吳燕萍

摘 要 對(duì)于企業(yè)而言，資金是其命脈和根基，資金管理在很大程度上決定了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，資金管理的效率與企業(yè)的運(yùn)行情況和未來發(fā)展息息相關(guān)。因此，企業(yè)資金流管理作為一門重要學(xué)科所受到的關(guān)注度與日俱增。但是，現(xiàn)階段，企業(yè)普遍存在著對(duì)資金流管理效率低下、組織混亂的問題，基于此，本文從企業(yè)資金流管理的難點(diǎn)入手，就如何提高資金流管理效率提出了一些膚淺的看法，以期對(duì)促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展有所裨益。

關(guān)鍵詞 資金流 管理 難點(diǎn) 效率

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)上行壓力的增大和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，企業(yè)的生存環(huán)境有所改變，融資難的問題日益突出，從而導(dǎo)致企業(yè)資金緊張的現(xiàn)象越來越頻繁。在此背景下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)更加注重資金流管理，解決資金使用中存在的種種問題，用活、用好企業(yè)資金，提高資金使用效率，促進(jìn)企業(yè)的良好健康發(fā)展。

一、企業(yè)資金流管理的作用

（一）有助于提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力

企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，取決于其產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)態(tài)度和企業(yè)規(guī)模，而企業(yè)規(guī)模則與其資金情況息息相關(guān)，只有在資金充足的情況下，企業(yè)才會(huì)想方設(shè)法擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，提高生產(chǎn)效率。例如，在智能手機(jī)發(fā)端階段，魅族手機(jī)果斷把握商機(jī)，創(chuàng)新推出多款產(chǎn)品，一時(shí)間，魅族M8、M9占據(jù)了中國(guó)國(guó)內(nèi)智能手機(jī)市場(chǎng)的半壁江山。但是，受限于公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，魅族公司本身并沒有壟斷市場(chǎng)的能力，加之資金管理出現(xiàn)問題和對(duì)外部融資的抵觸，魅族科技公司很快因資金問題放緩了產(chǎn)品更新的速度，從而在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中敗下陣來。由此可見，企業(yè)若想從市場(chǎng)中脫穎而出，就必須合理管控公司資金，用資本打造核心競(jìng)爭(zhēng)力，確保企業(yè)的健康發(fā)展。

（二）有助于降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

受限于國(guó)際市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的整體不景氣，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)難度增大，虧損甚至倒閉的企業(yè)比比皆是，其中，部分企業(yè)是因?yàn)榻?jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型、產(chǎn)品缺乏市場(chǎng)從而倒閉，但是大部分倒閉企業(yè)都是因資金管理不善從而導(dǎo)致企業(yè)資本無法償還債務(wù)，甚至還有部分企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)中出現(xiàn)問題，流動(dòng)資金無法償還短期債務(wù)，從而在仍然保持盈利的情況下倒閉。從中可以看出，資金管理是企業(yè)的命脈，資金管理一旦出現(xiàn)漏洞，如資源浪費(fèi)、盲目投資、過度舉債等等，企業(yè)的發(fā)展乃至生存都將遭受巨大的威脅。

二、企業(yè)資金流管理的難點(diǎn)

（一）管理制度不健全

目前，比較普遍的一個(gè)現(xiàn)象是，企業(yè)對(duì)資金的使用和管理隨意性大，常常不按計(jì)劃使用資金，資金浪費(fèi)的現(xiàn)象比較嚴(yán)重。這是因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)無法認(rèn)識(shí)到資金流管理的重要意義，或是缺乏訂立資金流管理制度的專業(yè)人員，只能依靠財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度進(jìn)行管理，因此在實(shí)際操作中，或是因與企業(yè)實(shí)際情況不符合，企業(yè)不能根據(jù)當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)運(yùn)行情況來創(chuàng)造收益，或是管理制度對(duì)資金協(xié)同和資金效益等方面的工作沒有明確，不能滿足資金流管理需求，從而導(dǎo)致資金流管理混亂，效率低下，漏洞百出。

（二）管理人員素質(zhì)偏低

管理人員的業(yè)務(wù)能力和素質(zhì)修養(yǎng)決定了相關(guān)規(guī)章制度的落實(shí)情況，能夠?qū)Y金流的管理產(chǎn)生重要影響。但是，許多企業(yè)中沒有專業(yè)的資金流管理人員，一般都是由普通財(cái)務(wù)人員兼任資金流管理。這些人一方面要在自己的本職業(yè)務(wù)上兼顧此類工作，壓力大，難免忙中出錯(cuò)；另一方面則缺乏資金流管理所必需的業(yè)務(wù)素養(yǎng)，不能根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來調(diào)整資金的使用和流通。而由此造成的后果就是，企業(yè)管理層對(duì)資金流管理的不信任感與日俱增，對(duì)資金流管理越來越忽視，從而進(jìn)一步削弱了資金流管理的效果。

（三）內(nèi)部控制缺乏重視

隨著管理學(xué)研究的不斷深入，企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)之中，越來越多地應(yīng)用了內(nèi)部控制機(jī)制。但是，大部分企業(yè)還沒有認(rèn)識(shí)到資金流控制的重要性，因此往往在實(shí)行內(nèi)部控制機(jī)制時(shí)，會(huì)忽略對(duì)資金流的管理和調(diào)控，特別是在對(duì)資金的規(guī)劃和使用方面，內(nèi)部控制機(jī)制的缺失往往會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金使用的混亂和無序。資金往往被浪費(fèi)在了并不是最需要使用的地方，或是有大量的閑置資金沒有被動(dòng)用，企業(yè)的資金管理效率、利用率低下，從而對(duì)企業(yè)的發(fā)展壯大有所阻礙。

