●內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳

積極謀劃 特色發(fā)展 財(cái)政內(nèi)部控制初顯成效

●內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳

財(cái)政內(nèi)控是財(cái)政領(lǐng)域一項(xiàng)基礎(chǔ)性、創(chuàng)新性工作，是財(cái)政管理的現(xiàn)代要求和財(cái)政改革的應(yīng)有之意。近年來(lái)，按照財(cái)政部的統(tǒng)一部署，在財(cái)政部的精心指導(dǎo)下，內(nèi)蒙古立足自治區(qū)實(shí)際，從建立制度入手，以見(jiàn)效管用為終極目標(biāo)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌謀劃，本級(jí)先行，以上率下；對(duì)盟市、旗縣財(cái)政分類指導(dǎo)，精準(zhǔn)施策，解疑釋惑，有序推進(jìn)；在建設(shè)內(nèi)容上既有統(tǒng)一要求，又明確突出各級(jí)、各地特色，內(nèi)控成效初步顯現(xiàn)。

一、制定考評(píng)實(shí)施辦法，落實(shí)考評(píng)制度，力求內(nèi)控建設(shè)落地生根

內(nèi)控制度體系由內(nèi)控建設(shè)制度和內(nèi)控考評(píng)實(shí)施制度構(gòu)成。前者解決做什么，怎么做的問(wèn)題；后者解決如何確保制度落地及獎(jiǎng)優(yōu)罰劣問(wèn)題。在內(nèi)控制度建設(shè)方面，內(nèi)蒙古已于2016年上半年制定并實(shí)施了“1+7+30”的內(nèi)控制度，即1個(gè)基本制度，7個(gè)專項(xiàng)內(nèi)部控制辦法，30個(gè)處室、單位操作規(guī)程，總量達(dá)120多萬(wàn)字。通過(guò)建立內(nèi)控制度，全廳共查找出2160風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，相應(yīng)制定 2317條風(fēng)險(xiǎn)防控措施。內(nèi)控制度建設(shè)的第一階段宣告完成。但這些制度如何得到有效落實(shí)，避免以往那種掛在墻上、放進(jìn)檔案柜的窘?jīng)r，該省財(cái)政廳領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心、各處室關(guān)注，來(lái)訪的江西、廣西、河南、浙江臺(tái)州等省市同仁也在詢問(wèn)。

為保證內(nèi)控制度落地實(shí)施，自2016年下半年始，內(nèi)蒙古即著手謀劃制定財(cái)政內(nèi)控實(shí)施辦法，即進(jìn)入內(nèi)控制度體系建設(shè)的第二階段。經(jīng)過(guò)半年時(shí)間的積極探索，2017年一季度，該廳集中力量起草了 《自治區(qū)財(cái)政廳內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告、通報(bào)制度（試行）》、《自治區(qū)財(cái)政廳內(nèi)部控制考核與評(píng)價(jià)辦法 （試行）》、《自治區(qū)財(cái)政廳處室、單位內(nèi)控自評(píng)辦法（試行）》。這三項(xiàng)考評(píng)辦法經(jīng)各處室、單位及有關(guān)盟市財(cái)政局反復(fù)討論、完善，最終經(jīng)內(nèi)控委研究通過(guò)以內(nèi)財(cái)監(jiān)〔2017〕919號(hào)文件正式印發(fā)實(shí)施，標(biāo)志著內(nèi)蒙古財(cái)政內(nèi)控制度從建設(shè)制度到實(shí)施制度基本完善，形成了一個(gè)完整的體系，為內(nèi)控落地提供了制度保障。

