馬傳剛

問一問總經(jīng)理，公司的生產(chǎn)、采購(gòu)、銷售、投資、人力資源、環(huán)保等方面的基本情況如何？從總經(jīng)理的言談舉止，獨(dú)董對(duì)公司的基本狀況會(huì)有大致的了解；從總經(jīng)理說話的語氣，可能體會(huì)出在某些方面公司可能還比較欠缺。

每年的1月1日至4月30日，是法定的上市公司年報(bào)披露季。在這120天，上市公司都要把上一年的家底曬出來。曬家底的日子得靠搶：預(yù)約披露。如果預(yù)約不及時(shí)，“好”日子往往盼不到。所以，年報(bào)披露季，董秘要在交易所的系統(tǒng)上搶“好”日子。日子一旦確定，編制年報(bào)相關(guān)的各方就開始忙起來了：董秘忙著碼文字，財(cái)務(wù)總監(jiān)忙著調(diào)數(shù)字，會(huì)計(jì)師忙著搞審計(jì)，客戶忙著去對(duì)賬，加班加點(diǎn)、點(diǎn)燈熬油仿佛成了家常便飯。一個(gè)年報(bào)披露季下來，有人胖了，有人瘦了。

實(shí)際上，獨(dú)立董事也是年報(bào)披露季的大忙人，關(guān)于公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保、與關(guān)聯(lián)方的非經(jīng)營(yíng)性資金往來等事項(xiàng)，獨(dú)董得發(fā)表書面獨(dú)立意見；關(guān)于年報(bào)的正文，獨(dú)董得簽署書面的確認(rèn)意見，而且要保證年報(bào)披露的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并保證對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。此外，獨(dú)董得撰寫述職報(bào)告；出席董事會(huì)，審議與年報(bào)有關(guān)的一大堆議案；出席股東大會(huì)，述職、接受股東的質(zhì)詢。重要的是，上述事項(xiàng)都是法律法規(guī)規(guī)定的動(dòng)作，必須一一到位，來不得半點(diǎn)含糊。

這樣看來，獨(dú)董身上的壓力和責(zé)任，絲毫不亞于董秘、財(cái)務(wù)總監(jiān)以及簽字的會(huì)計(jì)師。對(duì)一個(gè)負(fù)責(zé)任的獨(dú)董來說，在年報(bào)披露季，變胖或變瘦是有可能的，如果年報(bào)披露出現(xiàn)閃失的話，獨(dú)董就得吃不了兜著走：證監(jiān)會(huì)或交易所的罰單可能很快降臨頭上。

所以，對(duì)披露年報(bào)這樣重大的事情，獨(dú)董要上點(diǎn)心，身體力行地去做些事情，該忙的時(shí)候就要忙，不要偷懶。這既是獨(dú)董應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的職責(zé)，也是必須履行的義務(wù)。

獨(dú)董在年報(bào)披露季到底該忙些啥？總體上說，就是看一看、問一問、聽一聽、說一說。看一看公司現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)公司增加一些直觀的了解和印象；聽一聽會(huì)計(jì)師的意見，對(duì)公司財(cái)務(wù)與內(nèi)控有一些基本的判斷；問一問經(jīng)理層的看法，發(fā)現(xiàn)公司可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題；審議年報(bào)的董事會(huì)上，說一說自己的觀點(diǎn)，投出自己神圣的一票；在年度股東大會(huì)上，認(rèn)認(rèn)真真述職，接受股東的質(zhì)詢。

獨(dú)董應(yīng)到公司現(xiàn)場(chǎng)多看看

獨(dú)董多是兼職的，一年絕大部分時(shí)間在忙自己的事，兼顧上市公司的時(shí)間少之又少。因此，監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求，獨(dú)董每年為所任職上市公司有效工作的時(shí)間原則上不少于十五個(gè)工作日，每年到上市公司的現(xiàn)場(chǎng)工作時(shí)間原則上不應(yīng)少于十個(gè)工作日。年報(bào)披露季的時(shí)間占全年的1/3，獨(dú)董在這個(gè)階段，至少應(yīng)為上市公司工作5天，到現(xiàn)場(chǎng)工作應(yīng)不少于4天。

俗話說的好，百聞不如一見，只有到公司現(xiàn)場(chǎng)看一看，才能有更直觀的感受?？匆豢磫T工的精神狀態(tài)，嘗一嘗員工食堂的飯菜，上一上公司的衛(wèi)生間，就能感受到公司管理的基本水平；看一看“三會(huì)”決議的落實(shí)情況，翻一翻“三會(huì)”檔案的整理記錄，就能感受到公司治理的基本水平；看一看公司募投資金項(xiàng)目的進(jìn)展情況，瞧一瞧重要子公司的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況，就能感受到公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否正常。

所以，獨(dú)董到公司現(xiàn)場(chǎng)多呆幾天，多走走，多看看，一定能夠掌握更多的一手資料，就會(huì)對(duì)公司的整體狀況形成一個(gè)基本的判斷，這非常必要、重要。

獨(dú)董應(yīng)該向經(jīng)理層多問問

俗話說，縣官不如現(xiàn)管。經(jīng)理層天天在公司現(xiàn)場(chǎng)，管著產(chǎn)供銷、人財(cái)物。與獨(dú)董相比，他們對(duì)公司真實(shí)情況知道得更多。披露年報(bào)時(shí)，獨(dú)董對(duì)公司的關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)方資金往來、與關(guān)聯(lián)方的非經(jīng)營(yíng)性資金占用、對(duì)外擔(dān)保等事項(xiàng)必須表態(tài)，所以，為摸清情況，獨(dú)董應(yīng)向經(jīng)理層多問問。

