【摘 要】新形勢(shì)下，煙草市場(chǎng)國(guó)內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)壓力愈加激烈，需求拐點(diǎn)逼近，企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)保增長(zhǎng)面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。因此，煙草商業(yè)企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行優(yōu)化管理刻不容緩，其管理效果不僅影響著煙草企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，更關(guān)系到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文針對(duì)煙草商業(yè)企業(yè)在資金管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行研究，探析行之有效的解決方案，以期推動(dòng)煙草商業(yè)企業(yè)改革和發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】煙草商業(yè)企業(yè)；資金管理；對(duì)策

在改革與創(chuàng)新的大環(huán)境中，煙草商業(yè)企業(yè)在“深化改革、共同發(fā)展”的戰(zhàn)略目標(biāo)指導(dǎo)下，資金規(guī)模日趨擴(kuò)大，傳統(tǒng)的資金管控模式已不能滿足現(xiàn)有需求。煙草商業(yè)企業(yè)如何創(chuàng)新資金管理，使其可以在滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需求的前提下，保障資金安全，獲取穩(wěn)定、持續(xù)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，是當(dāng)前煙草企業(yè)管理的重要任務(wù)。

一、煙草商業(yè)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

1.基層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，缺乏績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系

目前，煙草商業(yè)企業(yè)利用資金管理中心對(duì)資金集中管理、統(tǒng)一調(diào)配，在一定程度上緩解了資金供需的矛盾，但資金管理權(quán)力和金額的過(guò)度集中不僅會(huì)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還會(huì)弱化下級(jí)單位的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，影響其與合作銀行的積極性，給資金監(jiān)管的深入推進(jìn)帶來(lái)阻力。此外，現(xiàn)有的財(cái)務(wù)分析采用單一的存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)率或周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)，忽視了指標(biāo)之間的內(nèi)在聯(lián)系，沒(méi)有將績(jī)效評(píng)價(jià)與業(yè)務(wù)流程、渠道管理結(jié)合起來(lái)，更缺乏對(duì)資金項(xiàng)目的延續(xù)性和現(xiàn)金流量的運(yùn)行狀況進(jìn)行考核，降低了資金使用效益。

2.資金管理內(nèi)控力度不足，創(chuàng)新能力缺失

一方面，各煙草商業(yè)企業(yè)資金管理水平參差不齊，財(cái)務(wù)控制存在不同的薄弱點(diǎn)。同時(shí)，受現(xiàn)金循環(huán)周期變化的影響，資金需求預(yù)測(cè)與實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況相脫節(jié)，未能實(shí)現(xiàn)管理決策科學(xué)化，也無(wú)法正確掌握貨幣資金的實(shí)際流動(dòng)量，導(dǎo)致出現(xiàn)資金管理效率低下、運(yùn)作安全性不穩(wěn)定的等問(wèn)題；另一方面，企業(yè)管理者過(guò)多的重視銷(xiāo)售規(guī)模的擴(kuò)大、經(jīng)濟(jì)效益的提升，而忽視了對(duì)新形勢(shì)下企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀的研究、分析，缺乏創(chuàng)新資金管理手段和科學(xué)的監(jiān)管體制，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)也未能發(fā)揮有效的監(jiān)督作用。使得企業(yè)難以適應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)、信息經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

3.貨幣資金收支兩線運(yùn)轉(zhuǎn)效率受限，庫(kù)存結(jié)構(gòu)欠合理

煙草商業(yè)企業(yè)一方面通過(guò)銀企互聯(lián)平臺(tái)每日對(duì)貨款進(jìn)行回籠；另一方面，通過(guò)托收承付方式支付中煙工業(yè)公司供貨款。但銀行出于自身利益的考量，通常在節(jié)假日延遲資金歸集或支付時(shí)間，導(dǎo)致卷煙貨款不能及時(shí)到賬或支付，影響了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展。此外，煙草商業(yè)企業(yè)雖然有現(xiàn)代化的數(shù)字化物流倉(cāng)儲(chǔ)系統(tǒng)，但現(xiàn)實(shí)操作中，由于中煙工業(yè)公司供貨不均衡，倉(cāng)儲(chǔ)系統(tǒng)無(wú)法真正實(shí)現(xiàn)采用存貨ABC分類(lèi)法等方法進(jìn)行科學(xué)管理，尤其是年末為新一年“開(kāi)門(mén)紅”銷(xiāo)售攻堅(jiān)戰(zhàn)做準(zhǔn)備，卷煙庫(kù)存量大幅攀升，也導(dǎo)致了大量資金的無(wú)效占用，使企業(yè)的獲利能力受到影響。

