樓飛英

摘要：隨著我國市場經濟的不斷發(fā)展，我國軟件企業(yè)的發(fā)展規(guī)模也得到了很大的提升，大多數(shù)軟件企業(yè)為了提升自身的綜合競爭實力，加強了對內部控制的重視程度，然而從軟件企業(yè)的經營特點上來看，由于受到外界客觀等因素的影響，一些軟件企業(yè)的信息系統(tǒng)內部控制工作的水平還有待于提高，這就在一定程度上影響到了軟件企業(yè)財務管理水平的提高，本文從軟件企業(yè)的經營特點出發(fā)，對軟件企業(yè)信息系統(tǒng)內部控制工作中存在的問題進行了分析，并提出了幾點完善軟件企業(yè)信息系統(tǒng)內部控制的對策，目的在于提高軟件企業(yè)的財務管理水平。

關鍵詞：軟件企業(yè)；信息系統(tǒng)；內部控制；問題；對策

一、信息系統(tǒng)內部控制在軟件企業(yè)中的重要性作用

在我國軟件企業(yè)是一個基礎性、戰(zhàn)略性的產業(yè)，是我國信息產業(yè)的核心部分之一，經過這幾年來的發(fā)展我國軟件企業(yè)的規(guī)模也在不斷的擴大，很多軟件企業(yè)之間也面臨較大的市場競爭，一部分軟件企業(yè)采用提高信息系統(tǒng)內部控制水平的方式來提高綜合競爭實力，其中提高信息系統(tǒng)內部控制水平起到了非常重要的作用，主要作用體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）企業(yè)的管理水平可以得到提高

在競爭激烈的市場環(huán)境下，軟件企業(yè)要想得到快速的發(fā)展，就必須提高企業(yè)自身的管理效率和競爭的應變能力，通過信息系統(tǒng)內部控制可以提高軟件企業(yè)管理者經營決策的正確性，可以提高軟件企業(yè)的經營管理水平和經濟效益。

（二）企業(yè)內部控制水平可以得到提高

軟件企業(yè)可以通過信息系統(tǒng)內部控制來系統(tǒng)的評價單位內部控制制度，這樣鐵路企業(yè)就可以及時客觀評價自身存在的風險，為鐵路管理者提供預防性和實質性的建議和意見，有利于提高鐵路內部控制工作的水平。

（三）有利于規(guī)避企業(yè)的財務風險

軟件企業(yè)的經濟環(huán)境、市場環(huán)境、政策制度、競爭對手、技術變革等因素都會隨時發(fā)生變化，行業(yè)地位和盈利能力也將會發(fā)生比較大的變化。同時由于軟件企業(yè)內部的人、財、物的資源配置不同，會直接對業(yè)務流程造成不同程度的影響，很容易給軟件企業(yè)經營管理帶來一定的風險，然而通過信息系統(tǒng)內部控制，可以深入到軟件企業(yè)內部收集到第一手的資料，合理客觀的評價軟件企業(yè)的風險，分析軟件企業(yè)在經營過程中存在的風險，有利于提高軟件企業(yè)防范風險的能力。

二、軟件企業(yè)信息系統(tǒng)內部控制存在的問題

從實際情況來看，一些軟件企業(yè)的信息系統(tǒng)內部控制工作還存在著一些問題，不利于軟件企業(yè)財務管理水平的提高，主要問題體現(xiàn)在以下幾個方面上：

（一）人力資源沒有得到很好的控制

以人為本是軟件信息系統(tǒng)內部控制的核心原則，信息系統(tǒng)中人的因素會對信息系統(tǒng)內部控制起到決定性的作用，然而從實際情況來看軟件企業(yè)的人力資源控制體系還有待于完善，主要問題表現(xiàn)在以下幾個方面上：

首先，由于受到傳統(tǒng)觀念的影響，很多軟件企業(yè)認為軟件開發(fā)只能由高級人才和專家來勝任，在錄用軟件人才的時候，對軟件人才提出了比較高的條件，提高了軟件人才的錄用門檻，導致企業(yè)內部緊缺高素質的研發(fā)人員，嚴重影響到了軟件企業(yè)人力資源構成的科學性，不利于軟件企業(yè)信息系統(tǒng)內部控制工作的順利進行。

其次，在職稱體系方面一些軟件企業(yè)的構成也比較單一，很容易發(fā)生發(fā)生大量軟件人才流失的問題發(fā)生，也不利于軟件企業(yè)信息人才未來的職業(yè)生涯發(fā)展。

