鞠盈

[摘 要] 共享經(jīng)濟(jì)時(shí)代的開放性為電子銀行的快速發(fā)展帶來了重大機(jī)遇，同時(shí)“互聯(lián)網(wǎng)+金融”又推動(dòng)共享經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，共享經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)了資源最優(yōu)配置和效益最大提升。但是共享經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)電子銀行財(cái)務(wù)管理帶來了巨大的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。一方面是互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境負(fù)面影響的沖擊，另一方面則是由于電子銀行內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理模式不適應(yīng)共享經(jīng)濟(jì)環(huán)境造成的。電子銀行應(yīng)該提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)盈利性管理水平，完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，健全會(huì)計(jì)核算管理體制，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量以及提高財(cái)務(wù)人員對(duì)共享經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)知。

[關(guān)鍵詞] 共享經(jīng)濟(jì)；電子銀行；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管理

[中圖分類號(hào)] F715.5 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] B

[文章編號(hào)] 1009-6043（2017）04-0162-03

引言

共享經(jīng)濟(jì)就是擁有閑置資源的機(jī)構(gòu)或者個(gè)人將其有償?shù)淖尪山o他人使用，并且收取報(bào)酬創(chuàng)造價(jià)值的形式。共享經(jīng)濟(jì)是基于我國(guó)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)而制定的戰(zhàn)略，李克強(qiáng)總理在2016年召開的中國(guó)大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)峰會(huì)暨中國(guó)電子商務(wù)創(chuàng)新發(fā)展峰會(huì)開幕式提出：“共享經(jīng)濟(jì)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新增長(zhǎng)點(diǎn)，為經(jīng)濟(jì)注入強(qiáng)勁動(dòng)力”。尤其是我國(guó)實(shí)施“互聯(lián)網(wǎng)+”行動(dòng)戰(zhàn)略之后，互聯(lián)網(wǎng)+金融模式更加廣泛。電子銀行正呈現(xiàn)出新的發(fā)展格局，手機(jī)銀行將成為今后電子銀行服務(wù)的主要形式，社交型和電商型電子銀行發(fā)展迅速，線上線下呈現(xiàn)互動(dòng)發(fā)展的趨勢(shì)。但是如何在共享經(jīng)濟(jì)時(shí)代中規(guī)避電子銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前發(fā)展電子銀行所面臨的重要問題之一。因此本文立足于共享經(jīng)濟(jì)視角對(duì)電子銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行詳細(xì)的闡述，以此實(shí)現(xiàn)電子銀行的健康可持續(xù)發(fā)展。

一、共享經(jīng)濟(jì)環(huán)境下電子銀行的概述

電子銀行起源于西方，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展，電子銀行開展的業(yè)務(wù)越來越廣泛。將計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)與傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)結(jié)合起來，并為社會(huì)提供金融服務(wù)的渠道和功能稱之為電子銀行。根據(jù)不同的劃分標(biāo)準(zhǔn)，電子銀行的分類也不同，但是實(shí)踐中一般將電子銀行分為個(gè)人銀行和企業(yè)型電子銀行。2006年中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)頒布并規(guī)定了《電子銀行業(yè)務(wù)管理辦法》，其中規(guī)定：電子銀行業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)利用開放的公眾網(wǎng)絡(luò)通道或客戶建立的專用網(wǎng)絡(luò)，結(jié)合銀行提供的自助服務(wù)設(shè)施，向客戶提供的關(guān)于金融方面的服務(wù)。

在共享經(jīng)濟(jì)環(huán)境下電子銀行迎來了快速發(fā)展的機(jī)遇，其主要原因是電子銀行來源發(fā)展的基礎(chǔ)技術(shù)—互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)。共享經(jīng)濟(jì)存在與發(fā)展的基礎(chǔ)在于借助互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)配置，而互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)以及云計(jì)算是電子銀行存在的基礎(chǔ)，因此基于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展，電子銀行的發(fā)展呈現(xiàn)快速上漲的趨勢(shì)。據(jù)前瞻產(chǎn)業(yè)研究院《中國(guó)網(wǎng)上銀行業(yè)深度調(diào)研與發(fā)展趨勢(shì)分析報(bào)告》顯示，2015年，我國(guó)網(wǎng)銀用戶達(dá)到33639萬人，同比增長(zhǎng)19.23%。2014年中國(guó)商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行交易規(guī)模達(dá)到1376.01萬億元，增長(zhǎng)率為29.72%；2015年支付業(yè)務(wù)363.71億筆，金額2018.20萬億元，同比分別增長(zhǎng)27.29%和46.67%。詳見圖1、下表。