4.現(xiàn)有資金管理模式存在弊端

目前煙草商業(yè)企業(yè)以資金管理中心作為資金管理機(jī)構(gòu)，從客觀上來(lái)講，這種模式適合煙草企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，起了一定的積極作用，但在運(yùn)行過(guò)程中，也逐漸出現(xiàn)一些問(wèn)題。一是資金管理中心僅是企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)，不具有法人資格，大多數(shù)時(shí)候需要以集團(tuán)公司的名義來(lái)開(kāi)展業(yè)務(wù)，存在局限性；二是其采用傳統(tǒng)的行政審批模式，下級(jí)企業(yè)對(duì)資金管理缺乏獨(dú)立性，容易產(chǎn)生企業(yè)內(nèi)部資金需求與資金集中管理的現(xiàn)實(shí)矛盾；三是資金管理中心對(duì)下級(jí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的掌控程度不高，授信審批也缺乏制度化設(shè)計(jì)；四是大量的資金存量單純依靠銀行存款利息，資金保值效率低。

二、新形勢(shì)下煙草商業(yè)企業(yè)優(yōu)化資金管理的對(duì)策

1.管控與獨(dú)立相結(jié)合，建立績(jī)效評(píng)價(jià)體系

只有把握好集權(quán)與分權(quán)的尺度，明確資金管理權(quán)限，才能做到風(fēng)險(xiǎn)控制與資金配置效率的兼顧。因此，建立科學(xué)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系不僅符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，而且有利于對(duì)資金管理進(jìn)行引導(dǎo)、調(diào)節(jié)與控制，還能激發(fā)下級(jí)單位加強(qiáng)資金管理的積極性。資金管理評(píng)價(jià)體系要將資金項(xiàng)目發(fā)展的持續(xù)性、資金預(yù)算偏差率、資金風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避成效等內(nèi)容納入年度考核，構(gòu)建合理的定性定量標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃，將資金渠道分為采購(gòu)、營(yíng)銷(xiāo)、日常經(jīng)營(yíng)進(jìn)行管理，反映資金在渠道上的分布狀況，建立基于渠道管理的資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系。

2.強(qiáng)化內(nèi)部控制，重審計(jì)嚴(yán)監(jiān)督

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)，被視為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的根基，要加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)的可控性，提高資金使用效益，必須依托制度的硬約束。通過(guò)梳理整合賬戶、結(jié)算、投融資規(guī)范等制度，形成相互制衡的機(jī)制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。同時(shí)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)事前預(yù)防和事中控制，要求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不定時(shí)的對(duì)資金使用情況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和合法性進(jìn)行核實(shí)，對(duì)資金管理內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、企業(yè)重大資金決策進(jìn)行監(jiān)控，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威和職能。

3.依托信息化平臺(tái)實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新管理

在新形勢(shì)下，為保證資金結(jié)算的安全、效率和準(zhǔn)確，為企業(yè)發(fā)展提供有力的資金保障和支持，運(yùn)用信息化手段創(chuàng)新監(jiān)控的方式，是現(xiàn)代化資金管理的必然趨勢(shì)。煙草商業(yè)企業(yè)可借助ERP系統(tǒng)，整合營(yíng)銷(xiāo)、物流、財(cái)務(wù)系統(tǒng)資源，建立起以資金管理和控制監(jiān)督為核心的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)。通過(guò)這一系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬款、銀行存款、現(xiàn)金流量、對(duì)賬分析等項(xiàng)目從結(jié)算到分析的全過(guò)程管理；實(shí)現(xiàn)包含資金結(jié)算期限的自動(dòng)預(yù)警、投融資決策的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)等功能的一體化流程；實(shí)現(xiàn)對(duì)資金進(jìn)行事前預(yù)測(cè)以及對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，保證結(jié)算的客觀與透明；實(shí)現(xiàn)各環(huán)節(jié)資金信息的充分溝通和快速反饋，對(duì)商流、物流、信息流、資金流進(jìn)行有效集成和優(yōu)化。

