繆錦春

（南京大學 商學院，江蘇 南京 210095）

小企業(yè)融資難問題銀稅大數(shù)據(jù)平臺解決方案研究

繆錦春

（南京大學 商學院，江蘇 南京 210095）

近年來，小企業(yè)在國家密集出臺的政策扶持下快速發(fā)展，小企業(yè)融資難是主要試圖解決的問題之一。在大數(shù)據(jù)時代，隨著國家政府機關大數(shù)據(jù)不斷開放，小企業(yè)征信體系不斷完善，互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)的方式為小企業(yè)解決融資難問題提供了路徑。文章結合文獻研究成果以及國內(nèi)外實踐得失，分析了現(xiàn)有大數(shù)據(jù)模塊方案和平臺方案，提出對銀稅合作框架和細節(jié)不斷進行完善、開辟銀稅通項目專屬對接系統(tǒng)、稅務部門應每年對轄內(nèi)所有納稅企業(yè)進行聯(lián)合評價以及銀行應運用大數(shù)據(jù)分析對優(yōu)質(zhì)客戶進行主動授信等應用前景改進建議。

小企業(yè)；融資難；銀稅大數(shù)據(jù)；解決方案

一、引言

小企業(yè)作為國民經(jīng)濟的重要組成部分，其工業(yè)總產(chǎn)值占中國經(jīng)濟總量的60%以上，提供了75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機會，是中國經(jīng)濟轉型升級的重要力量。然而，幾乎所有的小企業(yè)都遭遇過 “輕資產(chǎn)、融資難”的問題。受制于傳統(tǒng)的信用機制，金融機構難以把 “金融活水”送到最需要的地方。但隨著信息技術的快速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)金融已經(jīng)從“夢想照進現(xiàn)實”，云存儲、 大數(shù)據(jù)等前沿技術，正在改變傳統(tǒng)的金融模式，融資難的問題有望緩解。2015年，國家稅務總局和中國銀監(jiān)會聯(lián)合發(fā)出通知，決定建立銀稅合作機制，要求各地稅務機關、銀監(jiān)會派出機構和銀行業(yè)金融機構，建立銀稅合作機制，在依法合規(guī)的基礎上共享區(qū)域內(nèi)小企業(yè)納稅信用評價結果，在全國范圍內(nèi)開展“銀稅互動”助力小企業(yè)發(fā)展活動，進一步改進小企業(yè)金融服務，促進大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新。2016，國務院又印發(fā)了 《促進大數(shù)據(jù)發(fā)展行動綱要》，對大數(shù)據(jù)開放應用等工作提供指導意見。其中提到，2018年底，建成國家政府數(shù)據(jù)統(tǒng)一開放平臺?？傊髷?shù)據(jù)顛覆傳統(tǒng)釋放新動力，小企業(yè)貸款難問題有了新的解決方案。

（一）小企業(yè)面臨的機遇

一是政府對小企業(yè)發(fā)展支持力度空前。國務院頂層設計支持小企業(yè)發(fā)展。相關部委按照國務院的要求，密集出臺了大量支持小企業(yè)發(fā)展的行政措施、財稅政策和金融政策，監(jiān)管機構對小微貸款實施資本優(yōu)惠，也為銀行支持小企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了寬松的政策環(huán)境。二是小企業(yè)業(yè)務對商業(yè)銀行的重要性日益凸顯。隨著我國經(jīng)濟金融改革不斷深化，特別是利率市場化進程的不斷加速，我國商業(yè)銀行面臨利差收窄、金融脫媒的挑戰(zhàn)日益加劇。商業(yè)銀行傳統(tǒng)粗放式經(jīng)營模式已難以為繼，發(fā)展空間受到極大擠壓，加上信托、租賃等業(yè)務蓬勃發(fā)展，大型優(yōu)質(zhì)企業(yè)融資渠道日益多元化，通過上市、發(fā)債等直接融資方式，對商業(yè)銀行融資的依存度逐漸降低。商業(yè)銀行客戶重心呈現(xiàn)不斷下沉的趨勢，目前各家商業(yè)銀行正逐步調(diào)整客戶結構和業(yè)務結構方向，小企業(yè)業(yè)務逐漸成為其轉型發(fā)展的重要業(yè)務增長點之一。

