韓秋萍

摘 要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)的生存和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境越來(lái)越激烈，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也在隨著市場(chǎng)的急劇變化在日益加劇。企業(yè)要想取得長(zhǎng)久發(fā)展，保持旺盛的生命力和高效發(fā)展，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)尤為重要。本文主要分析了構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制體系以有效防范風(fēng)險(xiǎn)的必要性及主要措施，以期對(duì)企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展提供一些經(jīng)驗(yàn)借鑒。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控制度；防范風(fēng)險(xiǎn)；措施

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的改革與發(fā)展，企業(yè)要想生存下來(lái)就必須要找到一條適應(yīng)當(dāng)前形勢(shì)的發(fā)展之路，要想讓企業(yè)取得長(zhǎng)久發(fā)展，保持旺盛的生命力和活力，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)尤為重要，企業(yè)內(nèi)部控制制度包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制、信息溝通機(jī)制、財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部監(jiān)督制度、內(nèi)部控制評(píng)級(jí)機(jī)制等一系列保障企業(yè)正常高效運(yùn)行的制度，這一系列制度指導(dǎo)和管控著企業(yè)的正常運(yùn)行，極大提升了企業(yè)的防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

一、企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中企業(yè)目標(biāo)難以達(dá)成，給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失或埋下隱患，導(dǎo)致企業(yè)處境艱難?？梢哉f(shuō)干任何一項(xiàng)工作不可能事事順利、圓滿(mǎn)達(dá)成，都充滿(mǎn)了艱難和挑戰(zhàn)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)也不例外，時(shí)刻處于風(fēng)險(xiǎn)之中。首先是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方面的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)所面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)壓力、行業(yè)間的惡性競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、金融環(huán)境等一些因素，往往不受企業(yè)自己所支配。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中面臨的很多不確定性的因素，比如在生產(chǎn)中企業(yè)所需的原材料、設(shè)備、人力資源、市場(chǎng)銷(xiāo)售等都會(huì)隨著市場(chǎng)或其他不確定因素的變化，而產(chǎn)生一定影響，需要不斷的來(lái)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，使企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和預(yù)期收益很難達(dá)成。另外還有一些外部環(huán)境因素對(duì)企業(yè)的影響作用也不容小覷，比如市場(chǎng)供需變化、環(huán)保政策、勞動(dòng)力市場(chǎng)變化、國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、稅收政策、金融政策及國(guó)家宏觀政策的變化等，都直接或間接的影響和企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)策略，影響著企業(yè)利潤(rùn)，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)上帶來(lái)潛在風(fēng)險(xiǎn)。直接或間接地影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，引起企業(yè)經(jīng)營(yíng)收益的變化，從而給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)營(yíng)上的風(fēng)險(xiǎn)。其次是企業(yè)管理方面的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槠髽I(yè)自身的管理方面，包括經(jīng)營(yíng)方針策略、財(cái)務(wù)、人力資源等管理方面的原因，造成的企業(yè)愿景難以達(dá)成，企業(yè)效益難以實(shí)現(xiàn)，甚至造成投資失敗、經(jīng)營(yíng)虧本等。

二、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要性

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)影響企業(yè)的成敗存亡，很多風(fēng)險(xiǎn)雖然不受企業(yè)自身所控，但企業(yè)管理和決策著應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)所不在，應(yīng)當(dāng)對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)識(shí)別和防范，采取一些應(yīng)對(duì)措施，盡量減少因風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失和影響，企業(yè)內(nèi)部控制制度便應(yīng)運(yùn)而生，并不斷的發(fā)展和完善，直到有一套科學(xué)、合理、可行的內(nèi)部控制管理體系。具體來(lái)說(shuō)內(nèi)部控制制度是一項(xiàng)復(fù)雜的體系建設(shè)工程，貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)貫穿于企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，通過(guò)一系列管控制度的建立和完善，逐步的形成一套保障企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行有效防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管控體系。風(fēng)險(xiǎn)管控體系可以有效指導(dǎo)企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析等一系列防范工作，加強(qiáng)企業(yè)的管控，高效指導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)?？梢哉f(shuō)，企業(yè)內(nèi)控制度的建立和完善，是企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)營(yíng)策略的重要手段，為當(dāng)前極具變化和風(fēng)險(xiǎn)的市場(chǎng)背景下的企業(yè)構(gòu)筑了一道“防火墻”，更好地促進(jìn)企業(yè)的高效和健康發(fā)展。