問一問總經(jīng)理，公司的生產(chǎn)、采購(gòu)、銷售、投資、人力資源、環(huán)保等方面的基本情況如何？從總經(jīng)理的言談舉止，獨(dú)董對(duì)公司的基本狀況會(huì)有大致的了解；從總經(jīng)理說話的語氣，可能體會(huì)出在某些方面公司可能還比較欠缺。

問一問董秘，公司的規(guī)范運(yùn)作、投資者關(guān)系管理、信息披露以及與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的關(guān)系等方面的情況如何？從董秘不經(jīng)意間的一兩句牢騷中，會(huì)發(fā)現(xiàn)公司存在的問題。

問一問財(cái)務(wù)總監(jiān)，公司的財(cái)務(wù)、投融資、關(guān)聯(lián)交易、擔(dān)保、募集資金投向等的情況如何？從財(cái)務(wù)總監(jiān)欲言又止的表情，可以捕捉到公司在某些方面可能有風(fēng)險(xiǎn)、有隱患。

知己知彼，百戰(zhàn)不殆。通過與經(jīng)理層的問詢談話，不僅可以進(jìn)一步了解公司的真實(shí)情況，還可以發(fā)現(xiàn)已經(jīng)或潛在的風(fēng)險(xiǎn)，以及需要特別關(guān)注的事項(xiàng)，這對(duì)于提高獨(dú)董履職的質(zhì)量有幫助，對(duì)獨(dú)董提出有針對(duì)性的建議有幫助。

獨(dú)董應(yīng)多聽聽會(huì)計(jì)師意見

公司在年報(bào)里披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)都來源于《審計(jì)報(bào)告》，獨(dú)董對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況做出判斷的依據(jù)也是審計(jì)報(bào)告，所以，在某種意義上可以把會(huì)計(jì)師當(dāng)做獨(dú)董履職的助手，在審計(jì)報(bào)告出來之前，獨(dú)董要多聽聽會(huì)計(jì)師的意見，這樣做大有益處。

在會(huì)計(jì)師進(jìn)場(chǎng)審計(jì)之前，獨(dú)董應(yīng)當(dāng)會(huì)同審計(jì)委員會(huì)成員，參加與年審會(huì)計(jì)師的見面會(huì)，就審計(jì)工作小組的人員構(gòu)成、審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)判斷、風(fēng)險(xiǎn)及舞弊的測(cè)試和評(píng)價(jià)方法、審計(jì)重點(diǎn)等事項(xiàng)，聽聽會(huì)計(jì)師是怎么說的。

在會(huì)計(jì)師出具初步審計(jì)意見后，獨(dú)董應(yīng)當(dāng)再次參加與會(huì)計(jì)師的見面會(huì)，就審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題、解決的辦法、可能存在的影響以及風(fēng)險(xiǎn)等事項(xiàng)，再聽聽會(huì)計(jì)師的意見。

在審議年度報(bào)告的董事會(huì)會(huì)議上，審議議案的過程中，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的一些問題，獨(dú)董可以當(dāng)場(chǎng)聽取列席會(huì)議的會(huì)計(jì)師的解釋和意見。

當(dāng)局者迷，旁觀者清。會(huì)計(jì)師作為提供審計(jì)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)人員，其提出的意見和得出的結(jié)論一般是中肯的，獨(dú)董要虛心聽取。

獨(dú)董應(yīng)多講講對(duì)年報(bào)的審議意見

董事會(huì)上對(duì)年報(bào)進(jìn)行討論時(shí)，由于獨(dú)董之前已經(jīng)忙活了一陣子，在會(huì)上就有話可講，有感而發(fā)，既可以自信地肯定公司已經(jīng)取得的成績(jī)與進(jìn)步，又可以底氣十足地揭示公司存在的問題與風(fēng)險(xiǎn)，還可以進(jìn)一步指出公司需要改進(jìn)的地方以及如何改進(jìn)的建議。

表決時(shí)，獨(dú)董對(duì)年報(bào)投什么票，心中自然有數(shù)，而不是像那些事先沒有準(zhǔn)備的人那樣，鸚鵡學(xué)舌，人云亦云。如果投的是贊成票，獨(dú)董能夠講出贊成的理由，如果投的是反對(duì)票，能夠說清反對(duì)的原因，不管是贊成還是反對(duì)，獨(dú)董都能講得讓人心服口服。

唯有如此，獨(dú)董在決議上簽字時(shí)，才能踏實(shí)自信，胸有成竹，揮灑自如地署上自己的大名。唯有如此，在股東大會(huì)現(xiàn)場(chǎng)，獨(dú)董才能理直氣壯地述職，才能毫無膽怯地面對(duì)股東的質(zhì)詢，而不至于吞吞吐吐，唯唯諾諾，顫顫巍巍。

總之，在年報(bào)披露季，獨(dú)董還是忙一忙為好，忙完之后，既可以放心，又可以安心。這既是對(duì)公司負(fù)責(zé)，也是對(duì)股東負(fù)責(zé)，更是對(duì)自己負(fù)責(zé)。因?yàn)樵讵?dú)董的身上，負(fù)有履行職務(wù)的法定職責(zé)，負(fù)有忠實(shí)和勤勉的法定義務(wù)。反之，獨(dú)董要是不忙的話，那可能就真的變成了僅供擺設(shè)用的花瓶，若真如此，就不免令人擔(dān)心：獨(dú)董的責(zé)任是否也會(huì)隨著花瓶一起，被擺出來？