肖思宇

(云南財經(jīng)大學(xué) 云南 昆明 650000)

金稅三期工程：基于互聯(lián)網(wǎng)+視角

肖思宇

(云南財經(jīng)大學(xué) 云南 昆明 650000)

金稅三期工程的啟動，充分體現(xiàn)了信息技術(shù)對稅收管理服務(wù)和制度創(chuàng)新的支持作用，打破了稅收部門之間以及各個層級機構(gòu)之間的限制，在全國范圍內(nèi)形成統(tǒng)一的、不受時空限制的共享稅務(wù)管理平臺，優(yōu)化了稅收流程，提升了稅收服務(wù)水平和工作效率。本文基于互聯(lián)網(wǎng)+視角對金稅三期工程進行評價和分析，從概述到金水三期工程推進意義，并給出合理建議。

金稅三期;互聯(lián)網(wǎng)+;稅收管理 意義

一、金稅三期工程目標(biāo)概述

國家稅務(wù)總局信息中心副主任林明鵲表示金稅三期工程主要任務(wù)是要用 4到5 年的時間基本完成“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四個系統(tǒng)”建設(shè)。

“金稅”工程三期實現(xiàn)全面運行后，將完成如下目標(biāo)：第一，逐步提高稅收征收率，將稅收征收率從 2002 年的 63.5%提高到2007年的 74%，達到發(fā)展中國家的標(biāo)志水平；第二，逐步拓展稅收監(jiān)管面，已辦理稅務(wù)登記的納稅人將全部被納入“金稅”工程三期管理，而且“金稅”工程三期將全面覆蓋申報征收、稅款入庫、發(fā)票管理、稅務(wù)稽查、納稅評估等主要工作環(huán)節(jié)，覆蓋增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅的20多個主要稅種；第三，進一步擴大稅收服務(wù)面，將通過信息網(wǎng)絡(luò)為全國所有納稅人提供全方位的納稅服務(wù)，包括稅收宣傳、納稅咨詢、納稅申報、涉稅申請、涉稅查詢等，并為政府有關(guān)部門提供納稅人的納稅信用等級等信息；第四，進一步降低稅收成本。在對軟件產(chǎn)品的采購方面，“金稅三期”采購的絕大部分將是稅務(wù)專業(yè)軟件，具體邀請 IT 公司進行系統(tǒng)的開發(fā)和集成，而用戶本身將主要負(fù)責(zé)軟件系統(tǒng)的前期調(diào)研、總體方案設(shè)計。金稅三期將對增值稅發(fā)票以外的，所有發(fā)票的稅務(wù)信息進行采集和管理。這個市場規(guī)模要比金稅二期的市場規(guī)模大很多。

二、互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)有效推進的意義

互聯(lián)網(wǎng)+可以推動移動互聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)等與現(xiàn)代制造業(yè)結(jié)合，促進電子商務(wù)、工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)和互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展，引導(dǎo)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)拓展國際市場。通俗來說，“互聯(lián)網(wǎng)+”就是“互聯(lián)網(wǎng)+各個傳統(tǒng)行業(yè)”，但這并不是簡單的兩者相加，而是利用信息通信技術(shù)以及互聯(lián)網(wǎng)平臺，讓互聯(lián)網(wǎng)與傳統(tǒng)行業(yè)進行深度融合。

