呂慧

【摘 要】為調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配、保障人民基本生活、促進(jìn)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我國(guó)2014年施行城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。本文以城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作為研究對(duì)象，從其功能、歷史意義、養(yǎng)老保障能力的可持續(xù)性3個(gè)方面進(jìn)行分析。首先，結(jié)合養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)的特征，總結(jié)出城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度防控養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)的獨(dú)特功能。其次，對(duì)我國(guó)以往的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施和發(fā)展情況的分析，得出城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展由來(lái)的必然性，及其對(duì)建立城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的重要意義。再次，根據(jù)現(xiàn)行城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的規(guī)定，分析城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的養(yǎng)老保障能力的穩(wěn)定性和政府財(cái)政支付的可持續(xù)性，結(jié)論發(fā)現(xiàn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金待遇較低，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金個(gè)人賬戶會(huì)隨著人口壽命的延長(zhǎng)出現(xiàn)缺口，而政府對(duì)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出對(duì)財(cái)政壓力較小。最后，根據(jù)存在的問(wèn)題， 加大政策宣傳力度，加強(qiáng)財(cái)政補(bǔ)貼和支出，提升城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老待遇水平。

【關(guān)鍵詞】城鄉(xiāng)居民；養(yǎng)老保險(xiǎn)； 城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；基本內(nèi)容

一、當(dāng)前背景

聯(lián)合國(guó)對(duì)老齡化的劃分為：一個(gè)國(guó)家或地區(qū)進(jìn)入“經(jīng)齡化社會(huì)”標(biāo)準(zhǔn)是：60歲以上的人口數(shù)量占人口總數(shù)的占比例超過(guò)10%，或65歲以上的超過(guò)7%。我國(guó)2014年65歲以上的老年人口數(shù)為1.38億萬(wàn)人， 占總?cè)丝诘?0.1%，60歲以上的2.12億人，占總?cè)丝诒壤_(dá)到15.5%，這意味著我國(guó)老齡化正在加深加快。面對(duì)人口老齡化日益加重的現(xiàn)狀，我國(guó)的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)體系卻未能跟上，根據(jù)相關(guān)測(cè)算，我國(guó)約有50%的老年人口未被任何養(yǎng)老保險(xiǎn)制度所保障，養(yǎng)老問(wèn)題仍很嚴(yán)重。

建立社會(huì)保障體系是國(guó)家肩負(fù)的一項(xiàng)重要責(zé)任。政府長(zhǎng)期以來(lái)就被認(rèn)定為負(fù)有對(duì)年、老、體、弱者保障最低生活水平的責(zé)任。2014年，國(guó)家發(fā)布的《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見(jiàn)》，文件決定將“新農(nóng)?！焙汀俺蔷颖！敝贫群喜?shí)施，在全國(guó)范圍內(nèi)建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，這樣我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度就實(shí)現(xiàn)了城鄉(xiāng)居民的部分統(tǒng)一。

二、研究的意義

目前，我國(guó)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度處于推廣和發(fā)展階段，對(duì)該制度研究有著深遠(yuǎn)的價(jià)值和意義。（1）能夠消除城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)，縮小貧富差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。目前各方面處于摸索試點(diǎn)階段。（2）我國(guó)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度正處于推廣初期，個(gè)人賬戶財(cái)務(wù)平衡研究不夠充足，繳費(fèi)檔次設(shè)定，繳費(fèi)補(bǔ)貼、基礎(chǔ)養(yǎng)老金設(shè)置上缺少足夠的根據(jù)和經(jīng)驗(yàn)。

當(dāng)下并軌的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還不一些不足。首先，缺少對(duì)我國(guó)當(dāng)前城鄉(xiāng)居民所面臨的養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)情況及養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)管理的研究和分析。其次，未能對(duì)我國(guó)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度形成的淵源做較細(xì)的分析，對(duì)合并的歷史原因分析不充分。再次，多數(shù)研究人員在賬戶平衡的測(cè)算后，缺少對(duì)賬戶平衡的深入分析和其與政府支出間關(guān)聯(lián)的分析。最后，一些學(xué)者的獨(dú)到見(jiàn)解，大都集中在理論研究上，對(duì)現(xiàn)有制度的研究缺少深入。

三、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本內(nèi)容

2014年2月26日，國(guó)務(wù)院正式發(fā)布《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見(jiàn)》，此后，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度正式建立起來(lái)。

1.人群。參保滿足條件：16周歲（不含在校學(xué)生），參保人員是非國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員，且不被城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋的城鄉(xiāng)居民。

2.指導(dǎo)思想。以“增強(qiáng)公平、適應(yīng)流動(dòng)性、保證可持續(xù)性”為重點(diǎn)，以“全覆蓋、?；尽⒂袕椥?、可持續(xù)”為方針，促進(jìn)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。

3.個(gè)人賬戶養(yǎng)老基金的管理。個(gè)人賬戶實(shí)行“完全積累制”。在繳保費(fèi)方面，標(biāo)準(zhǔn)分為100元到1200元12個(gè)檔次。各地方可根據(jù)實(shí)際情況增設(shè)繳費(fèi)檔次。

