唐赤

【摘 要】在經(jīng)濟新常態(tài)下，我國的經(jīng)濟增長速度比較緩慢，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，一些大中型企業(yè)受到出口放緩、產(chǎn)業(yè)政策、稅收法律、匯率、用工成本等政策調(diào)整的風(fēng)險等多種因素的影響，要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地，必須要順應(yīng)形勢的發(fā)展，增加企業(yè)收入、節(jié)約成本，增加自身的競爭力。納稅籌劃是節(jié)約成本的一個重要手段，有效的企業(yè)納稅籌劃策略可以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。本文主要以經(jīng)濟新常態(tài)為背景，分析了企業(yè)納稅籌劃的內(nèi)涵及現(xiàn)狀，探討了經(jīng)濟新常態(tài)下企業(yè)納稅籌劃的詳細策略。

【關(guān)鍵詞】經(jīng)濟新常態(tài)；企業(yè)；納稅籌劃；策略

近年來，市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，我國經(jīng)濟出現(xiàn)了新常態(tài)，這對于企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了一定的影響。隨著我國市場經(jīng)濟體系的逐步完善，國家對于企業(yè)的發(fā)展更加重視，這使得企業(yè)之間的競爭愈演愈烈，它們之間的競爭已經(jīng)不單單是企業(yè)的經(jīng)營水平和服務(wù)質(zhì)量等方面的競爭，而是企業(yè)納稅管理機制等方面的競爭。科學(xué)合理的納稅籌劃不僅可以有效避免企業(yè)在營銷活動中的資金耗用、增加現(xiàn)金流入量，還能夠從貨幣資金的時間性上獲取貨幣價值。企業(yè)要想在激烈的市場競爭中脫穎而出，必須要緊跟時代的步伐，從企業(yè)內(nèi)部出發(fā)，不斷提高企業(yè)納稅籌劃的管理水平及經(jīng)營效率，科學(xué)合理的運用納稅策略體系規(guī)避企業(yè)的違規(guī)風(fēng)險。本文針對經(jīng)濟新常態(tài)下企業(yè)納稅籌劃策略進行淺要分析。

一、企業(yè)納稅籌劃的內(nèi)涵

納稅籌劃主要是指企業(yè)對企業(yè)內(nèi)部的各項涉稅業(yè)務(wù)活動及過程進行合理合法的規(guī)范和籌劃，根據(jù)法律法規(guī)以及企業(yè)的實際情況制訂成體系的納稅運作方式，以減少企業(yè)納稅的成本和風(fēng)險，從而減輕企業(yè)的稅收負擔(dān)，提升企業(yè)稅后盈利期望。

企業(yè)的納稅籌劃是企業(yè)開展正常工作的運行方式和策略，主要包括避稅和節(jié)稅兩種形式。其中，避稅籌劃主要是指納稅人通過一種不合法也不違法的方式，通過稅法中的空白點和漏洞來獲得稅收利益的一種策劃方式，這種行為相當(dāng)于逃稅，因此，稅收機關(guān)要采取相關(guān)措施來應(yīng)對。節(jié)稅主要是指納稅人根據(jù)法律法規(guī)中的一些優(yōu)惠政策（例如免征額等），以此舉辦一些籌資經(jīng)營的活動來實現(xiàn)少繳國家稅收的目的。

在風(fēng)險范圍方面來說，企業(yè)納稅籌劃主要可以分為轉(zhuǎn)嫁籌劃，實現(xiàn)零風(fēng)險和規(guī)避“稅收陷阱”兩部分，其中，轉(zhuǎn)嫁籌劃主要是指納稅人為了減少企業(yè)稅負的目標(biāo)，采取轉(zhuǎn)嫁籌劃的方式；實現(xiàn)零風(fēng)險主要是指企業(yè)的財務(wù)管理人員在做賬時要做到準(zhǔn)確無誤，所繳納的稅款正確及時，沒有任何違法亂紀(jì)的行為等；規(guī)避“稅收陷阱”主要是指納稅人在企業(yè)納稅過程中要熟悉掌握稅收政策，要特別注意避開一些疑似陷阱的條款等。

企業(yè)納稅籌劃的這幾種形式，其目的都是為了消除管理中的障礙，理清財務(wù)關(guān)系。稅收是企業(yè)內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動的支出項目，對于企業(yè)而言，稅收越少越好，企業(yè)的納稅籌劃將企業(yè)的經(jīng)濟利益和社會責(zé)任有效的結(jié)合在一起，從目前我國一些大中型企業(yè)的發(fā)展來看，一般一些發(fā)展良好的企業(yè)都具有科學(xué)合理的納稅籌劃，不僅可以最大程度的避免外部風(fēng)險，還能夠最大程度的提高企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、經(jīng)濟新常態(tài)下企業(yè)納稅籌劃的現(xiàn)狀及問題

企業(yè)的納稅籌劃主要是企業(yè)為了達到自身經(jīng)濟利益的最優(yōu)化而采用的一種鞭策行為，在經(jīng)濟新常態(tài)下，我國一些大中型企業(yè)為了適應(yīng)這種狀態(tài)必須要對納稅籌劃機制進行變革，但是在這一過程中仍然存在很多問題。

