

向晏（1973—），女，漢族，四川遂寧人，本科，審計師，主要從事企業(yè)財務審計、內控方面工作。