再次，對于人力資源計劃一些軟件企業(yè)缺乏了科學性，缺乏健全的控制內容，軟件企業(yè)信息系統(tǒng)內部控制水平直接會受到人力資源體系不健全的影響。

（二）審計工作有待于提高

內部審計可以對軟件企業(yè)信息系統(tǒng)內部控制工作起到重要性的作用，軟件企業(yè)信息系統(tǒng)內部控制工作可以受到內部審計的嚴格監(jiān)督，通過內部審計可以對信息系統(tǒng)內部控制工作進行獨立的審查、考核和評價，既可以提高信息系統(tǒng)內部控制工作的充分性，也可以真實客觀的反映出軟件企業(yè)信息系統(tǒng)內部控制工作的實際情況，可以實現(xiàn)監(jiān)督、評價和檢查企業(yè)經營業(yè)績的目標。但是從實際情況來看一些軟件企業(yè)審計工作還存在著一些問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面上：首先有的軟件企業(yè)內部并沒有建立獨立的審計部門，審計工作也是主要依靠外部機構來提供審計服務，由于外部審計和內部審計的作用不同，因此利用外部審計對信息系統(tǒng)內部控制水平起不到很好提高的作用；另一方面雖然一部分軟件企業(yè)在內部設立了內部審計部門，但是這些審計部門的獨立性較差，直接降低了內部審計的作用，也降低了軟件企業(yè)信息系統(tǒng)內部控制的水平。

三、完善軟件企業(yè)信息系統(tǒng)內部控制的對策

從實際情況來看，軟件企業(yè)信息系統(tǒng)內部控制工作中還存在著一些問題，不利于軟件從企業(yè)財務管理水平的提高，因此軟件企業(yè)需要從實際情況出發(fā)，積極的采用科學合理的對策來提高信息系統(tǒng)內部控制的水平，主要可以采用以下對策：

（一）不斷建立健全人力資源機制

軟件企業(yè)信息系統(tǒng)內部控制水平的提高與人力資源控制有著密切的關系，企業(yè)現(xiàn)有的人力資源有利于企業(yè)經營目標的實現(xiàn)，企業(yè)戰(zhàn)略計劃制定的基礎是人力資源的合理配置，通過人力資源配置可以熟悉的了解企業(yè)現(xiàn)有人力的利用分布情況，因此軟件企業(yè)要從以下方法來建立健全人力資源機制：

首先，制定科學合理的考核員工的標準。在考核方法上軟件企業(yè)要改變傳統(tǒng)直線的考核方法，對員工考核從行業(yè)體系和技術體系兩方面進行，這樣既可以對員工的行業(yè)水平進行考評，又可以對員工的技術水平進行考評，可以實現(xiàn)從多個角度來考核員工的目的。

其次，采用金字塔式的招聘方式。在招聘方式上軟件企業(yè)應該有較長的眼光，不能一味的追求招聘高級和專業(yè)軟件人才上，而是應該招聘一些博士生和研究生，同時也要加大對本科生的招聘力度，多招聘一些可以吃苦耐勞的員工。

最后，軟件企業(yè)要建立科學合理的獎勵機制，對于出色完成信息系統(tǒng)內部控制工作的工作人員予以一定的獎勵，對于不能完成任務的工作人員要予以處罰。

（二）做好內部審計工作

首先，提高內部審計的獨立性。軟件企業(yè)為了提高內部審計的獨立性，可以借鑒這種經營管理模式，在軟件企業(yè)內部設立不同的專業(yè)委員會，這樣就會避免董事會職權過于集中的現(xiàn)象發(fā)生，減少軟件企業(yè)管理層過多干預審計工作的情況，通過設置財務委員會和審計委員會，有利于傳遞不同的財務信息，協(xié)調好審計部門和財務部門之間的關系，提高內部審計工作的獨立性。

其次，提高內部審計人員的素質水平。軟件企業(yè)內部審計人員要在實際工作中不斷積累經驗，不斷提高自身的職業(yè)判斷能力和技術能力，同時軟件企業(yè)的內部審計人員要將所學的知識應用到實際工作當中去，要虛心的學習先進的內部審計和內部控制建設的經驗，并不斷的拓寬自身的專業(yè)領域。軟件企業(yè)的管理者要給予內部審計和內部控制人員出外學習的機會，這樣有利于內部審計和內部控制人員的職業(yè)素質水平。

四、總結

綜上所述，信息系統(tǒng)內部控制可以對軟件企業(yè)起到比較重要的作用，因此軟件企業(yè)要對信息系統(tǒng)內部控制工作中存在的問題有一個清楚的認識，要積極的采用科學合理的方法來解決其中存在的問題，軟件企業(yè)要認識到信息系統(tǒng)內部控制是一項比較復雜的工作，是需要通過全體軟件員工共同努力才能夠完成的，只有這樣才能夠提高軟件企業(yè)的綜合競爭實力。

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