三項(xiàng)實(shí)施辦法的重點(diǎn)和核心是內(nèi)控考核與評(píng)價(jià)辦法。其中，關(guān)鍵是考核與評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)立。這是一項(xiàng)沒(méi)有先例、無(wú)可借鑒、需要?jiǎng)?chuàng)新的工作。為使此項(xiàng)工作具有權(quán)威性，該廳在積極謀劃、仔細(xì)研究、廣泛查詢的基礎(chǔ)上，與中國(guó)內(nèi)控中心行政事業(yè)研究所等權(quán)威部門合作，借助第三方力量，共同創(chuàng)造性地制定了內(nèi)控考評(píng)指標(biāo)體系。從內(nèi)部控制制度體系建立健全、內(nèi)部控制執(zhí)行體系有效實(shí)施、內(nèi)控信息化、風(fēng)險(xiǎn)管理與自評(píng)四個(gè)方面構(gòu)建了評(píng)價(jià)指標(biāo)。其中，一級(jí)指標(biāo)4個(gè)，二級(jí)指標(biāo)15個(gè)，三級(jí)指標(biāo)30個(gè)。

三項(xiàng)內(nèi)控考評(píng)辦法出臺(tái)后，在內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳領(lǐng)導(dǎo)支持下，該廳內(nèi)控辦立即著手組織廳內(nèi)各處室、廳屬各單位開(kāi)展內(nèi)控對(duì)標(biāo)與自評(píng)工作。重點(diǎn)是執(zhí)行內(nèi)外法規(guī)、政策是否到位，崗位職責(zé)是否清晰。通過(guò)梳理進(jìn)一步查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，完善原有操作規(guī)程，對(duì)處室、單位實(shí)施內(nèi)控進(jìn)行自評(píng)打分，撰寫內(nèi)控自評(píng)報(bào)告。

在考評(píng)層面，自治區(qū)財(cái)政將內(nèi)控考評(píng)制度與財(cái)政工作年度考核結(jié)合，取得初步成效。一是自2016起，即對(duì)2015年度全區(qū)各盟市財(cái)政監(jiān)督局開(kāi)展內(nèi)控情況及效果進(jìn)行考核，內(nèi)控占15分。二是自2017年起，自治區(qū)對(duì)各盟市2016年法制財(cái)政建設(shè)考核中納入財(cái)政內(nèi)控的內(nèi)容，內(nèi)控占5分。許多盟市都將內(nèi)控當(dāng)做亮點(diǎn)進(jìn)行總結(jié)。此舉對(duì)推動(dòng)內(nèi)控工作深入開(kāi)展發(fā)揮了指揮棒與風(fēng)向標(biāo)作用，也得到了財(cái)政部監(jiān)督局與有關(guān)省市的認(rèn)可，認(rèn)為有參考價(jià)值。

二、強(qiáng)化對(duì)基層精準(zhǔn)指導(dǎo)，及時(shí)化解難題，謀求內(nèi)控整體成效

財(cái)政內(nèi)控四級(jí)聯(lián)動(dòng)、向基層挺進(jìn)，既是內(nèi)蒙古的特點(diǎn)之一，也是內(nèi)控整體布局的出發(fā)點(diǎn)。只有財(cái)政系統(tǒng)上下貫通、縱向到底，才能發(fā)揮內(nèi)控的系統(tǒng)功效。為保持財(cái)政內(nèi)控的整體推進(jìn)態(tài)勢(shì)，該廳在先行先試的同時(shí)，時(shí)刻關(guān)注盟市、旗縣財(cái)政內(nèi)控建設(shè)。兩年來(lái)，該廳內(nèi)控辦從轉(zhuǎn)變作風(fēng)入手，結(jié)合“兩學(xué)一做”活動(dòng)，通過(guò)調(diào)研、培訓(xùn)、召開(kāi)座談會(huì)等方式加強(qiáng)對(duì)基層財(cái)政內(nèi)控工作的指導(dǎo)，足跡遍布各盟市，涉及許多重點(diǎn)旗縣。特別是2017年7月領(lǐng)導(dǎo)親臨指導(dǎo)，及時(shí)破解難題，解疑釋惑，基層倍感鼓舞，由衷歡迎，收效良好。