（二）互聯(lián)網(wǎng)時代小企業(yè)面臨的機遇

目前小企業(yè)業(yè)務正隨著小企業(yè)客群、自身變化帶來的新金融需求而變化，主要表現(xiàn)為三個方面。一是更復雜多元的客群。互聯(lián)網(wǎng)時代，眾多小企業(yè)細分行業(yè)迭出，現(xiàn)有企業(yè)也紛紛轉型，營銷模式、采購模式更新，舊有的 “產(chǎn)－供－銷”鏈條遭到重構。二是銀企信息不對稱。大多數(shù)中小企業(yè)是非上市公司，在法律上沒有嚴格的財務信息披露要求，導致財務狀況、內(nèi)部制度、信息公開透明度和可信度不高。三是更高的客戶期望。由于移動互聯(lián)網(wǎng)加速了信息的傳播，也提供給了客戶太多的選擇，一旦市場反應速度低于同業(yè)，很快就將面臨客戶流失風險，小企業(yè)客戶對業(yè)務效率的要求比以往任何時候都要高。

（三）互聯(lián)網(wǎng)時代小企業(yè)面臨的銀稅大數(shù)據(jù)機遇

由于銀行能獲取的數(shù)據(jù)不僅有納稅企業(yè)最新最全最真實的納稅數(shù)據(jù)，而且上溯涵蓋了近三年的納稅額。首先，通過平臺的大數(shù)據(jù)分析，就能研判該納稅企業(yè)的將來經(jīng)營、納稅趨勢。其次，通過平臺大數(shù)據(jù)的交叉分析，可以為銀行提供納稅企業(yè)：.經(jīng)營行為分析(基于企業(yè)稅、票、財務等信息預測企業(yè)經(jīng)營狀況)。上下游訂單追蹤(可追查至各級經(jīng)銷商 /客戶，避免虛假交易)。企業(yè)經(jīng)營賬目對比(通過財務報表、開票信息、企業(yè)融資申請所提供的賬目，分析企業(yè)實際、可信的財務狀況)。預知企業(yè)盈虧(結合稅務、票務信息追蹤，可以通過數(shù)據(jù)分析提前預知企業(yè)盈虧)。協(xié)助銀行改善貸后監(jiān)控(有效改善銀行信貸現(xiàn)行貸后風險管理機制，防止企業(yè)貸后提供虛假財務數(shù)據(jù))。減少銀行壞賬(使銀行能夠及時進行續(xù)貸中止、提前結算、強制回款等方法確保壞賬率處于安全范圍)等。鑒于此，銀行業(yè)金融機構對于符合貸款條件的守信優(yōu)質(zhì)小企業(yè)，將優(yōu)化貸款審批程序，簡化貸款手續(xù)，提高貸款審批效率，加大信貸支持力度。這個合作機制，就是幫助一直面臨融資難、融資貴問題的小企業(yè)順利獲得銀行貸款，因為在銀行現(xiàn)有的貸款體制下，小企業(yè)沒有可抵押的資產(chǎn)，而且普遍存在財務制度不健全、財務信息不可靠問題。而納稅記錄是最重要的非財務信息之一，是小企業(yè)重要的信用資產(chǎn)，稅務部門開放這部分關鍵數(shù)據(jù)，相當于引入了權威第三方的 “信用背書”，能有效消除銀企間的信息不對稱。

（四）互聯(lián)網(wǎng)時代銀稅大數(shù)據(jù)服務小企業(yè)融資活動的實踐

大數(shù)據(jù)中有商機早已不是秘密。沃爾瑪把啤酒與尿布擺放在一起促銷的故事，已被公認是商業(yè)領域數(shù)據(jù)挖掘的誕生。利用大數(shù)據(jù)放貸也早有先例。國內(nèi)首家互聯(lián)網(wǎng)民營微眾銀行的大數(shù)據(jù)征信主要是運用社交網(wǎng)絡上海量信息，包括在線、財產(chǎn)、消費、社交等方面。而銀稅合作更具意義之處在于，e時代的納稅信用評價，更具準確性和權威性，貸款業(yè)務也將更有效率、更加安全。銀行的第一筆放貸業(yè)務，就是通過大數(shù)據(jù)信用評級發(fā)放的，沒有任何抵押和擔保。