金稅三期工程的管理決策模塊，包含政策評估、稅源分析、納稅遵從、征管狀況、績效管理等，也常常依賴于數(shù)據(jù)分析的過程。而現(xiàn)有的分析方法大多是指標(biāo)法。通過分行業(yè)指標(biāo)、分稅種指標(biāo)以及延伸出的指標(biāo)組合、聯(lián)立指標(biāo)、指標(biāo)特征庫等進行分析，固然有些成效，但囿于指標(biāo)法本身的缺陷，難以全面深度刻畫事物特征，導(dǎo)致稅收征管工作耗時費力，從反饋情況看并不令人滿意。伴隨金稅三期工程的全面推廣以及大數(shù)據(jù)的到來，稅務(wù)機關(guān)推出了“互聯(lián)網(wǎng) + 稅務(wù)”行動計劃，在升級金稅三期工程的基礎(chǔ)上通過互聯(lián)網(wǎng)連接稅收征納雙方，將諸多的稅收業(yè)務(wù)移交線上，通過互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)等新興感知技術(shù)采集數(shù)據(jù)、第三方信息以及互聯(lián)網(wǎng)信息，有機整合形成稅收大數(shù)據(jù)，使數(shù)據(jù)分析的思路和方法日益創(chuàng)新、日益豐富，為稅收大數(shù)據(jù)分析創(chuàng)造了良好的條件。稅收大數(shù)據(jù)分析是未來稅務(wù)決策支持的基礎(chǔ)，也是稅收信息化發(fā)展的必然選擇，更是“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的核心命題。

以金稅三期為依托，以納稅人需求為導(dǎo)向，豐富服務(wù)內(nèi)容，創(chuàng)新服務(wù)手段，拓展服務(wù)渠道，積極打造涵蓋稅務(wù)登記、審批申請、發(fā)票開具和納稅申報等全過程、全方位的“互聯(lián)網(wǎng)+納稅服務(wù)”新平臺。在服務(wù)納稅人的同時，也要從服務(wù)基層稅務(wù)人員的角度出發(fā)，充分利用好金稅三期軟件，實現(xiàn)稅收會計統(tǒng)計、風(fēng)險分析、涉稅審批、稅務(wù)查處、違法違章處理處罰等業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化和計算機化，簡化和規(guī)范稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)行為，全面提升稅務(wù)機關(guān)的管理水平。

以稅收保障條例為法律依據(jù)，建立起政府部門協(xié)同治稅、社會主體同治稅的體制機制，建成數(shù)據(jù)信息交換平臺，全面準(zhǔn)確獲取涉稅第三方數(shù)據(jù)信息。在稅務(wù)部門信息化的現(xiàn)在，稅務(wù)機關(guān)是政府部門，要講依法治稅，嚴(yán)格執(zhí)法，這也是每一個稅務(wù)工作者的職責(zé)。因此，稅收執(zhí)法隊伍的建設(shè)和稅收征管業(yè)務(wù)工作同等重要。信息化在稅務(wù)隊伍建設(shè)中發(fā)揮了不可替代的作用。

三、結(jié)論與建議

一是思維方式的轉(zhuǎn)變。新事物的出現(xiàn)，是對固有觀念、經(jīng)驗的沖擊，我們必須持有積極的心態(tài)，接受它、理解它，并想方設(shè)法地把它應(yīng)用于實踐。從目前看，稅務(wù)機關(guān)主要定位在“管理+服務(wù)”的職能。從管理上看，以前的很多政策制定、稅收征管是沒有能力做到以數(shù)據(jù)為中心的，原因就是信息量不大、分析不夠、系統(tǒng)也不支持。故而，傳統(tǒng)的稅收管理方式，依賴于層層的組織和嚴(yán)格的流程，依賴信息的層層匯集、收斂來制定正確的決策，再通過決策在組織的傳遞與分解，以及流程的規(guī)范，確保決策得到貫徹，確保每一次活動都有質(zhì)量保證，也確保一定程度上對風(fēng)險的規(guī)避?；ヂ?lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)時代的到來，使稅務(wù)機關(guān)真正有能力以數(shù)據(jù)作為決策支持的依據(jù)。稅務(wù)部門要逐步適應(yīng)基于大數(shù)據(jù)的決策、依賴既定規(guī)則的決策，打破層級管理的瓶頸。從服務(wù)上看，稅務(wù)部門應(yīng)發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)跨時間和空間的優(yōu)勢，通過大數(shù)據(jù)構(gòu)建新的納稅服務(wù)模式，搭建快速有效的綜合性現(xiàn)代納稅服務(wù)平臺，使征納雙方的辦稅流程更加簡單實用，納稅服務(wù)更加多元化，所有事項線上申請、線上流轉(zhuǎn)、線上辦結(jié)、線上反饋，基于大數(shù)據(jù)及時分析，逐步實現(xiàn)自動化、智能化，從而拓寬辦稅渠道，減少辦稅時間，減輕辦稅負(fù)擔(dān)，提高納稅服務(wù)水平。

