申戰(zhàn)軍

摘要：地勘單位經(jīng)從最初的多元化經(jīng)營到現(xiàn)在的縱向一體化，仍然保持著事業(yè)單位的體制，但是實際情況是企業(yè)化經(jīng)營管理。地勘單位經(jīng)營管理既涉及部門預算中的財政撥款補助，又有市場經(jīng)營收入的核算。

關鍵詞：地勘單位；資金管理；問題與建議

地勘單位不同于一般的事業(yè)單位，怎樣去解決地勘企業(yè)經(jīng)營資金管理問題，使得其在今后發(fā)展具有一定的重要性。地勘單位作為財政差額撥款事業(yè)單位，資金管理會存在一定的問題。本篇文章向我們闡述了關于如何改善資金管理。

一、地勘單位資金管理現(xiàn)狀及問題

（一）預算的編制和執(zhí)行方面

首先，地勘單位預算編制時溝通不夠。在編制地質(zhì)項目預算時，是財務人員聽取項目實施人員片面闡述后，依據(jù)地質(zhì)勘查預算標準編制而成。當項目預算執(zhí)行時，對項目進展過程中每一階段的資金的管理和使用，財務人員并不清楚，不能及時跟進。財務人員與地質(zhì)項目實施人員溝通不及時，導致了資金的支付進度與項目進度不同步。

其次，追加地勘項目的財政撥款撥付日期較晚，影響了項目的實施進度，進而造成項目資金的使用緩慢。編報年初預算時，由于國土部門審批地質(zhì)專項時間的限制，財政資金安排的地質(zhì)項目大多沒有確定，無法編入預算只能年中追加，因此年初部門預算中財政補助地質(zhì)項目較少，而年中追加項目較多。

（二）政府采購執(zhí)行不規(guī)范

自實施政府采購以來，有些地勘單位沒有充分認識到政府采購的節(jié)約財政支出、提高資金使用效益的作用。實際操作時，部門預算執(zhí)行和決算草案審計情況，發(fā)現(xiàn)多個部門存在預算編報不規(guī)范、政府采購規(guī)定執(zhí)行不嚴格、資產(chǎn)管理及會計核算不規(guī)范等問題。采購中確實存在很多問題，最突出的是政府采購價格普遍比市場貴很多，采購時間長，而且質(zhì)量未必是最好的。采購要提高透明度，厲行節(jié)約，切實遏制政府采購中的不規(guī)范現(xiàn)象。進行調(diào)整涉及地勘采購預算的，需編制政府采購預算調(diào)整方案，并在調(diào)整方案中要針對政府采購預算調(diào)整的理由、項目和數(shù)額予以說明，同時將涉及政府采購預算調(diào)整的初步方案交有關專門委員會進行初步審查。強化了對政府采購預算調(diào)整的法律要求，超越程序調(diào)整政府采購預算的不規(guī)范行為將受到法律的約束。

（三）應收賬款余額較大

隨著公司業(yè)務發(fā)展，所對應的企業(yè)應收賬款可能會進一步增加，如果應收賬款不能按期收回，對公司經(jīng)營將產(chǎn)生不利影響。一些地勘企業(yè)會承攬許多的市場項目，墊資項目較多，完工后款往往無法足額收回，造成賬面余額較大。

（四）職工借備用金較多，余額過大

地勘單位項目人員借用備用金用于地質(zhì)項目施工。相關資金管理人員應該以完善制度為前提，促進有章可循。完善《預算單位備用金管理制度》，進一步明確備用金的使用范圍、申領程序和日常管理，強化制度落實，進一步提升備用金管理的科學化、制度化、規(guī)范化水平。以宣傳引導為保障，各單位提高思想認識，規(guī)范備用金使用。建立健全清查盤點制度，嚴格按照現(xiàn)金管理的用途、范圍、標準使用備用金，及時與會計核算中心對賬，做到賬實相符、賬賬相符，確保備用金的安全完整。定期不定期開展抽查工作。在抽查過程中一旦發(fā)現(xiàn)備用金公款私存、管理公私不分等問題，及時上報有關部門嚴肅處理。減少地勘單位管理財務風險較大的不良因素。

二、加強企業(yè)資金管理的幾點建議

（一）編準編實預算，做好預決算銜接

預算項目求“準”。在預算項目實施過程中堅持精打細算，力求準確。一是實事求是，適度從緊。根據(jù)部門完成特定項目需要，結(jié)合有關政策規(guī)定和年度工作計劃安排，本著打緊、打?qū)嵉脑瓌t執(zhí)行預算。二是科學合理，客觀準確。提報的項目支出必須有明確的項目內(nèi)容、政策依據(jù)和細化的項目預算，并經(jīng)過充分的分析論證。三是量力而行、精打細算。根據(jù)公司財務支付能力，區(qū)分輕重緩急原則統(tǒng)籌安排項目支出預算。四是地勘單位財務人員要加強與地質(zhì)項目人員的溝通，做到良好的銜接。