（1）國外的實踐。和銀稅合作相比，美國在開放稅務數(shù)據(jù)上走得更徹底。2014年，美國國稅局建立了一個名為 “Gettranscript”的共享數(shù)據(jù)庫，納稅人在此可以獲得個人近三年的納稅記錄，使得居民可以方便地下載納稅申報單，更加便捷地進行抵押、貸款等活動。當然，這只是美國開放政府大數(shù)據(jù)的一部分。美國是全球首個將大數(shù)據(jù)從商業(yè)行為，上升到國家意志和國家戰(zhàn)略的國家。2012年3月，奧巴馬政府宣布啟動 《大數(shù)據(jù)研究和發(fā)展計劃》，并啟動2億美元的投資計劃。而早在2009年，美國聯(lián)邦當局就已經(jīng)開始將各類非敏感性信息，集合傳輸至政府的全新在線門戶——Data.gov網(wǎng)站。截至目前，data.gov上有超過40萬種各類原始數(shù)據(jù)文件，涵蓋了農(nóng)業(yè)、氣象、金融、就業(yè)、人口等近50個門類。

（2）國內(nèi)的實踐。稅銀平臺可追溯至 2012年，總部位于深圳前海的點銀金服上線了國內(nèi)首個出口企業(yè)稅務大數(shù)據(jù)平臺V金融，實現(xiàn)為中小企業(yè)和金融機構提供綜合稅務信息查詢，稅務信貸產(chǎn)品的數(shù)據(jù)分析等服務。點銀金服通過整合稅務大數(shù)據(jù)，為中小企業(yè)，特別是進出口型企業(yè)提供了完善的數(shù)據(jù)信息和金融服務。V金融稅銀平臺以進出口企業(yè)稅務信息為切入點，創(chuàng)造性推出退稅寶等產(chǎn)品，該產(chǎn)品后端連接銀行，由銀行對授信企業(yè)提供貸款資金。以出口退稅信息為起點，擴展到全稅務信息數(shù)據(jù)服務，以解決中小企業(yè)融資難問題，給中小企業(yè)帶來更便捷、更實惠的金融服務。點銀金服稅銀平臺的上線帶來多方利好：銀行以國稅部門的權威信息作參考，能夠有效化解中小企業(yè)信貸風險問題；國稅部門通過納稅信用等級評定，有助于促進企業(yè)規(guī)范財務管理，降低涉稅風險，提高稅法遵從度；廣大中小企業(yè)主通過免費使用該平臺便可申請到無抵押貸款，大大降低了其融資成本，減輕了企業(yè)負擔。

2014年，國家稅務總局發(fā)布納稅信用管理辦法，明確納稅信用評價方式和評價指標，在全國聯(lián)合評價出2014年度納稅信用A級企業(yè)65.3萬戶，這些A級企業(yè)大部分都是中小型、小微型的優(yōu)秀企業(yè)。2015年，稅務總局倡導在全國推廣“銀稅互動”守信激勵措施，幫助守信企業(yè)獲得銀行貸款，為緩解企業(yè)融資難開辟了新的路徑。9月，國家稅務總局首次牽手商業(yè)銀行實現(xiàn) “征信互認”，與中國建設銀行簽訂 “征信互認、銀稅互動”合作框架協(xié)議，這是稅務機關首次嘗試與商業(yè)銀行在全國層面開展合作。

更有甚之，以高效、便捷的小微金融模式著稱的外資泰隆銀行上海分行，也與上海市國家稅務局、上海市地方稅務局正式簽約 “銀稅互動”協(xié)議。此次合作使得泰隆銀行能夠利用稅務部門的大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，擴大小微金融服務半徑。通過“銀稅互動”，貸款人在上海市稅務局網(wǎng)上平臺自主發(fā)起并授權給泰隆銀行，第三方平臺把數(shù)據(jù)加密傳輸給泰隆銀行作為信貸參考信息。

二、文獻綜述

規(guī)模小、實力弱、杠桿高、財務不規(guī)范等難題一直制約著小微金融的發(fā)展，依靠傳統(tǒng)信用評估手段，成本高，導致小企業(yè)難以受到傳統(tǒng)銀行的青睞。國內(nèi)普遍的研究結果認為：大數(shù)據(jù)技術的推出，能夠破解了小企業(yè)的融資難關。這是因為：良好的納稅記錄將會成為獲得銀行貸款的重要參考因素，得益于大數(shù)據(jù)技術，讓看不見的誠信得以量化，更多的中小企業(yè)可以從中受益。而且 “銀稅互動”平臺將納稅信用與企業(yè)融資發(fā)展有機結合，使納稅信用成為小企業(yè)的信用資產(chǎn),提升了納稅信用的 “含金量”，彰顯了誠信納稅的示范作用和激勵作用。李琪和郭建強[1]研究結果表明： “銀稅互動”大數(shù)據(jù)平臺扮演的不是數(shù)據(jù)的搜集者，不是拿企業(yè)的納稅數(shù)據(jù)乘以幾倍來做貸款，而是數(shù)據(jù)的整合者和價值創(chuàng)造者。