二、共享經(jīng)濟(jì)模式下電子銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

雖然共享經(jīng)濟(jì)促進(jìn)電子銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，為電子銀行創(chuàng)建了良好的發(fā)展環(huán)境，但是共享經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)電子銀行財(cái)務(wù)管理帶來了巨大的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。一方面是互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境負(fù)面影響的沖擊，另一方面則是由于電子銀行內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理模式不適應(yīng)共享經(jīng)濟(jì)環(huán)境造成的。電子銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題主要表現(xiàn)為：

（一）共享經(jīng)濟(jì)環(huán)境下電子銀行財(cái)務(wù)信息存在泄露問題

共享經(jīng)濟(jì)最根本的變化就是讓我們對(duì)于擁有一個(gè)東西的感覺不如快速的使用和分享，快速的讓終端客戶能夠感受到。因此共享經(jīng)濟(jì)就是銀行之間相互合作，通過合作實(shí)現(xiàn)資源的共享。在共享經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，電子銀行可以融合其他領(lǐng)域?yàn)榭蛻籼峁┤轿坏姆?wù)，但是在資源共享，尤其是財(cái)務(wù)信息共享的環(huán)境容易造成客戶個(gè)人信息泄露，進(jìn)而給電子銀行帶來巨大的損失。一是在信息共享環(huán)境下電子銀行數(shù)據(jù)有可能被不法分子利用，進(jìn)而給用戶造成巨大的損失。例如近些年發(fā)生的各種電子銀行賬戶資金被竊取的現(xiàn)象，其根本就是不法分子利用銀行系統(tǒng)或者個(gè)人信息保護(hù)意識(shí)薄弱，而復(fù)制其個(gè)人賬戶將其資金轉(zhuǎn)移出去，以此實(shí)現(xiàn)非法目的。二是共享環(huán)境下銀行之間的關(guān)聯(lián)性越來越大，任何環(huán)境出現(xiàn)問題都會(huì)影響財(cái)務(wù)質(zhì)量?；诠蚕斫?jīng)濟(jì)理念，電子銀行為了提升工作效益，降低資源消耗，往往會(huì)采取聯(lián)合開發(fā)，例如光大銀行通過與微信、QQ等平臺(tái)的合作實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)支付，但是在具體的運(yùn)行過程中容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素。

（二）電子銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力不足以滿足共享經(jīng)濟(jì)模式的發(fā)展

基于電子銀行的快速發(fā)展，提高電子銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力是電子銀行內(nèi)部控制的基本要求，也是適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)+金融的基本要求。但是從當(dāng)前電子銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)能力看，其存在能力不足的問題。首先電子銀行財(cái)務(wù)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不高。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的關(guān)鍵在于工作人員，如果工作人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不高，必然會(huì)影響財(cái)務(wù)工作質(zhì)量。實(shí)踐證明當(dāng)前電子銀行財(cái)務(wù)管理人員普遍具有風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，他們能夠正確認(rèn)知自己的職責(zé)，但是對(duì)于共享經(jīng)濟(jì)的內(nèi)涵卻存在問題，尤其是忽視了共享經(jīng)濟(jì)模式對(duì)電子銀行財(cái)務(wù)管理工作所帶來的新要求、新體現(xiàn)。其次電子銀行財(cái)務(wù)管理能力差?；诠蚕斫?jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來越多的電子銀行參與到共享經(jīng)濟(jì)中，例如銀行部門設(shè)置的網(wǎng)上銀行、閃付功能，雖然該業(yè)務(wù)迎合了市場(chǎng)的需求，但是存在安全問題。前期網(wǎng)上盛傳的“高速一卡通被盜刷”的視屏被人們關(guān)注，雖然經(jīng)過技術(shù)手段取消了被盜刷的可能性，但是也表明了當(dāng)前電子銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的滯后性。