三、內(nèi)控體系建立的措施

一是要建立規(guī)范合理、切實(shí)可行的內(nèi)部控制制度。內(nèi)控制度首先要建立在規(guī)范和適合自身發(fā)展的基礎(chǔ)之上，要根據(jù)企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、發(fā)展?fàn)顩r、行業(yè)性質(zhì)等，制定一套詳細(xì)的規(guī)范的切實(shí)可行，能被廣大職工所接受的規(guī)章制度，盡量要遵循公平、公正、合理、高效的原則，更要在不違背法律和國(guó)家規(guī)定的前提下，本著企業(yè)和員工互惠互利、合作共贏的原則，本著能促進(jìn)企業(yè)高效運(yùn)營(yíng)、健康發(fā)展的原則，一旦制定，就要強(qiáng)化執(zhí)行，不能使制度成為掛在墻上的擺設(shè)。二是要建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制是科學(xué)分析和評(píng)估企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)達(dá)成企業(yè)愿景的重要制度，要根據(jù)企業(yè)自身情況制定科學(xué)的控制目標(biāo)，目標(biāo)要切合實(shí)際，既不能好高騖遠(yuǎn)難以實(shí)現(xiàn)，又不能過(guò)于簡(jiǎn)單缺乏戰(zhàn)略眼光。目標(biāo)制定后，要對(duì)具體的每一項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)進(jìn)行分解，把任務(wù)目標(biāo)細(xì)化到每一個(gè)部門(mén)、科室和管理人員、員工頭上，要詳細(xì)了解目標(biāo)任務(wù)，并要積極作為，敢于擔(dān)責(zé)，為目標(biāo)實(shí)現(xiàn)做出本職崗位上的艱辛努力。其次還要加強(qiáng)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)性評(píng)估，可以說(shuō)企業(yè)不是一成不變的，隨著市場(chǎng)的不斷變化和外部條件的不斷變化，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)也會(huì)發(fā)生相應(yīng)的變化，要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)信息方面的監(jiān)管，實(shí)行動(dòng)態(tài)的及時(shí)的跟蹤，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)、分析和評(píng)價(jià)能力，以在必要時(shí)采取措施來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)在有效的風(fēng)險(xiǎn)跟蹤下取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。三是建立財(cái)務(wù)管控制度。首先要加強(qiáng)財(cái)務(wù)的職責(zé)控制，要明確財(cái)務(wù)管理部門(mén)的崗位職責(zé)和權(quán)限，要把責(zé)任和義務(wù)對(duì)等的落實(shí)到人頭，要明確職責(zé)缺失或管理缺失造成影響后所承擔(dān)的后果。要根據(jù)財(cái)務(wù)管理的職責(zé)和要求，規(guī)范操作各種業(yè)務(wù)，熟悉和規(guī)范各種業(yè)務(wù)的職責(zé)分工和操作程序，不能超越本級(jí)權(quán)限而違規(guī)操作。同時(shí)，要對(duì)資金、物資的采購(gòu)、成本的控制等不同的崗位職責(zé)，形成物權(quán)分離、人權(quán)分離，安排不同的人員承擔(dān)，不能一手兼任，要形成各司其責(zé)、各擔(dān)其責(zé)的管理機(jī)制，杜絕暗箱操作和財(cái)務(wù)違紀(jì)行為的發(fā)生。其次要明確權(quán)限控制。要改變傳統(tǒng)的“一言堂”和“一人說(shuō)了算”的家族式企業(yè)管理方式，尤其財(cái)務(wù)方面要明確專(zhuān)人，要保證每一個(gè)容易出現(xiàn)問(wèn)題和漏斗的環(huán)節(jié)，做到防患于未然，要堵塞制度上的漏洞，明確授權(quán)的范圍及審核批準(zhǔn)的方式，確保在全縣范圍內(nèi)按照程序和職責(zé)規(guī)范操作，不能越權(quán)、越位，要個(gè)行其責(zé)，各負(fù)其責(zé)，形成相互監(jiān)督、互相制約的內(nèi)部權(quán)限控制。第三是要明確財(cái)產(chǎn)保全內(nèi)部控制。