(一)“銀稅互動”大數(shù)據(jù)平臺的核心價值

為適應互聯(lián)網(wǎng)時代發(fā)展，為小企業(yè)提供更為便捷的金融服務，國家稅務總局已與各家商業(yè)銀行簽署了 “征信互認、銀稅互動”合作框架協(xié)議，雙方本著 “頂層設計、上下聯(lián)動、優(yōu)勢互補、互利共贏”的原則建立 “總對總”合作關系，在依法合規(guī)的基礎上，由稅務部門、銀行通過協(xié)商，共享區(qū)域內(nèi)小企業(yè)納稅信用評價結果，助力小企業(yè)健康發(fā)展的活動。平臺依托國稅局專項接口，圍繞納稅企業(yè)的運營核心提供各項服務，引入銀行系統(tǒng)后有效拉長了業(yè)務鏈和服務鏈。作為 “銀稅互動”項目的重要環(huán)節(jié)，這個互聯(lián)網(wǎng)平臺既可以得到客戶授權，從國稅局獲取客戶的納稅數(shù)據(jù)；也可以得到客戶預授權，讓銀行對客戶的信息預查詢個人征信，征信登記，房產(chǎn)權籍等。一旦納稅企業(yè)主動提出資金需求，第三方平臺借助引入的銀行篩選系統(tǒng)，對符合銀行準入標準的客戶，提供信貸支持。

（二） “銀稅互動”大數(shù)據(jù)平臺的雙贏特征

通過納稅信用等級評定，促進企業(yè)規(guī)范財務管理，降低涉稅風險，提高稅法遵從度；銀行以國稅部門的權威信息作參考，能夠有效化解中小企業(yè)信貸風險問題；曹廷貴等人[2]認為廣大中小企業(yè)主通過免費使用該平臺便可申請到無抵押貸款，既能有效解決貸款難問題，又能節(jié)省貸款中間環(huán)節(jié)的費用，大大降低了融資成本。同時，由于其納稅信息由國稅機關直接向該平臺提供，無需企業(yè)自行搜集整理，也減輕了企業(yè)負擔。

（三） “銀稅互動”大數(shù)據(jù)平臺的市場和經(jīng)濟效益

（1）合作模式創(chuàng)新。大數(shù)據(jù)平臺的建立充分利用內(nèi)外部資源，靈活的避開了銀行業(yè)對小企業(yè)信息不健全的短板，通過合作實現(xiàn)互利互惠。

（2） 信用模式創(chuàng)新。將稅收數(shù)據(jù)與銀行數(shù)據(jù)相結合， “短期， 小額， 急迫” 是小企業(yè)與中大型企業(yè)的差異性，其信用標準在此革新項目中也得到了全面升級。

（3）客戶體驗創(chuàng)新。產(chǎn)品的初衷就在于服務小企業(yè)，其實現(xiàn)了信息的對等，能為小微信貸提速增值，客戶可以通過線上申請相關金融服務，辦理效率得到很大提升。

（4）合作伙伴創(chuàng)新。清華大學微金融課題組[3]研究認定：通過與稅務部門深入合作，商業(yè)銀行有機會批量獲取各地優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)資源，夯實優(yōu)質(zhì)客戶基礎，有利于與稅務部門建立更緊密的合作關系，探索更多的合作機會，不斷開發(fā)及維護新老合作伙伴，從點到面來鞏固合作事項。

（5）風控手段創(chuàng)新。李悅[4]認為通過全流程線上申請、審批、放款、還款，避免了線下受理帶來的人為操作風險，做到互聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管，自動預警。

（四） “銀稅互動”大數(shù)據(jù)平臺的顯性意義和隱性意義

能直接反映企業(yè)經(jīng)營情況和實力的納稅信用信息不再僅為稅務部門一家獨有，經(jīng)過企業(yè)的授權，銀行現(xiàn)在能在授信貸款時將這一數(shù)據(jù)作為參考，提高小企業(yè)的貸款成功率，也盤活了 “沉睡”的海量大數(shù)據(jù)，這樣的 “銀稅互動”在惠及越來越多的小企業(yè)。銀稅互動合作的開展為從根本上解決小企業(yè)融資難的問題提供了機遇，一方面銀稅互動合作解決了小企業(yè)信貸融資中信息不對稱問題，促進小企業(yè)融資的可獲得性，降低融資成本；另一方面有利于銀行業(yè)金融機構開發(fā)優(yōu)質(zhì)客戶，判斷企業(yè)信用狀況，改進服務方式，促進小企業(yè)良性發(fā)展，實現(xiàn)小企業(yè)、銀行、稅務部門的三方共贏，為商業(yè)銀行面向小企業(yè)提供快捷高效、精準合理、風險可控的金融服務提供了良好契機。余偉敏[5]研究揭示：平臺還可最大程度節(jié)約人力和營銷資源，實現(xiàn) “輕渠道獲客”，實現(xiàn)以批發(fā)思維做小微貸款的新拓客模式。且因信息的真實性、完整性，對于銀行減少不良、貸后管理有著積極的意義。