由于統(tǒng)一布置，目標(biāo)明確，該區(qū)內(nèi)控工作在進(jìn)度上盟市與自治區(qū)基本同步推進(jìn)，即使稍慢的地區(qū)也達(dá)到了財(cái)政部的統(tǒng)一進(jìn)度要求。如在制度建設(shè)上三分之二的盟市與自治區(qū)同步推進(jìn)，三分之一的盟市稍慢，但有著自己的特色。如赤峰市的制度制定就未照搬“1+8”的一般模式，而是簡(jiǎn)化了內(nèi)控辦法而突出了操作規(guī)程。在對(duì)盟市旗縣的指導(dǎo)中，收效很多，有幾個(gè)典型方面可以說(shuō)明。

（一）在人員方面

各盟市、特別是旗縣財(cái)政普遍感到基層單位編制少、人手緊，難以解決內(nèi)控要求的關(guān)鍵、不相容崗位分離問(wèn)題。對(duì)此，自治區(qū)財(cái)政廳內(nèi)控辦及專家的解讀是，越是人員少，越凸顯內(nèi)控的必要，要對(duì)不相容崗位進(jìn)行梳理，科室內(nèi)部人員不足的，可跨科室、跨層級(jí)設(shè)崗。必要時(shí)，可將關(guān)鍵崗位人員不足，作為向編制部門爭(zhēng)取增編進(jìn)人的客觀理由。

（二）在內(nèi)控信息化建設(shè)方面

隨著近年來(lái)財(cái)政信息化建設(shè)的普遍開(kāi)展，財(cái)政部門信息安全風(fēng)險(xiǎn)隱患逐步加大與防控有效措施缺乏成為一對(duì)矛盾。專家組提出如下指導(dǎo)意見(jiàn)：一是各級(jí)財(cái)政在內(nèi)控建設(shè)中，將財(cái)政信息安全作為必要內(nèi)容單獨(dú)列出，制定具體業(yè)務(wù)操作規(guī)程，防范信息安全風(fēng)險(xiǎn)，使信息化符合內(nèi)控要求；二是在各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程梳理優(yōu)化的基礎(chǔ)上，基于財(cái)政信息化現(xiàn)狀，做好內(nèi)控業(yè)務(wù)流程與財(cái)政信息化建設(shè)相結(jié)合，使內(nèi)控實(shí)現(xiàn)信息化管理。

（三）在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政內(nèi)控建設(shè)方面

由于體制和人員方面等諸多原因，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政內(nèi)控起步晚，成為五級(jí)財(cái)政內(nèi)控的末梢和短板。為了補(bǔ)齊鄉(xiāng)財(cái)政內(nèi)控這塊短板，使內(nèi)控縱向到底，經(jīng)過(guò)認(rèn)真研究，在調(diào)研與工作指導(dǎo)中該廳建議，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政內(nèi)控建設(shè)要從實(shí)際出發(fā)，無(wú)論鄉(xiāng)財(cái)政實(shí)行什么體制，內(nèi)控不能出現(xiàn)空白。內(nèi)控建設(shè)中，有關(guān)制度可以簡(jiǎn)化，但基本要求不變，這就是要根據(jù)不同地區(qū)鄉(xiāng)財(cái)政的職能定位，圍繞資金安全和人員安全開(kāi)展內(nèi)控工作。重點(diǎn)做好職能分解與具體崗位梳理流程、查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)工作，據(jù)此制定行之有效的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。同時(shí)，旗縣財(cái)政要強(qiáng)化對(duì)鄉(xiāng)財(cái)政指導(dǎo)，統(tǒng)一作出內(nèi)控規(guī)劃和具體內(nèi)控工作安排。

三、統(tǒng)籌推進(jìn)財(cái)政內(nèi)控與行政事業(yè)內(nèi)控工作，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控乘數(shù)效應(yīng)