（四）監(jiān)督工作不到位

與管理制度和內(nèi)部控制方面的問題類似，企業(yè)往往忽視了對(duì)資金流管理的監(jiān)督和控制，僅將其納入一般性的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督體制之中。一方面，財(cái)務(wù)管理監(jiān)督機(jī)制并不完全適用于資金流管理監(jiān)督，從而導(dǎo)致了監(jiān)督的低效和無用；另一方面，缺乏專業(yè)人才，則進(jìn)一步放大了制度缺失帶來的影響。因缺乏對(duì)資金流管理的監(jiān)督，資產(chǎn)安全問題變得非常突出，對(duì)于企業(yè)管理非常不利。

三、提高企業(yè)資金流管理效率的有效路徑

（一）建立健全資金流管理制度

若想確保資金流管理工作的順利開展，首先就要建立合理而高效的工作機(jī)制。企業(yè)必須改變錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，提高對(duì)資金流管理的重視程度，結(jié)合企業(yè)實(shí)際和相關(guān)經(jīng)濟(jì)管理政策，制訂資金流管理制度。

資金流管理制度應(yīng)當(dāng)突出兩個(gè)特點(diǎn)，一是全面性。其內(nèi)容必須涵蓋各個(gè)方面，包括資金的流動(dòng)、預(yù)算的制訂、結(jié)算的流程等等，對(duì)各個(gè)工作環(huán)節(jié)都有詳細(xì)的解釋說明。第二是專業(yè)性。資金流管理制度要避免個(gè)人主觀意愿的影響，遵循市場(chǎng)規(guī)律來制訂，并及時(shí)修訂完善，確保資金流管理工作的有序開展。

（二）提高管理人員綜合素質(zhì)

企業(yè)必須對(duì)管理人員的綜合素質(zhì)進(jìn)行培養(yǎng)和提高，并積極引入專業(yè)人員，避免讓普通財(cái)務(wù)人員監(jiān)管資金流。管理人員要具備足夠的業(yè)務(wù)素質(zhì)、交流溝通能力和端正的品行操守，對(duì)達(dá)不到要求的人員要及時(shí)調(diào)出業(yè)務(wù)部門，確保資金流管理隊(duì)伍的專業(yè)化。

（三）加大資金流管理內(nèi)控力度

企業(yè)必須進(jìn)一步擴(kuò)大內(nèi)部控制機(jī)制的覆蓋范圍，及時(shí)將內(nèi)控機(jī)制引入到資金流管理工作之中。相應(yīng)的內(nèi)控工作要貼近企業(yè)實(shí)際和資金流管理工作的業(yè)務(wù)需求，重點(diǎn)針對(duì)資金的使用和流動(dòng)加以管控，明確相關(guān)責(zé)任范圍，確保各個(gè)環(huán)節(jié)有據(jù)可查，用公平、公正、公開的資金流動(dòng)方式來避免違規(guī)行為的發(fā)生。

通過內(nèi)部控制工作，整合企業(yè)資金，加強(qiáng)資金管理，最大限度利用好資金。通過對(duì)企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略和社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的分析，合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的良好健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

（四）優(yōu)化資金流管理監(jiān)督工作

為了確保工作效率和工作質(zhì)量，對(duì)資金流管理進(jìn)行有效監(jiān)督必不可少，同時(shí)，對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督還可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中存在的不足并進(jìn)行整改，對(duì)企業(yè)發(fā)展的作用很大。

對(duì)資金流管理工作的監(jiān)督主要分為內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督兩個(gè)部分。其中，內(nèi)部監(jiān)督主要是企業(yè)自行組建監(jiān)督部門、劃撥工作人員、明確工作機(jī)制，監(jiān)督部門直接對(duì)企業(yè)的管理層負(fù)責(zé)，將所發(fā)現(xiàn)的問題直接向管理者匯報(bào)；外部監(jiān)督則主要是社會(huì)和政府的監(jiān)督，尤其是政府部門有著較完備的審查機(jī)制和專業(yè)的監(jiān)督人員，企業(yè)可以借此完善自身，發(fā)現(xiàn)自身資金流管理工作中存在的問題，及時(shí)優(yōu)化相關(guān)工作，提高工作效率。企業(yè)還可以借此明確責(zé)任主體，一旦發(fā)生問題就追究到個(gè)人，進(jìn)一步提高監(jiān)督工作的效率。

四、結(jié)語

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了很大變化，對(duì)資金流管理的要求也在發(fā)生著變化。因此，企業(yè)要緊跟時(shí)代發(fā)展的步伐，及時(shí)吸納外界對(duì)資金流管理的最新舉措，建立行之有效的機(jī)制，培養(yǎng)踏實(shí)能干的員工，切實(shí)改善資金流管理工作中存在的弊端和不足，滿足企業(yè)的實(shí)際需求，為企業(yè)的發(fā)展壯大提供動(dòng)力。

（作者單位為中國(guó)電信九江分公司）

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