三、基于銀稅大數(shù)據(jù)的小企業(yè)金融服務現(xiàn)行模塊方案分析

基于銀稅大數(shù)據(jù)的小企業(yè)金融服務平臺是在商業(yè)與國家稅務局簽訂銀稅合作協(xié)議的基礎上，進行銀稅數(shù)據(jù)對接共享，通過將行內(nèi)數(shù)據(jù)與稅收數(shù)據(jù)整合分析，為小企業(yè)提供線上、線下一體化、一站式的金融服務平臺，平臺可包括銀稅數(shù)據(jù)對接模塊、大數(shù)據(jù)分析模型、小企業(yè)融資模塊、小企業(yè)綜合服務模塊、自助辦稅模塊，可以根據(jù)不同的區(qū)域、稅種、客戶納稅信用等級，以及在商業(yè)銀行開立基本結算戶及納稅賬戶情況，對按時足額納稅的小企業(yè)自動生成授信額度和風險等級，由小企業(yè)在平臺上在線申請融資，供小企業(yè)用于短期生產(chǎn)經(jīng)營周轉，在此基礎上提供稅務查詢、企業(yè)產(chǎn)品信息發(fā)布等增值功能，是一套綜合性的創(chuàng)新金融服務產(chǎn)品。

（一）銀稅數(shù)據(jù)對接模塊

商業(yè)銀行與國稅、地稅定期進行數(shù)據(jù)交互，將相關小企業(yè)資金結算數(shù)據(jù)文件上傳國稅、地稅，同時下載相關的稅務數(shù)據(jù)文件。其中批發(fā)、零售、工業(yè)行業(yè)等企業(yè)的稅務稅局從國稅獲取，房地產(chǎn)、酒店、服務業(yè)、餐飲、建筑業(yè)等企業(yè)的稅務數(shù)據(jù)從地稅獲取，分行建立銀稅大數(shù)據(jù)倉庫，將數(shù)據(jù)進行分類整合存儲，定期更新增量數(shù)據(jù)，為大數(shù)據(jù)分析打下基礎。

（二）大數(shù)據(jù)分析模塊

大數(shù)據(jù)分析模塊包括準入標準分析功能、授信額度分析功能。根據(jù)企業(yè)相關信息對企業(yè)進行準入分析，滿足條件的企業(yè)具備在平臺上申請授信的條件，有效控制風險，單戶貸款額度依據(jù)企業(yè)年平均納稅額、納稅信用等級評定結果，以及在商業(yè)開戶情況進行分析，根據(jù)增值稅納稅額、營業(yè)稅納稅額、企業(yè)所得稅納稅額以及放大倍數(shù)等方式核定企業(yè)授信額度。

（三）小企業(yè)融資模塊

小企業(yè)客戶可以查詢到其在工商登記及繳納稅款的信息，并可以查看到商業(yè)銀行為其提供的授信額度，在申請授信界面選擇相應的還貸方式后由商業(yè)銀行進行審核，審核通過的直接通過企業(yè)在商業(yè)銀行開設的結算賬戶進行放款和還款，全部流程都在線上完成。

但在綜合服務模塊上，需要深度開發(fā)：一是小企業(yè)客戶應通過該功能主動發(fā)布企業(yè)信息、企業(yè)產(chǎn)品相關信息，以及企業(yè)需求信息，形成小企業(yè)信息分類信息綜合展示，為小企業(yè)提供B2B信息撮合服務，包括技術難題解決、科技成果孵化、產(chǎn)學研合作等各類技術經(jīng)濟項目的在線發(fā)布、查詢功能，后臺系統(tǒng)為各擁有會員身份的高等院校、科研院所等項目擁有單位和各類專家對企業(yè)提出的項目需求進行審查、處理、撮合、響應以及合作指導等專業(yè)服務；二是稅務機構要提升履職能力，通過平臺及時公布相關國稅、地稅信息和政策，公布銀行經(jīng)濟數(shù)據(jù)和各類存貸款利率、匯率信息，方便小企業(yè)及時掌握各方信息，進行經(jīng)營決策；三是商業(yè)銀行應有社會責任通過平臺提供小企業(yè)財務咨詢服務和融資方案建議，為企業(yè)金融需求導航；四是銀行和稅務部門應加強合作，在商業(yè)銀行部分網(wǎng)點部署自助辦稅一體化服務，選擇有條件的綜合型服務網(wǎng)點配置自助辦稅終端，為納稅人提供 “自助辦稅一體化”服務。