預算執(zhí)行求“實”。在預算執(zhí)行過程中，嚴格按照時間進度、支出項目撥付資金。無特殊情況不超進度批復用款計劃，確保預算執(zhí)行均衡；項目內(nèi)容與支出實際不相符的，一律不辦理支付審批；不符合結(jié)算方式的項目，一律不予支付。

預算支出管理從“細”。合理安排經(jīng)費，突出保障重點，創(chuàng)新支出管理，逐步改革和完善資金管理、集中支付、招標采購、預算管理等制度，壓降成本，提高效率，深化提升地勘預算集約調(diào)控和財務預算管控水平。

（二）財政部門加快對地勘單位年中追加地質(zhì)項目預算指標的下達

提前一個月建立與財務部定期溝通機制，提前下達工作進展，督促盡快落實財政部轉(zhuǎn)移支付指標下達。在全處全力以赴開展其他重要檢查的同時，抽出時間和人力對其報送的文字報告和統(tǒng)計表格進行核查和分析，現(xiàn)場查看下達時間預警機制、部門預算項目庫等系統(tǒng)，深入解指標下達情況，積極落實督導工作。

（三）嚴格按照政府采購法執(zhí)行采購標準

明確職責分工、采購方式、審批管理、采購程序、監(jiān)督檢查等相關內(nèi)容。作出細化說明及補充完善，進一步加強政府采購的源頭和結(jié)果管理，做到采購需求科學合理、采購行為操作規(guī)范、采購信息公開透明。

（四）對應收賬款應加大回收力度

明確目標，層層落實責任。明確各實體的清欠目標，重點放在竣工結(jié)算的工程項目上，并落實到具體項目和責任人。按照“誰施工、誰清欠”的原則，層層落實清欠責任，增強清欠工作的主動性。強化過程監(jiān)控，加大回收力度。各實體建立清欠臺賬，每月上報信息。針對時間較長的應收賬款，定期與業(yè)主進行對賬，確保債權(quán)金額準確。每月召開成本分析會，對清欠工作進行通報，及時研究清欠工作中出現(xiàn)的新情況和新問題，研究制訂回收對策與方案，推進清欠工作高效有序開展。細化措施，制訂合理的收款方案。根據(jù)各債務單位的償債能力強弱等擬訂方案，對每一筆應收賬款提出具體收款辦法。加強現(xiàn)有項目管理，及時回收賬款。加強合同評審工作，嚴格對合同條款進行審核，明確雙方的權(quán)利和違約責任，合同簽訂后定期跟蹤考核合同執(zhí)行情況，項目竣工后按照合同約定及時回收賬款。

（五）及時清理備用金

1.辦理借款要遵循“誰借款、誰經(jīng)辦、掛誰帳”的原則，不能由他人替代辦理。

2.出納應妥善保管備用金借款單據(jù)和相關的票據(jù)。每月底結(jié)賬前，和會計核對后，并統(tǒng)計出未及時歸還借款的人員名單、金額、還款時間，以書面的形式報相關部門和財務部負責人，便于及時催收。

3.會計應加強“其他應收款”中備用金管理，定期和不定期與出納核對借款明細，年終進行全面清理。對已確認無法收回的款項列出清單，附相關部門提供證據(jù)和責任人書面說明，報請公司批準后列作壞帳處理。

4.備用金的管理不論采用何種辦法，都應嚴格執(zhí)行備用金的預借、使用和報銷手續(xù)制度，?？顚Ｓ?，防止挪用或濫用。

5.使職工對自己借備用金情況十分清晰，避免備用金對賬有誤，卻不知錯在哪一年，無法查明真實情況的事情出現(xiàn)。

三、總結(jié)

如今很多地勘單位都在加速礦業(yè)的縱向一體化進程，從礦區(qū)預查、普查、詳查，再到勘察開發(fā)。只有認清本單位財務管理的現(xiàn)狀及問題，摸清生產(chǎn)經(jīng)營中存在的管理漏洞，比如項目中尾款收取不到位的，設立審計法務部門逐一對每個項目進行分析處理，避免超過項目時效期，減少單位的損失。解決掉地勘單位資金管理中亟需應對的問題，才能實現(xiàn)國土資源的帕累托最優(yōu)。

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