近年來(lái)，財(cái)政部分別主導(dǎo)與推進(jìn)了財(cái)政內(nèi)控與行政事業(yè)內(nèi)控工作，且力度都很強(qiáng)勁。實(shí)際工作中，特別是在基層調(diào)研指導(dǎo)中，許多同志詢問(wèn)二者是何關(guān)系，可否歸并統(tǒng)一？?jī)?nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳認(rèn)為，在中央和省級(jí)層面，兩項(xiàng)內(nèi)控具體管理部門和工作重點(diǎn)、目標(biāo)要求等都有明確規(guī)定，不存在重復(fù)交叉問(wèn)題，運(yùn)行比較順暢。但在地市及以下，特別是旗縣級(jí)，由于機(jī)構(gòu)縮減、人員所限，二者往往交織在一起，很難截然分開(kāi)。相互混淆者有之，莫衷一是者有之?；卮鸩⒓皶r(shí)解決兩項(xiàng)內(nèi)控實(shí)施中的理論與實(shí)踐問(wèn)題已顯得現(xiàn)實(shí)而必要，這也是廣大基層財(cái)政工作者，特別是基層內(nèi)控人員的困惑之一。兩項(xiàng)內(nèi)控之源是統(tǒng)一的，政治上源于黨的十八大精神及黨的十八屆四中全會(huì)要求，工作上源于強(qiáng)化財(cái)政管理需要，特別是中央財(cái)政管理需要；源于防范化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)政資金使用績(jī)效的需要，其設(shè)計(jì)與組織者都是財(cái)政部。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，兩項(xiàng)內(nèi)控統(tǒng)一是可能的。近期，兩項(xiàng)內(nèi)控可嘗試并行，相互借鑒，力爭(zhēng)做到相得益彰。

基于以上認(rèn)識(shí)，該廳在有協(xié)同推進(jìn)兩項(xiàng)內(nèi)控意愿的地區(qū)有意多傾注了一些精力，指導(dǎo)其先行、先試。如呼和浩特市財(cái)政局在工作中將兩項(xiàng)內(nèi)控統(tǒng)籌推進(jìn)，根據(jù)當(dāng)?shù)靥攸c(diǎn)，成立統(tǒng)一的內(nèi)控委，局長(zhǎng)任主任，紀(jì)檢組長(zhǎng)、分管財(cái)政業(yè)務(wù)工作的副局長(zhǎng)及分管監(jiān)督的副局長(zhǎng)任副主任，由紀(jì)檢組長(zhǎng)主抓，在制度設(shè)計(jì)上就將財(cái)政內(nèi)控與行政事業(yè)內(nèi)控統(tǒng)一安排、統(tǒng)一部署。其主要做法是，在做好財(cái)政內(nèi)控的同時(shí)，緊密結(jié)合財(cái)政核心業(yè)務(wù)，選擇教育、農(nóng)業(yè)、水務(wù)、審計(jì)、環(huán)保等專業(yè)性強(qiáng)、業(yè)務(wù)量大、社會(huì)關(guān)注度高的五個(gè)部門開(kāi)展全流程內(nèi)部控制。在財(cái)政端全面梳理相關(guān)業(yè)務(wù)流程，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定防控措施，首先解決財(cái)政自身規(guī)范管理問(wèn)題。其次，分析查找相關(guān)資金和業(yè)務(wù)的外部風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并將這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與業(yè)務(wù)主管部門對(duì)接、確認(rèn)。再次，以這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)為源頭，結(jié)合業(yè)務(wù)部門工作特點(diǎn)和實(shí)際進(jìn)一步梳理業(yè)務(wù)單位工作規(guī)程、查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、制定完善風(fēng)險(xiǎn)防控措施，使財(cái)政內(nèi)控理念和方法在部門端得到認(rèn)同和實(shí)施。其最大成效是打通了財(cái)政端與部門端，使內(nèi)控以財(cái)政資金或核心業(yè)務(wù)為中心，貫穿分配、使用全過(guò)程，使內(nèi)控實(shí)現(xiàn)了部門間的一體化管理，突破了一個(gè)部門單打獨(dú)斗搞內(nèi)控的局面，發(fā)揮了1+1＞2的功效。一體化內(nèi)控實(shí)施的結(jié)果在教育、水務(wù)系統(tǒng)較為明顯，其他部門作用也逐步顯現(xiàn)。在旗縣層面，阿榮旗、東勝區(qū)等都采用兩項(xiàng)內(nèi)控統(tǒng)籌推進(jìn)的工作模式?？梢灶A(yù)見(jiàn)，黨的十九大之后，從制度設(shè)計(jì)、制度執(zhí)行，到實(shí)施范圍都將有一個(gè)較大變化，提出更高要求。財(cái)政內(nèi)控將進(jìn)一步規(guī)范，其示范效應(yīng)進(jìn)一步顯現(xiàn)，內(nèi)控將由以往單個(gè)部門、少數(shù)部門拓展到多數(shù)部門乃至覆蓋全部政府部門。兩項(xiàng)內(nèi)控協(xié)同推進(jìn)可以預(yù)期。

