楊凱

摘 要：新時期背景下，市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中始終存在會計(jì)矛盾，難以滿足社會發(fā)展需求，所以，會計(jì)處理方法更新備受關(guān)注。基于此，人們也逐漸認(rèn)知現(xiàn)金管理工作的重要作用，根據(jù)先進(jìn)管理存在的問題采取具有針對性的解決策略，希望為企業(yè)會計(jì)制度制定及會計(jì)處理方法更新提供有價值的參考依據(jù)。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金管理 重要性 方法 研究

中圖分類號：F276 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1003-9082 （2017） 04-0087-01

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中，現(xiàn)金管理工作發(fā)揮著關(guān)鍵作用，同樣也是會計(jì)處理方法的重點(diǎn)。而現(xiàn)金管理最明顯的特征就是具有較強(qiáng)的流動性，現(xiàn)金流動貫穿在企業(yè)運(yùn)營各環(huán)節(jié)當(dāng)中，但同樣也存在安全隱患，致使流動資金損失的幾率不斷提高。為此，一定要不斷加強(qiáng)企業(yè)管理力度，對現(xiàn)金管理予以嚴(yán)格地控制，為企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的有序性奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。下文將以企業(yè)現(xiàn)金管理為研究重點(diǎn)，闡述其重要作用與具體的管理方法，以供參考。

一、現(xiàn)金管理在企業(yè)發(fā)展中的重要作用

企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，收入與支出將以現(xiàn)金流入和流出為主要形式。一旦企業(yè)內(nèi)部的收入較多，很難以現(xiàn)金流入的方式表現(xiàn)，致使企業(yè)受到信用危機(jī)不利影響，難以正常經(jīng)營而最終破產(chǎn)[1]。同時，實(shí)踐工作中影響企業(yè)經(jīng)營管理人員工作的另一因素就是投資活動收益率理想且利潤可觀，但企業(yè)卻處于資金短缺的狀態(tài)。為此，必須要不斷提高對現(xiàn)金管理工作的重視程度。在這種情況下，企業(yè)不僅需要關(guān)注其資產(chǎn)負(fù)債表與損益表，同樣需要將精力放在現(xiàn)金流量表方面，為經(jīng)營管理工作的可持續(xù)發(fā)展提供保障。由此可見，在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，現(xiàn)金管理對于企業(yè)財務(wù)管理工作來說具有不可替代的作用。

二、全面改進(jìn)現(xiàn)金管理工作的有效途徑

針對上述分析可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)金儲備在企業(yè)生存發(fā)展中的作用不容小覷。目前階段，大部分企業(yè)更關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金儲備的問題，為此，現(xiàn)金管理也逐漸成為企業(yè)財務(wù)管理人員所關(guān)注的重點(diǎn)問題。在實(shí)際管理的過程中，應(yīng)當(dāng)通過兩種途徑進(jìn)行：第一，確?，F(xiàn)金的充足性，以保證與企業(yè)經(jīng)營活動需求相吻合；第二，對現(xiàn)金持有量進(jìn)行合理地限制，將剩余部分作為拓展業(yè)務(wù)的資金。除此之外，要想達(dá)到以上目標(biāo)，則需要采取以下措施：

1.強(qiáng)化現(xiàn)金管理意識

通過企業(yè)當(dāng)前的現(xiàn)金存儲流量對后一個月的現(xiàn)金支出進(jìn)行合理地評估，同時考慮難以采取辦法彌補(bǔ)的問題以及超額情況下企業(yè)現(xiàn)金增值的問題。而企業(yè)財務(wù)預(yù)算作用十分重要，具有一定的實(shí)用性特點(diǎn)，無論是企業(yè)內(nèi)部管理亦或是外部融資，落實(shí)財務(wù)預(yù)算工作都具有理想的價值[2]。這樣一來，將對企業(yè)經(jīng)營和管理工作起到積極的引導(dǎo)作用，特別是針對銀行貸款人，若了解到財務(wù)管理工作對企業(yè)每個月進(jìn)行預(yù)算的情況，同時深入分析企業(yè)每月實(shí)際經(jīng)營狀況與業(yè)務(wù)拓展等，將為企業(yè)的借貸給予強(qiáng)大的推動力，關(guān)鍵是能夠增強(qiáng)銀行貸款信心。特別是預(yù)算編制的過程中，必須要提前制定預(yù)算目標(biāo)，確定計(jì)劃內(nèi)容，隨后開展現(xiàn)金準(zhǔn)備工作。一般情況下，應(yīng)落實(shí)事實(shí)假設(shè)，隨后是預(yù)算編制工作的開展。而企業(yè)內(nèi)部財務(wù)工作人員則應(yīng)當(dāng)全面統(tǒng)籌企業(yè)年度財務(wù)報表，并且以財務(wù)狀況為參考依據(jù)對預(yù)算進(jìn)行編制。除此之外，財務(wù)管理工作人員需要全面監(jiān)督日常業(yè)務(wù)，適當(dāng)?shù)夭扇【哂懈缘氖侄?，合理地修改并更正與企業(yè)發(fā)展現(xiàn)金需求量不吻合的內(nèi)容。

