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        財(cái)務(wù)報(bào)表分析對(duì)研究公司理財(cái)?shù)挠绊?/h1>
        2017-03-21 23:22:55董剛
        關(guān)鍵詞:影響研究

        董剛

        摘 要:公司理財(cái)實(shí)際上就是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理,已經(jīng)成為企業(yè)管理工作的重中之重。公司理財(cái)主要是結(jié)合公司資金使用情況,對(duì)公司的資金展開(kāi)管理。公司理財(cái)表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面:一是預(yù)測(cè);二是組織;三是協(xié)調(diào);四是分析;五是控制。公司財(cái)務(wù)報(bào)表可以為公司理財(cái)提供關(guān)鍵依據(jù),也是展開(kāi)公司理財(cái)?shù)幕A(chǔ)。對(duì)此,企業(yè)必須認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)表分析的重要性,加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表管理。

        關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)報(bào)表分析 研究 公司理財(cái) 影響

        中圖分類(lèi)號(hào):F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1674-098X(2017)01(a)-0231-02

        公司理財(cái)可以提高資金的利用率,保證資金利用的合理性,滿足企業(yè)的發(fā)展需求,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,推動(dòng)企業(yè)的快速發(fā)展。在開(kāi)展公司理財(cái)之前對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析研究可以更好地保證公司理財(cái)?shù)目茖W(xué)性,有助于企業(yè)管理者做出決策。

        1 公司理財(cái)?shù)膬?nèi)容

        公司理財(cái)包括以下內(nèi)容:一是籌集;二是投資;三是利潤(rùn)分配。任何一個(gè)企業(yè)都可能經(jīng)過(guò)以下幾個(gè)階段:一是企業(yè)初創(chuàng);二是持續(xù)經(jīng)營(yíng);三是規(guī)模擴(kuò)大。無(wú)論是企業(yè)處于哪個(gè)階段都離不開(kāi)資金保障。由此可以看出,籌集資金是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵點(diǎn),也是出發(fā)點(diǎn)。企業(yè)可以通過(guò)以下幾種方式來(lái)籌集所需的資金:一是發(fā)股票;二是發(fā)行證券;三是貸款等。當(dāng)然,不同的資金籌集方式特點(diǎn)不同,企業(yè)必須結(jié)合自身的特點(diǎn)和實(shí)際情況合理制定資金籌集方案,降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)性。企業(yè)必須合理計(jì)算資金籌集的比例,并嚴(yán)格控制籌資的比例。投資實(shí)際上就是企業(yè)對(duì)于籌資的使用,企業(yè)利用籌集到的資金展開(kāi)投資,最根本的目的是獲取更多的收益。企業(yè)的投資方式有以下幾種:一是直接投資;二是間接投資。其中,直接投資就是企業(yè)把籌集來(lái)的資金直接應(yīng)用于企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)中。間接投資實(shí)際上就是企業(yè)把籌集來(lái)的資金應(yīng)用于金融資產(chǎn)。投資可以讓企業(yè)的資產(chǎn)不斷增值,這樣才能保證企業(yè)處于不敗之地,但是投資有成功,有失敗,成功的投資才能給企業(yè)帶來(lái)更多的收益。對(duì)此,企業(yè)只有合理的分配資金才能實(shí)現(xiàn)投資的目標(biāo),這也是公司理財(cái)?shù)年P(guān)鍵內(nèi)容。

        2 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析中存在的問(wèn)題分析

        2.1 財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不全面

        企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的對(duì)象實(shí)際上就是財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)據(jù)信息。公司理財(cái)實(shí)際上就是企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件下,采取一定的對(duì)策降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本,組合資金,提高資金的利用率,進(jìn)而提高資金的回報(bào)率。財(cái)務(wù)報(bào)表分析主要是企業(yè)財(cái)務(wù)人員針對(duì)報(bào)表上的數(shù)據(jù)進(jìn)行核算,對(duì)企業(yè)的資金活動(dòng)和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)做出評(píng)估與預(yù)測(cè),以便企業(yè)管理人員做出正確決策。但是,財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果的準(zhǔn)確性得不到保證,導(dǎo)致這一問(wèn)題出現(xiàn)的主要原因是財(cái)務(wù)報(bào)表分析存在局限性。不同企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表的處理方式不同,也就導(dǎo)致各個(gè)企業(yè)之間的財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果存在差異性。除此之外,企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果的準(zhǔn)確性受到財(cái)務(wù)人員主觀意識(shí)的影響比較大,很多財(cái)務(wù)人員單一的憑借自身的工作經(jīng)驗(yàn)來(lái)估算財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)果。如果出現(xiàn)通貨膨脹,利率就會(huì)發(fā)生變化,資金的價(jià)值也會(huì)出現(xiàn)變化,財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)就會(huì)歪曲。很多企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)信息不全,不能全面反映企業(yè)的資金活動(dòng)和結(jié)果。