四、以測(cè)評(píng)為抓手，探索內(nèi)控信息化之路，確保財(cái)政高效安全運(yùn)行

信息化既是確保財(cái)政內(nèi)控得以有效實(shí)施的必要手段，也是構(gòu)成財(cái)政內(nèi)控的重要內(nèi)容。財(cái)政信息化在內(nèi)控中主要承擔(dān)兩項(xiàng)任務(wù)：一是建立統(tǒng)一信息規(guī)劃，有序運(yùn)行，為財(cái)政業(yè)務(wù)提供現(xiàn)代信息支撐的信息體系；二是將財(cái)政業(yè)務(wù)固化在信息管理系統(tǒng)和辦公自動(dòng)化系統(tǒng)中，健全信息系統(tǒng)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)警示和預(yù)警機(jī)制，確保信息安全。

目前，信息一體化建設(shè)滯后，存在解決信息碎片化與信息孤島問(wèn)題，信息安全隱患尚未根除。在一個(gè)省內(nèi)往往存在數(shù)十個(gè)乃至更多的信息系統(tǒng)，財(cái)政預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理等每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都要一套至幾套信息系統(tǒng)支撐。有時(shí)，布置一項(xiàng)新工作還要新建一套系統(tǒng)。這一問(wèn)題不從根本上解決，只寄期望在基層某個(gè)單位整合是不切實(shí)際的。財(cái)政內(nèi)控建設(shè)中有人從良好愿望出發(fā)，期盼畢其功于一役，一舉解決上述問(wèn)題，特別是試圖通過(guò)內(nèi)控解決信息系統(tǒng)多而雜，實(shí)現(xiàn)信息一體化問(wèn)題短期內(nèi)難以實(shí)現(xiàn)。內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳的思路是，按照實(shí)事求是的精神，著重抓好兩方面工作：一是對(duì)現(xiàn)有支撐財(cái)政業(yè)務(wù)運(yùn)行的所有信息系統(tǒng)按照內(nèi)控的要求，從信息系統(tǒng)是否與重構(gòu)后的業(yè)務(wù)流程一致，信息系統(tǒng)是否安全等方面，組織業(yè)務(wù)、監(jiān)督、內(nèi)控、信息化等方面專家進(jìn)行梳理與對(duì)標(biāo)，使信息化首先符合內(nèi)控要求；二是財(cái)政系統(tǒng)對(duì)擬上線運(yùn)行的信息系統(tǒng)，除滿足財(cái)政業(yè)務(wù)需要外，還要滿足內(nèi)控要求，組織相關(guān)專業(yè)人員開(kāi)展測(cè)評(píng)。存在什么問(wèn)題就解決什么問(wèn)題。通過(guò)測(cè)評(píng)，達(dá)到內(nèi)控要求，能夠確保財(cái)政資金安全后方可投入使用。