4.創(chuàng)新貨款結(jié)算方式

互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，營(yíng)銷(xiāo)、支付、購(gòu)買(mǎi)行為等商業(yè)要素密不可分，要實(shí)現(xiàn)消費(fèi)者支付便捷、零售戶賣(mài)煙省心、貨款回籠及時(shí)等多贏局面，就要在堅(jiān)持煙草專(zhuān)賣(mài)制度的前提下，探索研究建立支付寶等新型支付方式的可行性。一方面通過(guò)煙草數(shù)據(jù)平臺(tái)與客戶支付寶錢(qián)包的綁定，實(shí)行賬戶統(tǒng)一簽約管理和結(jié)算功能設(shè)置，研發(fā)付款碼中二維碼和卷煙商品條碼掃描識(shí)別收銀功能，有效融合商品信息流與資金流；另一方面，建立高效的網(wǎng)上訂貨系統(tǒng)與銀企平臺(tái)對(duì)接，加速卷煙銷(xiāo)售貨款跨行支付結(jié)算能力及配套銀行卡應(yīng)用工作，加強(qiáng)資金管理過(guò)程的透明化和自動(dòng)化，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展。

5.優(yōu)化卷煙庫(kù)存結(jié)構(gòu)

在卷煙采購(gòu)環(huán)節(jié)，與各中煙工業(yè)公司定制采購(gòu)計(jì)劃，對(duì)均衡供貨進(jìn)行磋商，從而保證合理庫(kù)存。在卷煙倉(cāng)儲(chǔ)環(huán)節(jié)，升級(jí)更新物流倉(cāng)儲(chǔ)分揀系統(tǒng)信息，及時(shí)了解和掌握存貨動(dòng)態(tài)，提高存貨分類(lèi)的科學(xué)性及合理性。在卷煙訂貨環(huán)節(jié)，以客戶需求為導(dǎo)向整合業(yè)務(wù)流程，以有效訂單拉動(dòng)供貨環(huán)節(jié)資金流、物流、信息流運(yùn)轉(zhuǎn)。在卷煙銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，通過(guò)建立零售終端系統(tǒng)加強(qiáng)對(duì)客戶的庫(kù)存需求進(jìn)行跟蹤管理，提高存貨出庫(kù)的響應(yīng)速度，從而降低庫(kù)存成本，有效減少資金占用。

6.探索新型資金管理模式，發(fā)揮內(nèi)部金融服務(wù)體系的作用

新常態(tài)下，煙草商業(yè)企業(yè)要根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)探索新型貨幣資金管理模式。財(cái)務(wù)公司具備法人資格和完善的治理機(jī)構(gòu)，相較于現(xiàn)有的資金管理中心模式，其獨(dú)立性、規(guī)范性、穩(wěn)定性更優(yōu)；其通過(guò)商業(yè)化和市場(chǎng)化的運(yùn)作方式，解決內(nèi)部資源戰(zhàn)略分配問(wèn)題，在公司之間建立存貸關(guān)系，實(shí)現(xiàn)資金的共享和贏利。財(cái)務(wù)公司在保證安全性的前提下，可進(jìn)行投融資項(xiàng)目管理、存貸款業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)咨詢、信用分級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等全方位金融服務(wù)，推動(dòng)金融資本的合理配置，拓寬資金保值增值的渠道。此外，在未來(lái)不可避免的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，財(cái)務(wù)公司能為煙草企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略性的兼并重組提供策略分析和資金支持，助力煙草行業(yè)做大做強(qiáng)。

三、結(jié)語(yǔ)

資金管理是企業(yè)管理的重要組成部分，煙草商業(yè)企業(yè)要在新形勢(shì)下善用“家底”，不斷創(chuàng)新與完善資金管理模式，關(guān)注市場(chǎng)化背景下的風(fēng)險(xiǎn)因素，有效提升資金管理水平，在市場(chǎng)化進(jìn)程中實(shí)現(xiàn)資金保值增值、高效服務(wù)和安全運(yùn)轉(zhuǎn)的最大公約數(shù)，促進(jìn)煙草商業(yè)企業(yè)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：

黎穎（1986—），瑤族，工作單位：廣西壯族自治區(qū)貴港市煙草公司。