        2.2 財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法不合理

        財(cái)務(wù)報(bào)表分析主要包括以下幾個(gè)環(huán)節(jié):一是企業(yè)償還能力財(cái)務(wù)分析;二是企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力財(cái)務(wù)分析;三是企業(yè)贏利能力財(cái)務(wù)分析。其中,企業(yè)償還能力財(cái)務(wù)分析又包括以下幾個(gè)方面:一是企業(yè)短期償還能力財(cái)務(wù)分析;二是企業(yè)長(zhǎng)期償還能力財(cái)務(wù)分析。企業(yè)短期償還能力實(shí)際上就是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)償還債務(wù)的能力,衡量的指標(biāo)有以下幾個(gè):一是流動(dòng)比率;二是速動(dòng)比率;三是利息保障倍數(shù)。以上3個(gè)指標(biāo)的比率越高,說(shuō)明企業(yè)的償還能力越強(qiáng)。但是,以上3個(gè)指標(biāo)在評(píng)估企業(yè)償還能力方面存在局限性。企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力財(cái)務(wù)分析實(shí)際上就是對(duì)企業(yè)一段時(shí)期內(nèi)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì),但是只能在期末才能計(jì)算出來(lái)并體現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表上。企業(yè)贏利能力財(cái)務(wù)分析是企業(yè)財(cái)務(wù)人員在權(quán)責(zé)發(fā)生制原則上展開(kāi)的數(shù)據(jù)核算,但是企業(yè)贏利能力財(cái)務(wù)分析不能反映出企業(yè)的現(xiàn)金流入情況。

        3 財(cái)務(wù)報(bào)表分析與公司理財(cái)

        財(cái)務(wù)報(bào)表包括以下幾個(gè)部分:一是資產(chǎn)負(fù)債表;二是損益表;三是財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。財(cái)務(wù)報(bào)表是公司理財(cái)?shù)闹匾罁?jù)。財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)成為企業(yè)的管理手段,可以清晰,真實(shí)的把企業(yè)資金使用情況和結(jié)果反映給企業(yè)管理人員。對(duì)此,要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo),企業(yè)管理人員必須能夠科學(xué)的運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表,并能通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)找出企業(yè)發(fā)展中存在的問(wèn)題,以便及時(shí)針對(duì)存在的問(wèn)題采取調(diào)整對(duì)策。不同的財(cái)務(wù)報(bào)表分析研究的對(duì)象不同,但是各個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表之間是相互關(guān)聯(lián)的,企業(yè)管理人員必須用科學(xué)的眼光去審視財(cái)務(wù)報(bào)表,這也是企業(yè)管理人員必須注意的問(wèn)題。資產(chǎn)負(fù)債表可以準(zhǔn)確反映出以下幾個(gè)因素:一是企業(yè)資產(chǎn);二是企業(yè)負(fù)債;三是企業(yè)所有者權(quán)益。資產(chǎn)負(fù)債表實(shí)際上就是對(duì)企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)資金使用結(jié)果的分析和總結(jié)。損益表則是反映企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)的盈利情況,體現(xiàn)出企業(yè)財(cái)務(wù)管理的全過(guò)程。現(xiàn)金流量表連接企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表和損益表,屬于二者的橋梁。財(cái)務(wù)報(bào)表屬于比較復(fù)雜的系統(tǒng),體現(xiàn)企業(yè)的資金活動(dòng)。公司理財(cái)是建立在以下幾個(gè)因素之上的:一是貨幣時(shí)間價(jià)值;二是投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。其中,貨幣時(shí)間價(jià)值實(shí)際上就是在不同時(shí)期同等貨幣所代表的價(jià)值,貨幣的價(jià)值受到利率的影響比較大。對(duì)此,公司理財(cái)必須考慮到時(shí)間概念,如果不考慮時(shí)間概念,企業(yè)盈虧核算的準(zhǔn)確性和真實(shí)性就得不到保證。時(shí)間概念的引入為公司理財(cái)提供了關(guān)鍵依據(jù),財(cái)務(wù)報(bào)表需要隨著時(shí)間的改變做出相應(yīng)的調(diào)整。

        在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中,風(fēng)險(xiǎn)是隨時(shí)存在的。企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上就是在一定時(shí)間下所發(fā)生的結(jié)果會(huì)給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)變動(dòng),而且是不確定的。風(fēng)險(xiǎn)有以下幾類(lèi):一是投機(jī)性風(fēng)險(xiǎn);二是純風(fēng)險(xiǎn)。投機(jī)性風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法確定的,可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失,也可能不會(huì)對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生影響。風(fēng)險(xiǎn)也可以稱之為:一是系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn);二是非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。其中,系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法通過(guò)對(duì)策分散的,而非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)則可以通過(guò)采取對(duì)策進(jìn)行分散,降低風(fēng)險(xiǎn)性。事實(shí)上,企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益應(yīng)該是成正比的,也就是說(shuō)企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)越大,最終的投資收益也越大。企業(yè)為了能在激烈的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中生存發(fā)展會(huì)刻意的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),但是由于高風(fēng)險(xiǎn)可以給企業(yè)帶來(lái)高收益,很多企業(yè)管理人員就會(huì)展開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)操作。對(duì)此,開(kāi)展公司理財(cái)之前,企業(yè)管理者必須對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析研究,提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。