4.養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金構(gòu)成，且支付終身。基礎(chǔ)養(yǎng)老金由政府負(fù)責(zé)全額發(fā)放，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金根據(jù)個(gè)人賬戶養(yǎng)老基金的積累情況按月計(jì)發(fā)。月計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)為：個(gè)人賬戶全部?jī)?chǔ)存額除139；如參保人死亡，個(gè)人賬戶資金余額可依法繼承。

5.參保人員在繳費(fèi)期間戶籍遷移，可跨地區(qū)轉(zhuǎn)移城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系，一次性轉(zhuǎn)移個(gè)人賬戶全部?jī)?chǔ)存額，繼續(xù)參保繳費(fèi)的繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算。

國(guó)家為每個(gè)參保人員建立終身記錄的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，無(wú)論參保人在哪里繳費(fèi)，也無(wú)論是否間斷性繳費(fèi)，個(gè)人賬戶都累計(jì)記錄參保人權(quán)益。個(gè)人繳費(fèi)、地方政府對(duì)參保人的繳費(fèi)補(bǔ)貼、集體補(bǔ)助及其他社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織、公益慈善組織、個(gè)人對(duì)參保人的繳費(fèi)資助，全部記入個(gè)人賬戶。

6.基金管理

建立健全城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金納入社會(huì)保障基金財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理，單獨(dú)記賬、核算，按有關(guān)規(guī)定實(shí)現(xiàn)保值增值。試點(diǎn)階段，城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金暫以試點(diǎn)縣（區(qū)、市、旗，以下簡(jiǎn)稱試點(diǎn)縣）為單位管理，隨著試點(diǎn)擴(kuò)大和推開(kāi)，逐步提高管理層次；有條件的地方也可直接實(shí)行省級(jí)管理。

領(lǐng)取條件：參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)，年齡達(dá)到法定退休年齡60周歲，累計(jì)繳費(fèi)15年，且沒(méi)有領(lǐng)取國(guó)家規(guī)定的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，對(duì)于“新農(nóng)保”或“城居?！敝贫葘?shí)施時(shí)，已經(jīng)年滿60周歲，未領(lǐng)取國(guó)家規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的，不用繳費(fèi)，可以按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金。

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在全國(guó)得到廣泛，迅速的推廣。截至2014年底，全國(guó)有30個(gè)省、區(qū)、市出臺(tái)相關(guān)辦法和政策，參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)達(dá)到50107萬(wàn)人。

四、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)特點(diǎn)

1.城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)了“城居保”和“新農(nóng)?！?，在制度上的統(tǒng)籌。利于整合資源，推動(dòng)城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和其他社會(huì)保險(xiǎn)制度相銜接。

2.合并統(tǒng)一節(jié)省了不必要的行政支出，利于優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。

3.解決了人口流動(dòng)——參保期間的戶籍遷移可帶動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老關(guān)系的遷移，且不會(huì)影響?zhàn)B老金積累的年限。減輕了進(jìn)城農(nóng)民的后顧之憂。

4.利于縮小城鄉(xiāng)差別和區(qū)域差別，穩(wěn)定群眾對(duì)民生改善的預(yù)算，增強(qiáng)了社會(huì)安全感。

五、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度當(dāng)前問(wèn)題

1.個(gè)人賬戶養(yǎng)老金缺口問(wèn)題。由于人口平均壽命增長(zhǎng)，個(gè)人賬戶出現(xiàn)缺口。實(shí)現(xiàn)操作中，參保人口數(shù)目較大，每個(gè)參保人賬戶缺口出現(xiàn)的突發(fā)性，政府不可能用臨時(shí)的調(diào)集資金來(lái)補(bǔ)充，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金待遇可能出現(xiàn)供應(yīng)不連續(xù)的情況，有可能導(dǎo)致待遇期參保老人生活水平下降，一定程度上加劇城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)。

2.養(yǎng)老金替代率偏低。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金有：個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，政府給付的基礎(chǔ)養(yǎng)老金。養(yǎng)老金替代率反映了城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)養(yǎng)老金待遇對(duì)城鄉(xiāng)居民生活的保障水平，無(wú)論是完全繳費(fèi)還是最低年限繳費(fèi)，其養(yǎng)老金替代率都低于公認(rèn)的替代率40%。

參保文獻(xiàn)：

[1]王榮珍，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)社會(huì)保障的政府行為探析，許昌學(xué)院學(xué)報(bào)，2008.27（4）：107-109.

[2]艾慧、張陽(yáng)、楊長(zhǎng)昱，吳延?xùn)|，中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌賬戶的財(cái)務(wù)可持續(xù)性研究，財(cái)經(jīng)研究，2012.（2）：91-101.

[3]王增文，城鎮(zhèn)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的財(cái)政支出與退休年齡的敏感性分析，保險(xiǎn)研究，2010，（1）：57-64.

[4]劉昌平，殷寶明，中國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度財(cái)務(wù)平衡與可持續(xù)性研究，財(cái)經(jīng)理論與實(shí)踐，2011，（1）19-23.

[5]劉昌平，殷寶明，新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼機(jī)制的可行性研究，江西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2010，（3）：35-40.