●海南省財政廳

強化內(nèi)部控制管理 全力推進科技防腐體系建設

●海南省財政廳

為貫徹落實黨的十八屆四中全會提出“強化內(nèi)部流程控制，防止權力濫用”要求，從源頭上實現(xiàn)“將權力關進制度籠子”，近年來，海南財政把強化內(nèi)控管理和防范腐敗作為重點工作任務，積極推進海南財政資金動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的建設工作，以推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設、加強預算單位內(nèi)部監(jiān)督為總抓手，全面加強資金和項目監(jiān)管,將科技手段運用到權力監(jiān)管和業(yè)務監(jiān)督上，構建起權責清晰、流程規(guī)范、預警及時、防控有效的廉政風險防控體系，切實增強財政監(jiān)督工作的威懾力、影響力和推動力。

一、海南省財政資金動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)簡介

為有效防控廉政風險，海南省財政廳充分運用“大數(shù)據(jù)”思維，將信息技術手段嵌入到財政業(yè)務監(jiān)督和資金運行中,于2013年啟動建設海南財政資金動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，實行省財政與所有省級預算單位資金管理信息的互聯(lián)互通,全面監(jiān)控財政資金分配及支付行為，有效推進各行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設。

（一）系統(tǒng)設置及功能

在對資金分配、預算執(zhí)行及資金支付等核心業(yè)務進行風險梳理后，系統(tǒng)目前設置了15個預警監(jiān)控點，包括：預算執(zhí)行類，分別為項目資金分配及時性、項目資金分配進度、可執(zhí)行指標支出進度等3個監(jiān)控點；資金支付類，分別為大額提現(xiàn)、大額支付、首次賬戶、化整為零、頻繁提現(xiàn)、疑點賬戶、轉(zhuǎn)入實有資金賬戶、轉(zhuǎn)入個人賬戶、公務接待、公務出國、疑點支付和項目支付到非預算單位等12個監(jiān)控點。每個監(jiān)控點上，對資金運行情況實行藍燈、黃燈、紅燈3級預警，實時監(jiān)控財政業(yè)務流程各環(huán)節(jié)的異常情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并實行糾錯處理、督辦整改和問責處置。如：為了減少財務風險，預算執(zhí)行中支付申請涉及現(xiàn)金報銷的，額度大于2萬元，產(chǎn)生藍燈預警；額度大于3萬元，產(chǎn)生黃燈預警；額度大于5萬元，產(chǎn)生紅燈預警。出現(xiàn)預警燈時，需要經(jīng)過預算單位、財政部門、省紀檢部門的三級滅燈糾錯機制，即：一級監(jiān)督先由業(yè)務主體責任人 （或經(jīng)授權的經(jīng)辦人）處理，再經(jīng)業(yè)務單位領導（或經(jīng)授權的審核人）進行審核確定預警關燈；二級監(jiān)督即督辦整改功能，包括單位內(nèi)設紀檢監(jiān)察機構（或經(jīng)授權的督辦人）、財政部門監(jiān)督機構發(fā)起督辦整改，以及對反饋意見進行審核的功能；三級監(jiān)督即問責處理查詢功能，系統(tǒng)通過數(shù)據(jù)交換，接收省電子監(jiān)督平臺對問責處理的結(jié)果信息，自動關聯(lián)業(yè)務行為，相關責任人或單位可通過“查詢”功能查看紀檢監(jiān)察機關有關室組進行問責處置的結(jié)果內(nèi)容。

（二）系統(tǒng)取得的成效

財政資金動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)進一步強化財政資金動態(tài)監(jiān)控功能，增強了財政管理信息透明度，有效排除人為因素對權力運行的干擾，規(guī)范了各項財政業(yè)務，提升了財政反腐倡廉科學化水平。

一是增強了財政資金分配透明度。此前，海南省省本級專項資金的分配下達一般都是先由主管部門確定資金分配方案，將相關紙質(zhì)文件送財政部門審核后由財政部門撥付下達資金。該系統(tǒng)建成后，預算部門可實時查看本部門的待分指標完整信息項，并可在線發(fā)起待分指標資金分配申請的管理功能，實現(xiàn)了從資金分配源頭介入監(jiān)控，預算部門和財政部門對資金的分配、下達、撥付的全過程和相關申辯、審核等意見，均在系統(tǒng)里“記錄在案”，過程控制、痕跡追溯，財政資金分配更加公開透明，有效壓縮參與專項資金分配的有關人員的自由裁量權，推進各預算部門積極實行內(nèi)部控制建設，完善財政資金的決策、執(zhí)行和監(jiān)督。