        企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的步驟為:一是明確財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目標(biāo),結(jié)合企業(yè)的特點(diǎn)和實(shí)際情況合理制定財(cái)務(wù)報(bào)表分析方案,有針對(duì)性的展開(kāi)財(cái)務(wù)報(bào)表分析。二是合理設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析流程。三是收集財(cái)務(wù)報(bào)表分析所需要的資料和信息。四是把企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分成各個(gè)小的部分,從部分開(kāi)始分析,再到整體。五是研究不同財(cái)務(wù)報(bào)表之間的聯(lián)系和區(qū)別。六是得出財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)論。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法有以下幾個(gè):一是比較分析法;二是因素分析法。其中,比較分析法必須建立在各個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表差異的基礎(chǔ)之上。按照企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的參照標(biāo)準(zhǔn)不同,財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法有以下幾個(gè):一是趨勢(shì)分析法。趨勢(shì)分析法實(shí)際上就是把當(dāng)期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與以往的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比,屬于動(dòng)態(tài)對(duì)比分析法。通過(guò)趨勢(shì)分析對(duì)比可以發(fā)現(xiàn)不同時(shí)期財(cái)務(wù)報(bào)表的差異,以便財(cái)務(wù)人員改進(jìn)財(cái)務(wù)工作,并預(yù)測(cè)企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)。二是同行對(duì)比分析,也就是把企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與同行企業(yè)的對(duì)外財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比,這樣可以分析企業(yè)在同行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)力,有助于企業(yè)取長(zhǎng)補(bǔ)短,積累經(jīng)驗(yàn),進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)的快速發(fā)展。公司理財(cái)在企業(yè)發(fā)展中有著不可替代的作用,也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵手段。在新形勢(shì)下,公司理財(cái)?shù)奶攸c(diǎn)有以下幾個(gè):一是開(kāi)放性;二是動(dòng)態(tài)性;三是綜合性。在新形勢(shì)下,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主要以金融為主導(dǎo),金融市場(chǎng)也是企業(yè)資金的供求紐帶,對(duì)公司理財(cái)有很大影響。如今,企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析具有開(kāi)放性的特點(diǎn),主要是由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形式所決定的。公司理財(cái)?shù)膶?duì)象就是企業(yè)資金,所以公司理財(cái)屬于動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中,如果財(cái)務(wù)報(bào)表分析出現(xiàn)問(wèn)題將對(duì)企業(yè)管理者的決策產(chǎn)生很大影響,進(jìn)而影響企業(yè)后續(xù)發(fā)展。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下,企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析和公司理財(cái)?shù)拈_(kāi)展對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)提出了較高的要求,財(cái)務(wù)人員必須改變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法,豐富財(cái)務(wù)報(bào)表分析手段,謹(jǐn)慎對(duì)待,增強(qiáng)自身的責(zé)任心,明確財(cái)務(wù)報(bào)表分析責(zé)任。除此之外,企業(yè)必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn),加大人員培訓(xùn)方面的資金投入,定期派遣財(cái)務(wù)人員外出參加專業(yè)化培訓(xùn),豐富財(cái)務(wù)人員的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),提高財(cái)務(wù)人員接受新知識(shí)和新事物的能力,進(jìn)而提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì),更好地滿足企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析需求,降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和成本,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)力,推動(dòng)企業(yè)的快速發(fā)展。

        4 結(jié)語(yǔ)

        在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中,企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析對(duì)公司理財(cái)有很大影響,那企業(yè)管理人員就必須認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的重要性,結(jié)合企業(yè)的特點(diǎn)和實(shí)際情況合理制定財(cái)務(wù)報(bào)表分析方案,有針對(duì)性的展開(kāi)財(cái)務(wù)報(bào)表分析。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的種類(lèi)比較多,各個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表之間既存在差異,也相互關(guān)聯(lián)。企業(yè)管理人員必須能夠科學(xué)的運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表,并能通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)找出企業(yè)發(fā)展中存在的問(wèn)題,以便及時(shí)針對(duì)存在的問(wèn)題采取調(diào)整對(duì)策。公司理財(cái)在企業(yè)發(fā)展中有著不可替代的作用,也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵手段。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析要想在公司理財(cái)中發(fā)揮作用就必須保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的合理性。如今,社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,企業(yè)要想在激烈的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中生存發(fā)展就必須加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析,為企業(yè)管理者提供決策依據(jù)。

        參考文獻(xiàn)

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