（三）電子銀行金融產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)、收益的量化平衡難度增大

在共享經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，電子銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈（見圖2），在巨大的競(jìng)爭(zhēng)壓力下，電子銀行為了獲得市場(chǎng)份額就會(huì)不斷地創(chuàng)新產(chǎn)品，而且電子銀行創(chuàng)建的各種金融產(chǎn)品具有高收益、高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)。雖然此種產(chǎn)品能夠吸引較多的消費(fèi)者，但是由于當(dāng)前我國(guó)資本市場(chǎng)處于環(huán)境復(fù)雜化、銀行利率市場(chǎng)化環(huán)境下，因此電子銀行金融產(chǎn)品的收益很難獲得保證，一旦出現(xiàn)收益偏離預(yù)期的效果后就會(huì)影響其市場(chǎng)形象。另外基于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展，電子銀行還需要面對(duì)各種非銀行金融產(chǎn)品的挑戰(zhàn)，例如支付寶等金融平臺(tái)的出現(xiàn)加劇了電子銀行的發(fā)展空間，使得電子銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益加劇。

三、共享經(jīng)濟(jì)環(huán)境下提高電子銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

基于共享經(jīng)濟(jì)環(huán)境下電子銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理缺陷，電子銀行要適應(yīng)共享經(jīng)濟(jì)就必須要強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。只有處理好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理這個(gè)核心問題，才能做大做強(qiáng)電子銀行業(yè)務(wù)。結(jié)合相關(guān)實(shí)踐案例，提高電子銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體對(duì)策如下：

（一）提高電子銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)盈利性管理水平

電子銀行財(cái)務(wù)管理必須要考慮到盈利性，針對(duì)共享經(jīng)濟(jì)所帶來的巨大的沖擊與挑戰(zhàn)，電子銀行財(cái)務(wù)管理必須要從盈利性方面入手。一是建立完善的金融產(chǎn)品差異化定價(jià)體系。由于我國(guó)實(shí)施利率市場(chǎng)化，因此在各種互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品的沖擊下，傳統(tǒng)電子銀行的優(yōu)勢(shì)變得越來越小，因此電子銀行必須要?jiǎng)?chuàng)新金融產(chǎn)品種類，通過電子銀行金融產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)電子銀行的盈利率。例如光大銀行創(chuàng)建“云繳費(fèi)”。該平臺(tái)基于開放式基礎(chǔ)服務(wù)平臺(tái)，不僅接入光大銀行網(wǎng)點(diǎn)、網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、微信、ATM等10多個(gè)自有渠道，同時(shí)其他金融機(jī)構(gòu)及第三方支付公司也可以同步接入，真正實(shí)現(xiàn)了“云繳費(fèi)”便民、惠民的服務(wù)宗旨，為銀行創(chuàng)建了盈利空間。二是大力發(fā)展線上業(yè)務(wù)，降低經(jīng)營(yíng)管理成本，減少銀行支出基于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展。電子銀行越來越被人們所接受，但是銀行在管理電子銀行財(cái)務(wù)系統(tǒng)中需要消耗一定的費(fèi)用，而且該部分的費(fèi)用比較多，為此可以借助共享經(jīng)濟(jì)機(jī)遇，采取聯(lián)合開發(fā)管理軟件系統(tǒng)的模式，從而壓縮電子銀行經(jīng)營(yíng)管理成本。

（二）完善電子銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

首先電子銀行要加強(qiáng)內(nèi)部控制制度，通過健全的制度規(guī)范加強(qiáng)對(duì)電子銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。應(yīng)在互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)安全和信息披露，以及高管任職等方面設(shè)置管理制度。對(duì)于目前互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的法律法規(guī)漏洞，商業(yè)銀行應(yīng)該建立內(nèi)部規(guī)章制度，進(jìn)一步規(guī)范銀行客戶和銀行工作人員行為，減少銀行風(fēng)險(xiǎn)操作，推動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)發(fā)展。其次健全監(jiān)督機(jī)制，避免高科技犯罪，同時(shí)對(duì)出現(xiàn)結(jié)算糾紛要做好充分的準(zhǔn)備。計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、巨額資金，給高科技犯罪提供了誘因，而利用電子商務(wù)的高智商犯罪往往更具有隱秘性。因此，健全內(nèi)部各崗位職責(zé)，規(guī)范工作流程和權(quán)限管理，是開展“網(wǎng)上銀行”業(yè)務(wù)的安全保證。最后建立防御攻擊互聯(lián)網(wǎng)信息安全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系?；ヂ?lián)網(wǎng)信息安全也是影響其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素?；ヂ?lián)網(wǎng)金融能夠提供虛擬、跨邊界的服務(wù)和業(yè)務(wù)，這就使保障互聯(lián)網(wǎng)的信息安全變得更加困難。因此應(yīng)從源頭阻止用戶信息失竊。在銀行層面，應(yīng)該加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融管理機(jī)制，例如重視金額巨大或交易異常，并能夠及時(shí)和客戶進(jìn)行聯(lián)系。同時(shí)在用戶使用過程中，應(yīng)謹(jǐn)慎保護(hù)個(gè)人信息。