二是實現(xiàn)對財政資金運行全過程的實時監(jiān)控。系統(tǒng)實時監(jiān)控財政資金分配、支出、使用等情況，實現(xiàn)了財政監(jiān)督關口從事后前移到事前和事中，有效防止財政資金在運用過程中的“跑、冒、滴、漏”，及時發(fā)現(xiàn)資金分配和支付過程中存在的違規(guī)行為，形成有力制約威懾。

三是規(guī)范財政資金支付的行為。系統(tǒng)預警范圍覆蓋了省級預算單位和省直駐市縣預算單位。由于單位性質(zhì)復雜多樣，業(yè)務流程不盡相同，特別是駐市縣預算單位，對政策的理解不到位、上級部門疏于監(jiān)管等原因，單位對資金支付審核比較隨意。監(jiān)控系統(tǒng)上線后，預警規(guī)則及相應的糾錯機制發(fā)揮作用，對各預算單位的領導和財務人員起到明顯的警示作用，逐步規(guī)范了財政資金支付行為，強化了公務卡的使用，有效預防違法違規(guī)及腐敗行為的發(fā)生。

下一步，海南財政將研究把內(nèi)部控制考核指標嵌入海南財政動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，依托系統(tǒng)強化問責，推動各項內(nèi)控措施有效實施，促進內(nèi)部控制的程序化、常態(tài)化，使決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互協(xié)調(diào)又相互制約。

二、海南省財政資金動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)運行情況

自2015年1月海南省財政資金動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)（以下簡稱“監(jiān)控系統(tǒng)”）正式上線運行以來，監(jiān)控系統(tǒng)的預警效能和“防火墻”作用不斷增強；部門（單位）履行財務管理主體責任、財政資金支付風險防控意識日漸增強，觸發(fā)預警的業(yè)務筆數(shù)和金額持續(xù)保持下降趨勢。

（一）系統(tǒng)運行監(jiān)控情況

截至2017年6月30日，監(jiān)控系統(tǒng)共發(fā)生預警3899筆，總金額52億元，涉及預算部門（單位）496家。從預警類別看，紅燈預警1269筆，金額50億元，涉及預算單位141家；黃燈預警815筆，金額0.54億元；藍燈預警1815筆，金額1億元。

系統(tǒng)日常監(jiān)控的主要內(nèi)容是對阻斷型紅燈預警業(yè)務的審核，截至2017年6月30日，被動關燈的紅燈預警支付申請307筆，金額11億元；不符合合規(guī)性審核被退回的177筆，金額3.6億元；一次性通過的3586筆，金額41億元。

（二）監(jiān)控系統(tǒng)建設情況

1、不斷完善監(jiān)控規(guī)則。為有效發(fā)揮監(jiān)控系統(tǒng)的預警作用，根據(jù)工作實際需要，監(jiān)控系統(tǒng)相關規(guī)則不斷得到完善。同時，對已上線的監(jiān)控點預警規(guī)則加以細化、修訂。目前，已形成15個大類、40多個小項的監(jiān)控節(jié)點，覆蓋了部門單位預算執(zhí)行環(huán)節(jié)中的“三公”經(jīng)費、項目資金的劃撥和未納入工資統(tǒng)發(fā)的薪酬等各方面業(yè)務。其中：2016年2月，監(jiān)控系統(tǒng)新增了會議費、培訓費和印刷費等3個監(jiān)控點；將預警量少、已相對規(guī)范的“公務出國”監(jiān)控點的預警級別調(diào)整為黃燈，重點監(jiān)控其是否超預算支付；“頻繁提現(xiàn)”、“轉(zhuǎn)入個人賬戶”監(jiān)控點的預警標準已不適應業(yè)務發(fā)展的要求，適當調(diào)增標準，完善監(jiān)控系統(tǒng)預警規(guī)則。

2、進一步優(yōu)化監(jiān)控流程。為提高報賬審核效率，對會計站初審環(huán)節(jié)的操作流程加以優(yōu)化后，出現(xiàn)紅燈預警狀況時，系統(tǒng)自動提示反饋，由相關預算單位作出認真解釋，提供完整、正確的相關文件，經(jīng)會計站核實后才能予以解除預警、審核通過。