四、基于銀稅大數(shù)據(jù)的小企業(yè)金融服務現(xiàn)行平臺方案分析

通過銀稅互動，構建新型的信用評估機制，破解小企業(yè)融資貴、融資難的困境，建立新型貸款模式，從業(yè)務管理、產(chǎn)品設計、流程優(yōu)化等方面推動納稅信用與信貸信用有機結合、增值應用。通過大數(shù)據(jù)的整合、打分、業(yè)務規(guī)則來判斷能不能為客戶提高授信服務，是什么樣的貸款利率，從而把定價、評級等統(tǒng)一融入到系統(tǒng)中，進一步盤活企業(yè)信用資產(chǎn)，以信授信，以信促信。

（一）上海模式

代表銀行：中國銀行等25家銀行加入了 “銀稅互動”合作的隊伍，并計劃將 “銀稅互動”的企業(yè)范圍從小企業(yè)擴展到高新技術企業(yè)、出口企業(yè)等，同時，在現(xiàn)有的上一年度納稅信用等級為A級企業(yè)的基礎上，向銀監(jiān)部門提供下年度納稅信用有趨勢轉為A級的B級企業(yè)名單。

（1） “銀稅互動” 與以往的 “銀稅通” 業(yè)務有很大的不同，引入了互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)，首次實現(xiàn)與稅務部門大數(shù)據(jù)的共享和合作，通過納稅信用等級和銀行信用的有機結合， “以信增信、以信促信”的新模式，不僅引入了誠信納稅的優(yōu)質(zhì)小企業(yè)客群，而且還可以根據(jù) “受惠面更寬、措施力度更深、合作更高效”的思路，實現(xiàn)精準扶持小微客群。

（2）充分利用小企業(yè)的納稅信用評價結果，推動稅務部門、銀行業(yè)金融機構之間的信息互通，緩解小企業(yè)融資難問題，改進小企業(yè)金融服務。

（3）解決銀行和企業(yè)間的信息不對稱問題，經(jīng)過企業(yè)的授權，銀行現(xiàn)在能在授信貸款時將企業(yè)納稅信息作為參考，盤活了 “沉睡”的海量大數(shù)據(jù)，緩解信息不對稱、降低銀行調(diào)查成本，將惠及越來越多的小企業(yè)。

但絕大部分商業(yè)銀行在考察小企業(yè)的先天體量不足以及不良記錄歷史后，依然動能不足，而且審查程序過于繁瑣。需要：一是改進優(yōu)化內(nèi)部信貸流程，節(jié)省信貸調(diào)查的人力成本；二是提升信貸服務水平，對于符合貸款條件的守信優(yōu)質(zhì)小企業(yè)，簡化貸款手續(xù)，提高貸款審批效率，加大信貸支持力度，擴大信用貸款業(yè)務。

（二）重慶模式

代表銀行：重慶銀行大數(shù)據(jù)金融風控平臺“HoloCredit”上線，并基于該平臺推出 “數(shù)e融”系列產(chǎn)品，針對小企業(yè)授信的具體場景應用產(chǎn)品是 “好企貸”。

（1）打通信息孤島，整合傳統(tǒng)銀行數(shù)據(jù)、政府數(shù)據(jù)以及外部公開數(shù)據(jù)，利用業(yè)界領先的大數(shù)據(jù)處理、分析與建模技術還原小企業(yè)信用水平、行為特征與風險畫像，并將面向在線信用貸款、交易融資、產(chǎn)業(yè)鏈融資、生命周期融資等眾多金融場景開發(fā)應用產(chǎn)品,以小微金融為切入點，構建大數(shù)據(jù)金融體系，既結合銀行在小微金融領域的優(yōu)勢，更找準了小微用戶的痛點。