2.有機(jī)結(jié)合權(quán)責(zé)發(fā)生制度與短期投資方式

通過開展現(xiàn)金預(yù)測工作，可以對企業(yè)某時間段的現(xiàn)金需求量進(jìn)行了解。通常，企業(yè)現(xiàn)金需求量會根據(jù)季節(jié)的變化發(fā)生改變，具有明顯的季節(jié)性特點(diǎn)，所以，在不同季節(jié)階段，現(xiàn)金的需求量存在一定的差異。如果處于銷售的旺季，企業(yè)銷售收入將超出實(shí)際支出，如果是處于銷售的淡季，那么企業(yè)銷售收入很容易出現(xiàn)入不敷出的問題。究其原因，在銷售淡季，企業(yè)要利用資金囤貨，以保證在旺季的盈利滿足要求，所以，企業(yè)現(xiàn)金支出量要高于現(xiàn)金的流入量。在企業(yè)現(xiàn)金不充足的情況下，必須要通過其他途徑將資金轉(zhuǎn)入[3]。如果出現(xiàn)了多余資金積壓，那么將嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。為此，企業(yè)需要將這部分資金放置于短期證券當(dāng)中。若企業(yè)現(xiàn)金量較大，在短期投資方面需要安排專業(yè)投資人員代理，亦或是將其委托專業(yè)金融投資機(jī)構(gòu)。在此過程中，必須要注意的是，投資應(yīng)對證券危險系數(shù)與不穩(wěn)定性予以綜合考慮，而且在投資前全面評估信用與利率風(fēng)險，以保證投資決策的理想性。然而，最關(guān)鍵的則是要遵循風(fēng)險最小化這一投資基本原則。

3.嚴(yán)格管理應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款

在企業(yè)現(xiàn)金管理工作中，管理應(yīng)收與應(yīng)付賬款十分重要。大部分企業(yè)在銷售過程中，會采用現(xiàn)金銷售亦或是欠賬賒銷方式。但是，在實(shí)踐過程中，賒銷幾率更大。對于銀行管理而言，應(yīng)收賬款在總資產(chǎn)中的比重將近四分之一，為此，必須要給予應(yīng)收賬款管理工作高度重視[4]。于客戶而言，應(yīng)收賬款則是一種效果相對理想的融資方式，應(yīng)賒銷的方式無需抵押且沒有利息。企業(yè)對賒銷手段的應(yīng)用，主要的目的則是在變相融資的作用下節(jié)省客戶采購獲取的成本，維持客戶購買產(chǎn)品的重視程度，進(jìn)而提高企業(yè)在市場中的商品占有率。然而，一旦欠賬賒銷長期存在，很容易出現(xiàn)不可收回的情況，若難以保證賒賬回本，將嚴(yán)重影響企業(yè)發(fā)展，甚至?xí)?dǎo)致其經(jīng)濟(jì)損失不堪設(shè)想。

在管理應(yīng)收賬款方面，需要在債權(quán)發(fā)生前對不利因素予以相應(yīng)的控制，并且注重客戶的信用管理。另外，建立并健全客戶信用評級，以此為依據(jù)開展商業(yè)交易，明確信用期限與額度[5]。如果客戶的信用等級良好則可以適當(dāng)?shù)胤艑捪拗?，若客戶的信用等級偏低則應(yīng)當(dāng)盡量減少其賒銷的限額。

結(jié)束語

綜上所述，隨著社會市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)已經(jīng)能夠正確認(rèn)識現(xiàn)金管理的重要作用，并且始終在創(chuàng)新現(xiàn)金管理方法。在這種情況下，企業(yè)對現(xiàn)金管理工作的重視程度也不斷提高，為后期現(xiàn)金管理工作的開展提供了有價值的參考依據(jù)，確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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