陳忠華

摘要：資金穩(wěn)定是企業(yè)保持正常運(yùn)行的保障，在當(dāng)下的企業(yè)中，資金管理往往存在著很多問(wèn)題，影響著企業(yè)的發(fā)展。本文就針對(duì)企業(yè)資金管理中出現(xiàn)的問(wèn)題及對(duì)策進(jìn)行研究。

關(guān)鍵詞：企業(yè)發(fā)展；資金管理；問(wèn)題；對(duì)策

企業(yè)資金管理是影響企業(yè)綜合實(shí)力的一個(gè)重要因素，為了使企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力，能在業(yè)界內(nèi)占據(jù)一席之位，必須要加強(qiáng)企業(yè)資金管理。影響企業(yè)資金管理效果的因素有很多，像管理方式、管理制度等，從這些因素入手，對(duì)其進(jìn)行分析，從而找到解決它們所帶來(lái)問(wèn)題的策略。

一、企業(yè)資金管理概述

1.企業(yè)資金管理

資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心工作，因?yàn)樗P(guān)系著企業(yè)是否能正常健康的發(fā)展，能否提高綜合實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)資金管理就是從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金流量和流向進(jìn)行合理的管理、監(jiān)督、規(guī)劃與控制。

2.企業(yè)資金管理原則

資金風(fēng)險(xiǎn)可控原則，企業(yè)要達(dá)到自己的預(yù)期目標(biāo)，甚至是超額目標(biāo)，就必須對(duì)資金管理中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的規(guī)避，使資金能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，內(nèi)部秩序穩(wěn)定。

科學(xué)使用資金原則，企業(yè)使用資金時(shí)，要從實(shí)際情況出發(fā)，根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，科學(xué)投資，以減少資金短缺、資金周轉(zhuǎn)不開(kāi)情況出現(xiàn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

資金使用效率高原則，資金管理本質(zhì)就是以低成本獲取高效益，企業(yè)要做到此，就要注重資金的使用效率，對(duì)內(nèi)部資金的潛力進(jìn)行挖掘，對(duì)零散資金進(jìn)行規(guī)模使用，對(duì)外部資金進(jìn)行合理的監(jiān)督與控制，使得企業(yè)資金都能參與到企業(yè)的建設(shè)發(fā)展中來(lái)，不會(huì)造成資金閑置或資金浪費(fèi)現(xiàn)象，極大地提高了資金的使用效率。企業(yè)還可以結(jié)合自己的實(shí)際情況，進(jìn)行回報(bào)率高的項(xiàng)目投資。

二、企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

1.資金管理制度不健全

企業(yè)建立健全的就資金管理制度，才能對(duì)資金的流動(dòng)進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃，使資金利用效率得到提高，不會(huì)造成資金短缺情況，更對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展是有益處的。在國(guó)內(nèi)，有許多企業(yè)沒(méi)有健全的資金管理制度，又沒(méi)有豐富的管理經(jīng)驗(yàn)，致使它們?cè)谫Y金管理中缺乏專業(yè)的認(rèn)識(shí)，不能合理的規(guī)劃資金的利用，所以資金流動(dòng)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題也無(wú)法得到及時(shí)的解決，長(zhǎng)遠(yuǎn)看，會(huì)制約企業(yè)的發(fā)展，國(guó)內(nèi)的很多家族企業(yè)就是如此。

2.資金使用率不高

在資金流轉(zhuǎn)之前，企業(yè)要對(duì)其制定一個(gè)詳細(xì)的使用計(jì)劃，按照計(jì)劃，才能達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，使資金得到有效利用，但是在實(shí)際操作中，嚴(yán)格地按照計(jì)劃執(zhí)行的企業(yè)很少。資金的使用過(guò)程及使用地方得不到上層人員的重視，使資金管理流于形式化，只是表面工作，這就對(duì)資金的有效利用產(chǎn)生消極影響。產(chǎn)品沒(méi)有按照規(guī)劃投資，造成大量加壓的后果，使資金一時(shí)周轉(zhuǎn)不開(kāi)，上層人員又不了解資金的動(dòng)向，無(wú)法做出合理有效的解決策略，再加上企業(yè)平時(shí)也會(huì)有一些零散資金，企業(yè)沒(méi)有對(duì)其進(jìn)行規(guī)模化應(yīng)用，這就降低了資金的使用率。

