開灤（集團(tuán)）有限責(zé)任公司煤炭運(yùn)銷分公司 張捷

煤炭企業(yè)的資金管理問題研究

開灤（集團(tuán)）有限責(zé)任公司煤炭運(yùn)銷分公司 張捷

長期以來，煤炭企業(yè)受行業(yè)的影響，傾向于粗放式的內(nèi)部管理，注重產(chǎn)銷量和賬面利潤，卻忽視了企業(yè)的資金管理。這種情況下，煤炭企業(yè)的經(jīng)營管理會出現(xiàn)雖然賬面利潤得到了良好的實(shí)現(xiàn)，而現(xiàn)金流卻出現(xiàn)斷層的現(xiàn)象。依靠現(xiàn)金流的基本生產(chǎn)、原材料采購、員工工資、稅款繳納等都難以為繼，進(jìn)而影響了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。基于此，本文對煤炭企業(yè)的資金管理存在的問題進(jìn)行分析并提出了相應(yīng)的解決辦法，以期為煤炭企業(yè)的資金管理提供一定的指導(dǎo)性建議。

煤炭 企業(yè) 資金 問題

一、煤炭企業(yè)資金管理存在的問題

(一)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對資金管理重視程度不夠

煤炭行業(yè)在我國一直處于壟斷性地位，由于煤炭企業(yè)成立時(shí)間長、規(guī)模大、機(jī)構(gòu)龐雜，在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)的經(jīng)營管理還帶有一定的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的特點(diǎn)。在企業(yè)管理過程中，管理者傾向于安全生產(chǎn)的管理、產(chǎn)量的管理和財(cái)務(wù)報(bào)表利潤的實(shí)現(xiàn)，而在資金管理方面缺乏關(guān)注。在應(yīng)收賬款周期長、壞賬得不到及時(shí)處理、資金使用缺乏有效約束的情況下，極易出現(xiàn)資金缺口問題，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)無法進(jìn)行正常生產(chǎn)經(jīng)營。

(二)企業(yè)償債能力強(qiáng)，還貸壓力卻大

煤炭企業(yè)的成立壁壘較高，必須具備雄厚的資產(chǎn)才能持續(xù)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營。同時(shí)煤炭企業(yè)的壟斷性和產(chǎn)品的易耗性，也使得煤炭產(chǎn)品在銷量方面存在較大優(yōu)勢，從而企業(yè)具有較強(qiáng)的償債能力。但在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者更注重產(chǎn)銷量和利潤的情況下，為了擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，與外界進(jìn)行大量的投資及籌資。企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面缺乏科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?guī)劃，防范債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，資金大都用于償還即將到期的各項(xiàng)長短期貸款，現(xiàn)金流被貸款壓力所縛出現(xiàn)不足或斷裂的現(xiàn)象。隨著融資環(huán)境的惡化，當(dāng)前一些銀行信貸政策是“只維持存量放貸,新增貸款一律不批”,導(dǎo)致企業(yè)不得不尋求其他金融機(jī)構(gòu)的支持，甚至是“借新還舊”。

二、煤炭企業(yè)資金管理的相關(guān)建議

(一)對資金管理加大宣傳力度

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不樹立現(xiàn)金管理理念，一切完善現(xiàn)金管理的制度都是空談。企業(yè)財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)人應(yīng)對現(xiàn)金管理的重要性有充分地認(rèn)識，否則當(dāng)企業(yè)面臨著采購資金撥款不到位，員工工資難以準(zhǔn)時(shí)發(fā)放，企業(yè)日常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金無法保障時(shí)，勢必會出現(xiàn)財(cái)務(wù)及人力資源管理人員出面對員工進(jìn)行安撫解釋，財(cái)務(wù)人員極力催促應(yīng)收賬款的回收，領(lǐng)導(dǎo)者出面向銀行進(jìn)行貸款等情況，影響了生產(chǎn)經(jīng)營的順利開展。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員需加大宣傳力度，讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和相關(guān)管理人員對現(xiàn)金管理形成正確的認(rèn)識，在實(shí)際工作中開始注重和完善現(xiàn)金管理制度。

(二)強(qiáng)化資金預(yù)算管理，發(fā)揮預(yù)算約束力度

預(yù)算管理是企業(yè)資金管理的“管家”，貫穿于資金管理與監(jiān)控的始終。相關(guān)責(zé)任人應(yīng)綜合考慮市場變化和國家各項(xiàng)政策調(diào)整對企業(yè)經(jīng)營狀況的影響，完善預(yù)算管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。與各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行良好的溝通，分解壓縮資金指標(biāo)；提前了解資金的使用情況，對可能超預(yù)算的情況及時(shí)進(jìn)行干預(yù)，嚴(yán)格控制每一筆資金的支出；強(qiáng)化預(yù)算的嚴(yán)肅性，嚴(yán)控?zé)o預(yù)算、超預(yù)算的事項(xiàng)發(fā)生。通過對各項(xiàng)指標(biāo)的日常調(diào)度與監(jiān)控分析,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,采取解決措施。

(三)建立資金管理預(yù)警機(jī)制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)以保證資金流正常運(yùn)轉(zhuǎn)為核心，加強(qiáng)資金分析,建立重大資金支出預(yù)警等風(fēng)險(xiǎn)防控制度，努力降低資金風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)日常資金使用額度，設(shè)置一條風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警“紅線”，在資金充足時(shí)留足保證金，以備不時(shí)之需。一旦發(fā)現(xiàn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)觸及“紅線”，財(cái)務(wù)部門應(yīng)立即向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層匯報(bào)，并按照相關(guān)預(yù)案及時(shí)采取措施，制定資金預(yù)警管理辦法，規(guī)范資金審批流程,加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出審核,控制成本費(fèi)用。企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及時(shí)進(jìn)行與金融機(jī)構(gòu)的籌資準(zhǔn)備，通過應(yīng)收賬款保理、承兌匯票貼現(xiàn)、貸款等一系列融資方式進(jìn)行資金籌集，增加貨幣資金回籠，確保企業(yè)資金鏈的安全。

三、結(jié)束語

綜上所述，煤炭企業(yè)的資金管理受企業(yè)粗放型管理模式的影響，資金流易出現(xiàn)異常情況，比如員工工資不能準(zhǔn)時(shí)發(fā)放、物資采購款不能及時(shí)給付等，這些問題影響了員工工作積極性，也影響了企業(yè)后續(xù)的經(jīng)營管理。針對企業(yè)資金管理出現(xiàn)的實(shí)際問題，本文提出了相應(yīng)的解決辦法，這些解決辦法需要企業(yè)管理者給予重視，并根據(jù)實(shí)際情況制定符合企業(yè)的資金管理制度和流程，在執(zhí)行過程中嚴(yán)格按照制度進(jìn)行，以確保煤炭企業(yè)的經(jīng)營管理的正常進(jìn)行。

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