3、規(guī)劃設置監(jiān)控報表。在系統(tǒng)中增設業(yè)務報表，將報表數(shù)據(jù)平行轉(zhuǎn)化為勾連的圖表，統(tǒng)一公式設置和數(shù)據(jù)來源，使監(jiān)控數(shù)據(jù)更直觀反映以滿足管理需求。

（三）預警情況分析

1、“首次賬戶”監(jiān)控點預警筆數(shù)最多。共發(fā)生藍燈預警1230筆，分別占總預警筆數(shù)的31.54%和藍燈預警總數(shù)的67.76%，金額1896萬元?！笆状钨~戶”藍燈預警提示單位注意財政資金第一次轉(zhuǎn)入的賬戶是否正確，包含個人和單位的賬戶。預警發(fā)生的主要原因：一是去年新增的市縣檢察院和法院等部門國庫集中支付業(yè)務和補發(fā)工資賬戶是第一次進入系統(tǒng)支付，導致新轉(zhuǎn)入賬戶激增；二是各預算部門年初補發(fā)離退休或調(diào)出人員的基本支出比較多。

2、“轉(zhuǎn)入個人賬戶”監(jiān)控點預警筆數(shù)較多。共發(fā)生預警811筆，金額6538萬元，占總預警筆數(shù)的20.8%，其中：紅燈預警190筆，黃燈預警139筆，藍燈預警482筆。預警大部分是公務卡報賬環(huán)節(jié)不規(guī)范操作觸發(fā)的：一是新納入國庫集中支付的市縣檢察院、法院和醫(yī)院單位的部分工作人員未辦理公務卡或公務消費未按要求刷公務卡，導致報賬資金直接轉(zhuǎn)入個人賬戶；二是公務卡還款報賬時，部分單位將公務卡消費金額直接錄入到公務卡報賬界面中的現(xiàn)金欄，沒有沖銷相應的消費借款。

3、“轉(zhuǎn)入實有賬戶”監(jiān)控點預警時有發(fā)生。共發(fā)生紅燈預警302筆，金額2667萬元，分別占總預警筆數(shù)、紅燈預警筆數(shù)的7.74%和23.79%。預警發(fā)生原因：一是各預算部門托收業(yè)務的賬戶變更尚未完成，其中銀行手續(xù)費、稅費還需繼續(xù)通過實有賬戶托收；二是受預算執(zhí)行級次和業(yè)務特殊性影響，省公路局與市縣公路分局的項目建設與資金下達不同步，即資金先由各分局從實有賬戶墊付，再通過國庫集中支付程序返回實有賬戶，形成了大筆金額轉(zhuǎn)入實體賬戶。

4、“疑點支付”監(jiān)控點出現(xiàn)紅燈預警。共發(fā)生紅燈預警54筆，金額41萬元。預警發(fā)生原因主要是省血液中心為獻血者購買各類紀念品，省民宗委支付民運會“珍珠球”運動的費用和省接待辦等單位接待外賓購買禮物的費用。上述支付申請，單位作出符合財經(jīng)制度規(guī)定的解釋后，予以審核通過并支付。

5、“疑點賬戶”監(jiān)控點觸發(fā)紅燈預警。共發(fā)生紅燈預警8筆，金額441萬元。預警發(fā)生原因主要是省地稅局市縣分局購買《證券導報》和支付“海南改革發(fā)展研究基金會”培訓費用；以及省政府辦公廳轉(zhuǎn)到上海證券交易所的差旅費等。上述情況，經(jīng)查實，符合財經(jīng)制度規(guī)定準予審核通過和支付。

6、“化整為零”監(jiān)控點紅燈預警頻發(fā)。共發(fā)生紅燈預警103筆，金額143705萬元，分別占總監(jiān)控筆數(shù)、紅燈預警總筆數(shù)的2.64%和8.11%?！盎麨榱恪奔t燈預警提示同一單位兩個月內(nèi)財政資金多次轉(zhuǎn)入相同賬戶，且金額達到或超過50萬。預警發(fā)生的主要原因：根據(jù)海南省委省政府2016年工作目標，農(nóng)墾部門上半年必須完成改企轉(zhuǎn)制，其國庫集中支付業(yè)務并沒有按照標準流程支付資金，而是沿用了部門原來的支付流程，下屬各單位將資金轉(zhuǎn)入總局賬戶，總局再支付到相應單位，從而虛增支付環(huán)節(jié)，降低資金使用效率?！?/p>