五、內(nèi)蒙古財(cái)政內(nèi)控取得的實(shí)效

經(jīng)過(guò)兩年多的積極探索與嘗試，特別是在上級(jí)財(cái)政的精心指導(dǎo)下，在與其他省市的學(xué)習(xí)交流中，內(nèi)蒙古財(cái)政內(nèi)控?zé)o論是在自治區(qū)層面還是在盟市、旗縣都取得了一些階段性成果。

（一）在自治區(qū)財(cái)政層面，內(nèi)控成果集中體現(xiàn)在“六個(gè)到位”上

1、認(rèn)識(shí)轉(zhuǎn)變到位。內(nèi)蒙古財(cái)政內(nèi)控工作一手抓制度建設(shè)，一手抓落地實(shí)施。在內(nèi)控的各關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，通過(guò)召開(kāi)廳務(wù)會(huì)、內(nèi)控專題會(huì)等形式明確目標(biāo)，強(qiáng)化措施，解決問(wèn)題。特別是經(jīng)過(guò)長(zhǎng)達(dá)半年的各處室、單位對(duì)照職能梳理制定操作規(guī)程，全方位討論醞釀，反復(fù)研究、層層把關(guān)，使內(nèi)控理念深入人心。內(nèi)控在業(yè)務(wù)實(shí)踐中發(fā)揮的規(guī)范管理、厘清責(zé)任、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)等實(shí)際作用，更使人感覺(jué)到其具有實(shí)用價(jià)值，而非額外負(fù)擔(dān)。

2、A/B角落實(shí)到位。辦公室、行政處、經(jīng)濟(jì)建設(shè)處等具有代表性。這些處室按照內(nèi)控要求，全面推行了A/B角制度。處長(zhǎng)與副處長(zhǎng)互為A/B角，副處長(zhǎng)與經(jīng)辦人為A/B角，經(jīng)辦人之間明確A/B角。A/B制度在各處普遍實(shí)行，責(zé)任清晰，效率提高，收效明顯。

3、財(cái)政核心業(yè)務(wù)內(nèi)控落實(shí)到位。預(yù)算處運(yùn)用法治思維、內(nèi)控理念梳理業(yè)務(wù)，統(tǒng)籌財(cái)力、債務(wù)等政府和社會(huì)資源，對(duì)宏觀形勢(shì)變化影響財(cái)政收支的因素提前做出預(yù)判，由財(cái)政廳報(bào)請(qǐng)自治區(qū)政府統(tǒng)籌做出制度安排，確保財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行，避免大起大落。國(guó)庫(kù)處于2016年根據(jù)內(nèi)控要求修訂了《自治區(qū)本級(jí)財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理辦法》，對(duì)預(yù)算單位從零余額向?qū)嵱匈Y金賬戶劃款行為實(shí)施事前監(jiān)控，大大減少此類行為發(fā)生。與業(yè)務(wù)處室聯(lián)動(dòng)，控制預(yù)算單位現(xiàn)金使用量，保證財(cái)政資金安排、規(guī)范、有效使用。在政府債務(wù)管理中，預(yù)算處與監(jiān)督局共同發(fā)力，對(duì)地方政府債務(wù)按照國(guó)家法律和財(cái)政部的統(tǒng)一部署，綜合運(yùn)用內(nèi)控、檢查、效益評(píng)價(jià)等手段管控債務(wù)，防范、化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、信息化與內(nèi)控聯(lián)動(dòng)到位。內(nèi)控實(shí)施后，自治區(qū)財(cái)政對(duì)現(xiàn)有信息系統(tǒng)按照內(nèi)控要求進(jìn)行梳理；對(duì)擬上線運(yùn)行的新信息系統(tǒng)由內(nèi)控辦和信息中心牽頭組織相關(guān)專業(yè)人員開(kāi)展測(cè)評(píng)，達(dá)到內(nèi)控要求，確保財(cái)政資金安全方可投入使用。同時(shí)，在財(cái)政信息平臺(tái)開(kāi)發(fā)財(cái)政監(jiān)督與內(nèi)控模塊，適時(shí)開(kāi)展監(jiān)控，用現(xiàn)代手段管控信息技術(shù)。