二是行動上的轉(zhuǎn)變。稅務(wù)當(dāng)局應(yīng)該著手考慮籌建大數(shù)據(jù)中心。它要承載稅收大數(shù)據(jù)的生產(chǎn)、分配、交換、消費職能，是稅收大數(shù)據(jù)的集散地。所有外部企業(yè)端、其他政府部門端、內(nèi)部各層級管理部門端產(chǎn)生的數(shù)據(jù)都要歸攏到大數(shù)據(jù)中心；所有向外對納稅人、社會公眾、其他政府部門公布的數(shù)據(jù)和提供管理或服務(wù)的數(shù)據(jù)統(tǒng)由大數(shù)據(jù)中心進行分配和交換；所有對內(nèi)實現(xiàn)各層級管理、服務(wù)、決策職能所需要的數(shù)據(jù)統(tǒng)由大數(shù)據(jù)中心按需分配；所有征管部門、納稅服務(wù)部門、其他部門“消費”數(shù)據(jù)的結(jié)果必須反饋到大數(shù)據(jù)中心，形成數(shù)據(jù)流的閉環(huán)。它以數(shù)據(jù)獲取、傳輸、存儲、校驗、管理、分配、使用構(gòu)成的數(shù)據(jù)流與所有職能部門的業(yè)務(wù)流交匯融合，有效支撐各項工作與任務(wù)順利完成。為此，大數(shù)據(jù)中心必須建立自己的運作形態(tài)，也就是自己的執(zhí)行機構(gòu)，這就是云計算平臺。云事實上，云計算平臺的本質(zhì)乃是應(yīng)對巨量數(shù)據(jù)處理和實現(xiàn)全社會的資源調(diào)配、協(xié)同工作以及知識共享的組合工具，不應(yīng)該也不可能替代大數(shù)據(jù)中心的角色。

三是培養(yǎng)大數(shù)據(jù)人才。很多事物，特別是發(fā)展的初期，都需要人去推動。顯然，對“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”從理論到實務(wù)都了然于胸、能夠付諸實踐的人并不多。特別是，稅收數(shù)據(jù)分析的過程比較抽象，需要具備多方面能力的人才能順利開展。所以，必須培養(yǎng)這方面的人才，同時和智庫合作。應(yīng)從簡單指標(biāo)、多指標(biāo)應(yīng)用走向統(tǒng)計計量數(shù)學(xué)模型應(yīng)用，進而走向機器學(xué)習(xí)算法模型應(yīng)用，有朝一日創(chuàng)造出智能稅務(wù)機器人。實際上，人工智能，首先是人工，而后才有智能。對多年來稅務(wù)工作人員所積累下來的經(jīng)驗的記載和量化也是必不可少的。只有數(shù)據(jù)和經(jīng)驗相結(jié)合，才能形成可供使用的良好的知識。所以，推動“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”以及稅收大數(shù)據(jù)分析，人才的儲備、培養(yǎng)和使用極其關(guān)鍵。

[1]歐舸,金曉茜.淺談稅收大數(shù)據(jù)時代的金稅三期工程.

[2]張軍偉.關(guān)于金稅三期上線的思考與建議.

[3]趙振.“互聯(lián)網(wǎng)+”跨界經(jīng)營:創(chuàng)造性破壞視角.中國工業(yè)經(jīng)濟.

[4]蔡登明,許建國.淺析稅務(wù)機關(guān)推進“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的路徑選擇.稅務(wù)研究.

[5]梁裕恒,梁志剛.“互聯(lián)網(wǎng)+”對稅務(wù)信息化發(fā)展趨勢的分析.中國管理信息化.

肖思宇(1993-)，女,漢族,四川眉山人,在讀研究生,云南財經(jīng)大學(xué),研究方向：稅務(wù)。