3.資金管理手段落后

資金管理手段不能與時(shí)俱進(jìn)，無(wú)法和企業(yè)現(xiàn)狀配套，影響企業(yè)發(fā)展情況，同時(shí)還造成資金浪費(fèi)或閑置后果。像一些子公司，資金管理手段不到位，使得企業(yè)資金使用沒(méi)有章程，對(duì)于資金的流動(dòng)過(guò)程也沒(méi)有詳細(xì)的明細(xì)記錄，無(wú)法及時(shí)追蹤賬目的具體情況，使得賬目一片混亂，如果出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不開(kāi)狀況，無(wú)法及時(shí)得到總公司的援助，只能向銀行借貸，這明顯的增加了公司的財(cái)務(wù)支出，同時(shí)還浪費(fèi)了原始資金。

4.監(jiān)管力度不足

企業(yè)存在的監(jiān)督制度只是形同擺設(shè)，在資金進(jìn)行管理時(shí)，監(jiān)督人員不能對(duì)資金的使用過(guò)程進(jìn)行全面監(jiān)督，致使賬目出現(xiàn)差錯(cuò)、資金周轉(zhuǎn)不開(kāi)、庫(kù)存余量太多的狀況發(fā)生，使得資金的使用計(jì)劃與實(shí)際不等。最終，使得資金的管理出現(xiàn)問(wèn)題。

三、解決問(wèn)題的對(duì)策

1.建立資金管理制度

建立資金管理制度對(duì)資金的使用起到約束規(guī)范作用，填補(bǔ)了資金管理的漏洞。企業(yè)為了能夠有效地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，首先要對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行嚴(yán)格要求，使他們能明確自己的職責(zé)，能在資金運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，做好監(jiān)督工作。除此之外，還要對(duì)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督考核制度進(jìn)行完善，保證資金的流動(dòng)能按計(jì)劃走，資金的使用情況也能得到監(jiān)管和控制。對(duì)資金流動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)追蹤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金流動(dòng)漏洞，并采取行之有效的策略，保證資金正常運(yùn)行，企業(yè)發(fā)展不受影響。

2.提高資金利用率

提高資金效率，企業(yè)可以從以下幾方面入手，其一對(duì)資金周轉(zhuǎn)速度做嚴(yán)格的要求，使其回籠快。企業(yè)要遵循制定的核算紀(jì)律，控制操作程序，對(duì)企業(yè)負(fù)債平均水平進(jìn)行嚴(yán)格要求，使資產(chǎn)能得到有效利用。其二調(diào)整產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使其能及時(shí)跟上資金運(yùn)轉(zhuǎn)速度，不會(huì)造成產(chǎn)品積壓，資金回籠慢的狀況。其三對(duì)內(nèi)部資金進(jìn)行合理利用，不要造成內(nèi)部資金閑置，外部資金周轉(zhuǎn)不開(kāi)的問(wèn)題。其四在對(duì)資金進(jìn)行預(yù)算管理時(shí)，要管理好現(xiàn)金流量，使資金正常運(yùn)行。

3.實(shí)施資金高效管理

對(duì)資金實(shí)行高效的管理，就要采取先進(jìn)的管理方法，可以采取資金預(yù)算制度管理手段。企業(yè)通過(guò)建立健全的預(yù)算管理機(jī)制，使得企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)正常進(jìn)行。預(yù)算管理包括對(duì)資金使用情況進(jìn)行編制、審批、分析、控制等環(huán)節(jié)。改變?cè)瓉?lái)單一經(jīng)營(yíng)性資金計(jì)劃的預(yù)算范圍，向全方位的資金預(yù)算靠攏，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的收支情況、投資計(jì)劃、基礎(chǔ)建設(shè)等，并對(duì)其預(yù)算過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和考核。

4.加強(qiáng)監(jiān)督力度

加強(qiáng)監(jiān)督力度，主要對(duì)資金流動(dòng)過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行把控，以便及時(shí)規(guī)避，使資金能正常運(yùn)行，提高資金的使用效率。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金流動(dòng)過(guò)程，進(jìn)行動(dòng)態(tài)追蹤，以便全面監(jiān)督，資金變動(dòng)時(shí)，企業(yè)能及時(shí)知道，及時(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語(yǔ)

建立健全監(jiān)管制度，改善管理手段，提高資金的利用率等，這些都是企業(yè)資金管理的重要途徑，能保證企業(yè)正常運(yùn)行，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，使企業(yè)的綜合實(shí)力得到提高。