5、內(nèi)控宣傳與拓展到位。利用《中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)》、《內(nèi)蒙古日?qǐng)?bào)》等主流媒體與新媒體開(kāi)展宣傳；同時(shí)利用自治區(qū)考核辦年度考核、財(cái)政工作會(huì)議等形式對(duì)開(kāi)展財(cái)政內(nèi)控的做法與成效進(jìn)行推介，在社會(huì)上產(chǎn)生了積極影響。江西、廣西等省前來(lái)調(diào)研，廣東、甘肅、山西等省通過(guò)不同渠道了解做法。自治區(qū)人大、政協(xié)、檢察院等上級(jí)機(jī)關(guān)和有關(guān)部門主動(dòng)派人前來(lái)學(xué)習(xí)，表示將借鑒財(cái)政做法，啟動(dòng)本部門內(nèi)控工作。

6、財(cái)政內(nèi)控考評(píng)實(shí)施到位。為推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)成果運(yùn)用，內(nèi)蒙古將財(cái)政內(nèi)控納入對(duì)下系統(tǒng)考核體系。自治區(qū)財(cái)政監(jiān)督局對(duì)各盟市考核，內(nèi)控占15分。自治區(qū)財(cái)政廳對(duì)各盟市財(cái)政局年度依法行政、依法理財(cái)考核，財(cái)政內(nèi)控占5分，使內(nèi)控在“兩依”考核與財(cái)政管理中發(fā)揮了應(yīng)有功效。

（二）在盟市、旗縣層面，主要體現(xiàn)做法實(shí)、亮點(diǎn)多上

鄂爾多斯在財(cái)政內(nèi)控建設(shè)中，提出了聚焦財(cái)政核心業(yè)務(wù)，重點(diǎn)突破，逐步拓展的思路。即以預(yù)算管理業(yè)務(wù)為主線開(kāi)展財(cái)政內(nèi)控建設(shè)工作，打破科室界限，把預(yù)算管理業(yè)務(wù)劃分為預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、政府采購(gòu)及非稅收入等模塊。

興安盟突泉縣作為全盟財(cái)政內(nèi)控試點(diǎn)縣，全局上下高度重視，快速落實(shí)，為全盟財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)控制度建設(shè)開(kāi)好局、帶好頭。制定了內(nèi)部操作規(guī)程，繪制了流程圖。共查找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)627個(gè)，制定相應(yīng)防控措施466個(gè)，內(nèi)控建設(shè)成效初步顯現(xiàn)。一是結(jié)合內(nèi)控強(qiáng)化采購(gòu)監(jiān)督管控。采購(gòu)辦制定印發(fā)了 《突泉縣政府采購(gòu)審批、驗(yàn)收、資金撥付程序》。嚴(yán)格規(guī)范采購(gòu)程序執(zhí)行，嚴(yán)把采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收關(guān)，杜絕賬物不符、亂開(kāi)發(fā)票現(xiàn)象。二是結(jié)合內(nèi)控推進(jìn)依法行政、依法理財(cái)。加快推進(jìn)預(yù)算管理改革，做到收入一個(gè)“籠子”、預(yù)算一個(gè)“盤子”、支出一個(gè)“口子”。三是進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政資金撥付程序，通過(guò)內(nèi)控制度實(shí)施確保財(cái)政資金、財(cái)政干部雙安全?！?/p>