（2）突顯智能化、自動化、動態(tài)化三重特點，將企業(yè)行為大數(shù)據(jù)、大數(shù)據(jù)平臺、大數(shù)據(jù)模型應用結合起來，這在業(yè)界屬于首創(chuàng)，對于有效解決小企業(yè)融資難題具有突破性的意義，為小企業(yè)主帶來福音。

（3）充分挖掘大數(shù)據(jù)技術潛力，陸續(xù)推出其他借助于支付的貸款產(chǎn)品、電商訂單的貸款、出口企業(yè)的跨境支付和項目連接的在線貸款等等基于小企業(yè)劃分的諸多細分領域的產(chǎn)品，更好的助力小微金融發(fā)展，助推地方經(jīng)濟轉型升級。

但銀行總有用高定價覆蓋小企業(yè)不良的慣性思維，導致定價仍然過高，需要：一是打造以降成本為核心的小微服務變革，提高金融體系效率，減少服務環(huán)節(jié)；二是在風險管理方式等方面，加強創(chuàng)新，提升金融功能與產(chǎn)業(yè)轉型升級的契合度。

（三）杭州模式

代表銀行：寧波銀行總行與浙江省國稅局聯(lián)合搭建了 “稅銀互動——小微金融服務平臺”。

（1） 突出銀稅互動 “稅誠貸易、 以稅定貸、信用抵押和稅增貸增”的四個要點，使納稅信用成為 “金字招牌”，一方面通過深化納稅信用評價結果幫助中小企業(yè)拓展渠道，另一方面，借助銀行優(yōu)勢實現(xiàn) “稅務入行”，為納稅人提供更多的便利。

（2）有效減少中小企業(yè)信息不對稱問題，通過稅銀互動、銀企互幫，推動中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，同時推動杭州信用體系的建設。讓信用受尊重，用信用走遍天下，使得納稅人享受到更多資源和服務。

（3）推出網(wǎng)上即可申請的銀稅互動產(chǎn)品、針對外貿(mào)易企業(yè)的退稅貸、可實現(xiàn)7*24小時對公結算的結算卡和自動續(xù)貸的轉貸融四類產(chǎn)品，切實推進了稅銀互動業(yè)務，為轄內(nèi)中小企業(yè)提供了多方面的金融服務。引入互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)技術，申請人網(wǎng)上提交申請后，根據(jù)納稅情況進行自動審批，即可實時查詢結果。

三方協(xié)作仍然不夠，融資成本仍然較高，需要：一是加強稅務、銀行和納稅人的三方協(xié)作，根據(jù)稅務機關提供的企業(yè)納稅信用評價結果，向守信企業(yè)提供小額信用貸款或納稅增信貸款、出口退稅賬戶托管貸款等信貸及相關金融服務；二是進一步降低中小企業(yè)融資成本，推動信用體系建設，支持和服務實體經(jīng)濟。

五、應用前景改進建議

政府掌握的各類大數(shù)據(jù)資源，是其他任何社會機構所無法比擬的。但擁有大數(shù)據(jù)并不能產(chǎn)生價值，對這些含有意義的數(shù)據(jù)進行專業(yè)化處理才能產(chǎn)生價值。在市場效益方面，商業(yè)銀行要以銀稅大數(shù)據(jù)授信為核心，向優(yōu)質(zhì)小企業(yè)提供融資服務，并以此為抓手促進小企業(yè)經(jīng)營資金流循環(huán)。在經(jīng)濟效益方面，姜勇認為[6]應通過銀稅大數(shù)據(jù)為基礎的授信模式去主動降低商業(yè)銀行授信風險，提高資產(chǎn)質(zhì)量，提高盈利水平，提升手續(xù)費及存款量。銀稅合作將盤活沉睡的稅務大數(shù)據(jù)，只是一個開始，建議做好以下應用前景改進。

（1）政府應牽頭對銀稅合作框架和細節(jié)不斷進行完善，即引進第三方合作公司，通過與其簽署戰(zhàn)略合作協(xié)議，在企業(yè)授權后，由第三方公司提供企業(yè)相關稅務信息。銀行通過銀稅系統(tǒng)除可獲得企業(yè)基本信息外，還可自動提取第三方公司推送的企業(yè)繳稅信息、報送給稅務系統(tǒng)的財務信息等數(shù)據(jù)，包括企業(yè)之前兩個完整會計年度的有關信息，為精準獲客、批量獲得客指明方向。