要采取不定期資產(chǎn)清查的方式，要明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)，定期的對(duì)企業(yè)資產(chǎn)尤其是不動(dòng)產(chǎn)之外的資產(chǎn)情況進(jìn)行清查核對(duì)，采取合理正確的財(cái)產(chǎn)處置辦法，嚴(yán)禁專(zhuān)人以外人員私自對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)處置或變相侵吞，并建立相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)處置辦法，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全。第四是要強(qiáng)化企業(yè)的會(huì)計(jì)制度。要根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)指定科學(xué)合理的會(huì)計(jì)制度，并設(shè)置會(huì)計(jì)專(zhuān)人，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)的預(yù)算、核算，加強(qiáng)資金的風(fēng)險(xiǎn)管控，確保資金安全。四是要建立信息溝通機(jī)制。信息溝通機(jī)制是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)各方面的信息能實(shí)現(xiàn)共享，能在企業(yè)不同的管理層和員工之間形成信息互通，能做到上傳下達(dá)的信息暢通無(wú)阻。并且通過(guò)信息的溝通和共享，使企業(yè)和員工之間建立信任，形成有效的管理。比如一些企業(yè)管理、市場(chǎng)銷(xiāo)售、技術(shù)改進(jìn)、設(shè)備維護(hù)、企業(yè)文化、獎(jiǎng)懲激勵(lì)等方面的信息，都可以通過(guò)信息溝通機(jī)制和平臺(tái)做到共享和傳輸，以應(yīng)對(duì)企業(yè)在管理中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，確保企業(yè)目標(biāo)能高效實(shí)現(xiàn)。五是要強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督。企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的一種非常重要的制度，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，尤其在原料采購(gòu)、資金往來(lái)、制度執(zhí)行、財(cái)務(wù)賬目等方面，要加強(qiáng)內(nèi)部的有效監(jiān)督，確保一切事務(wù)要在陽(yáng)光下規(guī)范操作。要及時(shí)跟進(jìn)監(jiān)督，對(duì)一些可能存在的風(fēng)險(xiǎn)要加強(qiáng)防范和管控，提出處置和改進(jìn)的意見(jiàn)和舉措，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理行為，對(duì)監(jiān)督過(guò)程中的違紀(jì)違法行為，要堅(jiān)決予以打擊和處理。對(duì)一些存在的安全失控方面的問(wèn)題，要分析原因，制定舉措，加強(qiáng)整改，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范運(yùn)行。六是要實(shí)施企業(yè)內(nèi)控制度評(píng)價(jià)機(jī)制。要建立企業(yè)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)機(jī)制，要對(duì)企業(yè)制度的科學(xué)性、合理性、有效性及執(zhí)行落實(shí)的情況，進(jìn)行公正評(píng)價(jià)，內(nèi)控制度是否健全、高效，是否科學(xué)合理，是否能有效防范風(fēng)險(xiǎn)促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，都要形成內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)報(bào)告，確保能得到有效的執(zhí)行，并不斷完善和改進(jìn)不合時(shí)宜的內(nèi)控制度，確保內(nèi)控制度能高效的服務(wù)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

四、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)的內(nèi)部控制貫徹于管理的始終，是企業(yè)發(fā)展的命脈，必須要結(jié)合企業(yè)自身情況，建立科學(xué)合理高效的內(nèi)控體系，加強(qiáng)內(nèi)控管理，突出風(fēng)險(xiǎn)防控，為企業(yè)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、高效安全運(yùn)行提供堅(jiān)強(qiáng)的制度保障。

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