（三）健全銀行會(huì)計(jì)核算管理體制，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量

第一，銀行存在各項(xiàng)業(yè)務(wù)之間會(huì)計(jì)核算不統(tǒng)一的問題，而這種問題又往往造成銀行在會(huì)計(jì)核算管理?xiàng)l塊上分割和財(cái)務(wù)收支不準(zhǔn)確以及會(huì)計(jì)秩序不協(xié)調(diào)的困局。會(huì)計(jì)核算管理體制應(yīng)從分級(jí)分散向集中統(tǒng)一狀態(tài)轉(zhuǎn)變，在全行推行一套完整統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算制度，對(duì)會(huì)計(jì)電算化軟件進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)定，建立起會(huì)計(jì)核算管理的基本框架。具體而言，可以由財(cái)務(wù)部門對(duì)銀行新出現(xiàn)的業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算規(guī)定，同時(shí)報(bào)上級(jí)進(jìn)行審定。實(shí)行賬務(wù)核算統(tǒng)一，將銀行的本外幣資金活動(dòng)和財(cái)務(wù)核算統(tǒng)一交由同級(jí)會(huì)計(jì)部門辦理，各個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門賬務(wù)并入所管轄行的會(huì)計(jì)部門，對(duì)相關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表、憑證等有關(guān)會(huì)計(jì)核算要素進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范管理。第二，強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算制度謹(jǐn)慎性原則。嚴(yán)格按照謹(jǐn)慎性原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確認(rèn)銀行利息收入政策。由于某些利息收入確保政策與會(huì)計(jì)核算謹(jǐn)慎性原則存在沖突的可能性，銀行對(duì)此應(yīng)改進(jìn)和完善其利息收入確認(rèn)的方法，比如根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，可以將銀行在貸款中所產(chǎn)生的利息計(jì)為收入，同時(shí)并入當(dāng)期收益：而對(duì)貸款逾期產(chǎn)生的利息，則按照收付實(shí)現(xiàn)制原則將其作為收入確認(rèn)的基礎(chǔ)，從而為是否將逾期貸款利息計(jì)入收入提供依據(jù)。此外，實(shí)行全面保證金制度，有助于保證會(huì)計(jì)核算謹(jǐn)慎性原則。因此對(duì)具有風(fēng)險(xiǎn)的貸款業(yè)務(wù)實(shí)行貸款利息保證金制度，能夠減少銀行壞賬，有效防范銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）提高電子銀行財(cái)務(wù)人員對(duì)共享經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)知

雖然共享經(jīng)濟(jì)為電子銀行發(fā)展創(chuàng)建了良好的環(huán)境與氛圍，但是不可否認(rèn)共享經(jīng)濟(jì)給電子銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來的負(fù)面影響，因此電子銀行財(cái)務(wù)工作人員一定要樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，清晰共享經(jīng)濟(jì)的內(nèi)涵。首先電子銀行工作人員要樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。在共享經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，電子銀行業(yè)務(wù)開展的速度與種類越來越多，銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)也愈來愈激烈，如果工作人員還存在以往的風(fēng)險(xiǎn)管理思維難以適應(yīng)共享經(jīng)濟(jì)的沖擊，因此電子銀行工作人員必須要樹立與共享經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。例如電子銀行工作人員要及時(shí)根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，尤其是其他金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的思維轉(zhuǎn)變，以此快速的適應(yīng)市場(chǎng)變化。其次銀行機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的教育培訓(xùn)。風(fēng)險(xiǎn)能力的提高關(guān)鍵在于知識(shí)體系的完善，電子銀行財(cái)務(wù)人員是金融安全的保障，因此銀行部門要定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行知識(shí)培訓(xùn)。例如電子銀行機(jī)構(gòu)可以利用“電子銀行10周年”活動(dòng)開展電子銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)宣傳活動(dòng)，以此提高財(cái)務(wù)工作人員的責(zé)任意識(shí)、安全意識(shí)以及崗位意識(shí)。

[參 考 文 獻(xiàn)]

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