（2）政府應督促開辟銀稅通項目專屬對接系統(tǒng)，真正實現(xiàn) “不落地”的 “互聯(lián)網(wǎng)+”模式的在線授信，實現(xiàn)由受理到放款的全流程在線操作。這是一個全新的批量小微客戶的獲客和準入渠道，應結合該平臺的稅控優(yōu)勢、批量獲客優(yōu)勢，擬定對接合作模式、步驟和流程等，精準篩選，目標營銷，充分接力全面擁抱互聯(lián)網(wǎng)，利用 “銀稅互動”不斷探索新業(yè)務。

（3）稅務部門應每年對轄內(nèi)所有納稅企業(yè)進行聯(lián)合評價，評價體系包括企業(yè)納稅情況及企業(yè)經(jīng)營情況等維度。聯(lián)合評價等級分為ABCD四級，等級在 “A級”及 “B級”納稅企業(yè)屬于優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)，這部分企業(yè)納稅誠信、經(jīng)營優(yōu)質(zhì)，一般符合銀行優(yōu)質(zhì)小企業(yè)客戶畫像。一方面，大都數(shù)銀行都愿意為聯(lián)合評價等級在 “A級”及 “B級”的企業(yè)優(yōu)先提供融資支持，并配套包括利率優(yōu)惠、優(yōu)先開通隨借隨還功能在內(nèi)的多項專屬優(yōu)惠政策。另一方面，銀行亦可通過稅務部門推送的 “D級”納稅 “老賴”名單勘察銀行小微客戶風險情況，降低信用風險。

（4）銀行應運用大數(shù)據(jù)分析，按平臺上納稅客戶的行業(yè)、納稅額、年營業(yè)額進行分類，給與不同組別客戶不同的核額標準，對客戶進行主動授信，進一步大幅度簡化貸款申請流程和材料。銀行應以優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)名錄為數(shù)據(jù)基礎，通過建立點對點數(shù)據(jù)通道，為經(jīng)營優(yōu)質(zhì)、誠信納稅的小企業(yè)提供小企業(yè)貸款的綜合性服務平臺。銀行應主推小企業(yè)抵押貸款、小企業(yè)小額信用貸款兩個產(chǎn)品為客戶授信，通過納稅數(shù)據(jù)了解客戶的經(jīng)營狀況，簡化貸款中的流水及其他非標準化的調(diào)查要求，對符合一定納稅金額或年營業(yè)額要求的客戶，取消小企業(yè)小額信用貸款的追加抵押要求。

[1] 李琪，郭建強.軟信息生產(chǎn)、關系型信貸與小微企業(yè)融資解困研究——基于山東省威海市的調(diào)研數(shù)據(jù)[J].現(xiàn)代管理科學，2016(1):43-45.

[2] 曹廷貴，蘇靜，任渝.基于互聯(lián)網(wǎng)技術的軟信息成本與小微企業(yè)金融排斥度關系研究 [J].經(jīng)濟學家,2015(7): 72-78.

[3] 清華大學微金融課題組 .互聯(lián)網(wǎng)+“時代:小微企業(yè)經(jīng)營與融資報告[J].首席財務官，2016(3):20-24.

[4] 李悅.再議“關系型信貸”與大型商業(yè)銀行小微業(yè)務——基于互聯(lián)網(wǎng)背景的研究[J],金融和經(jīng)濟[J].2016(3):20-24.

[5] 余偉敏.信用貸款模式解決小微企業(yè)擔保難[N].經(jīng)濟參考報，2012-09-25.

[6] 姜勇.多渠道破解小微企業(yè)融資問題的思考[J].西部金融，2012（5）.

（責任編輯：周小紅）

Research on Solutions to Small Business Financing Problem with Large Data Platform of Bank Tax

MIAO Jin-chun
(Business School,Nanjing University,Jiangsu，Nanjing 210095)

In recent years,with the intensive national policy support,the small enterprises have developed rapidly,but small business financing is one of the main problems.In the era of big data,as the national government big data continues to open up,the small enterprise credit system continuously improves with Internet plus big data serving as a path to solving the problem of financing of small enterprises.Based on the literature research and practice at home and abroad and analysis of the existing big data platform and module design scheme,the paper proposes suggestions:cooperation framework and improvement of details,opening of specific docking system for bank tax,annual joint evaluation of the tax jurisdiction of all enterprises and proactive credit to quality customers through analysis of large data.

small business;financing difficulty;bank tax large data;solutions

F832.4

A

1008-2107(2017)01-0038-07

2016-11-18

2014年度國家社科基金重大項目（2014Z D A043）。

繆錦春 （1972—），男，江蘇東臺人，博士，南京大學商學院教授，博士后，主要研究方向：比較經(jīng)濟學、金融風險管理。