1.企業(yè)納稅籌劃的意識薄弱，重視不足

企業(yè)的納稅籌劃涉及到企業(yè)的各個項目環(huán)節(jié)和部門，不單單只是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理人員的工作范疇，納稅籌劃在企業(yè)中占有重要地位，直接關(guān)乎企業(yè)決策性的方向和目標(biāo)，是需要企業(yè)從上到下各級工作人員的共同努力。但是，目前大部分的企業(yè)管理層根本沒有真正意識到企業(yè)納稅籌劃的重要性，對于企業(yè)納稅籌劃的重視程度遠遠不足，認為企業(yè)納稅籌劃無非是少繳稅或者直接不交稅等。很多企業(yè)在進行納稅籌劃的過程中，管理觀念和管理方式都比較落后，經(jīng)營風(fēng)險意識也比較弱，管理者只關(guān)注企業(yè)的數(shù)量金額是否達標(biāo)，而對于納稅籌劃是否合法合理并沒有過多的關(guān)注，這嚴重阻礙了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2.企業(yè)缺乏專業(yè)的納稅籌劃人才

納稅籌劃是一項對各方面要求比較高的管理活動，其具有綜合性和廣泛性。企業(yè)的納稅籌劃涉及到企業(yè)的整體財務(wù)管理，要求管理人員要求具有較高的核算業(yè)務(wù)水平，而且還必須要精通投資、法律以及信息技術(shù)等?，F(xiàn)在一些大中型企業(yè)缺乏一些專業(yè)的納稅籌劃人才，導(dǎo)致企業(yè)在進行納稅籌劃時不能夠做到完全的合理、合法。

3.企業(yè)的納稅激勵策略不夠完善

激勵策略是一個企業(yè)納稅籌劃的重要組成部分，是保證企業(yè)正常運行的必要條件，對于創(chuàng)造企業(yè)的核心價值資源具有非常重要的作用。目前，企業(yè)在納稅激勵策略還不夠完善，存在一些問題，具體如下：首先，企業(yè)在吸納人才時并沒有進行嚴格的甄選，有一些員工是通過企業(yè)內(nèi)部管理人員的關(guān)系，走后門進入的，其專業(yè)技能并不高，這不僅影響工作效率，而且拉低了企業(yè)整體員工的整體素質(zhì)，在一定程度上阻礙了一些專業(yè)水平比較高的普通職工沒有機會進入企業(yè)。其次，企業(yè)納稅籌劃策略的激勵制度不到位，對于一些工作能力比較突出的優(yōu)秀員工企業(yè)沒有給予相應(yīng)的激勵，使得員工的工作積極性不高，嚴重影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

三、企業(yè)納稅籌劃的策略研究

1.建立完善的納稅體系，加強納稅籌劃意識

良好的納稅體系不僅可以提升企業(yè)的凝聚力，對于提高企業(yè)的核心競爭力也具有非常重要的作用。要促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)必須要建立完善的納稅體系，加強企業(yè)納稅籌劃的意識。首先，應(yīng)該意識到企業(yè)納稅籌劃對企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的作用，進而建立相應(yīng)的企業(yè)納稅籌劃意識；其次，企業(yè)要提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，使管理人員從根本上意識到企業(yè)納稅籌劃策略的重要性，從而結(jié)合企業(yè)的實際情況制訂真正適合自身發(fā)展的企業(yè)納稅籌劃體系。

2.不斷吸納納稅籌劃的專業(yè)人才，加強團隊建設(shè)

企業(yè)納稅籌劃是一項對專業(yè)技術(shù)要求比較高的工作，因此在進行納稅籌劃時，企業(yè)要吸納一些納稅籌劃的專業(yè)人才，不僅要求其具備財務(wù)、納稅籌劃法律法規(guī)知識，還要具備豐富的企業(yè)經(jīng)營與管理的能力和經(jīng)驗，能夠有效的將企業(yè)的經(jīng)營管理與納稅籌劃相結(jié)合；另外，企業(yè)要注意加強納稅籌劃團隊的建設(shè)，要提高企業(yè)內(nèi)部人員稅法意識、納稅籌劃實施能力和稅收政策的分析理解能力等，從而有效開展納稅籌劃工作，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟利益的最優(yōu)化。

3.建立完善的納稅激勵策略

人力資源是一個企業(yè)創(chuàng)造價值的核心資源，企業(yè)要順利實施納稅籌劃制度必須要注重人力資源的管理，建立完善的納稅籌劃激勵策略，具體應(yīng)做到以下幾項：首先，企業(yè)要建立完善的激勵約束機制，對于企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)員工，工作能力較強且表現(xiàn)優(yōu)秀的員工要及時給予獎勵，調(diào)動其工作積極性，把財務(wù)員工的短期行為長期化，使其能夠有效維護企業(yè)的整體利益等。其次，企業(yè)要建立完善的員工培訓(xùn)機制，尤其是針對企業(yè)的財務(wù)管理人員要定期進行再教育，不斷提高其工作能力，減少工作失誤，建立企業(yè)納稅籌劃理念和全員風(fēng)險控制意識，提高企業(yè)在企業(yè)納稅籌劃和風(fēng)險管理的整體能力。

四、結(jié)束語

在經(jīng)濟高速發(fā)展的今天，市場競爭越來越激烈，一些大中型企業(yè)要想在激烈的市場競爭中脫穎而出，就必須要提高企業(yè)自身的核心競爭力。合理的納稅籌劃是符合市場經(jīng)濟發(fā)展的一項綜合管理活動，對于提高企業(yè)的核心競爭力有非常重要的作用。

綜上所述，在經(jīng)濟新常態(tài)下，要保證企業(yè)經(jīng)濟效益最大化，必須要建立完善的納稅體系、加強納稅籌劃意識、加強專業(yè)人才團隊的建設(shè)、建立完善的納稅激勵策略，企業(yè)納稅籌劃管理人員要巧妙利用有利因素，規(guī)避不利方面因素的影響，最大程度的節(jié)約企業(yè)的成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，促進企業(yè)能夠良好穩(wěn)定的發(fā)展，從而使其在市場競爭與發(fā)展中立于不敗之地。

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