王發(fā)明

[摘 要]在市場經(jīng)濟條件下，風險是客觀存在的，不可能絕對消除。企業(yè)作為市場的主體，要參與市場競爭，必然要面對風險。受內(nèi)、外部綜合因素的制約，電力企業(yè)經(jīng)營管理工作面臨的挑戰(zhàn)和風險日趨嚴峻，如何有效落實全面風險管理、防范風險就顯得尤為重要。

[關鍵詞]風險管理；企業(yè)經(jīng)營風險；全面風險管理體系

企業(yè)風險，是指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營、發(fā)展目標的影響。任何對組織目標的偏離都被視為風險。企業(yè)風險一般分為戰(zhàn)略和投資風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險。

全面風險管理，是指圍繞公司總體經(jīng)營、發(fā)展目標，通過在管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理基本流程，培育良好的風險管理文化，建立、健全全面風險管理體系、風險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。

一、落實全面風險管理的重要性

開展風險管理，既是國資委對國企的要求，也是企業(yè)自身參與市場競爭，確保持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展的需要。落實全面風險管理體系能幫助企業(yè)建立動態(tài)的自我運行、自我完善、自我提升的風險管理平臺，形成風險管理長效機制。把風險管理納入企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行的層面之上，設置與企業(yè)成長及回報目標相一致的風險承受度，從而使企業(yè)將戰(zhàn)略目標的波動控制在一定的范圍內(nèi)，支持企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)并隨時調(diào)整戰(zhàn)略目標，保障企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營。將風險責任落實在公司各個層面，能夠保證風險管理的公允性和有效性，促使企業(yè)利益最大化。通過對企業(yè)重大風險的量化評估和實時監(jiān)控，從根本上避免企業(yè)遭受重大損失。

二、全面風險管理現(xiàn)狀

隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，企業(yè)在市場競爭中將面對各種各樣的風險，如何辨識、評估、監(jiān)測、控制風險，已成為熱點問題。而風險管理是企業(yè)管理中一個相對薄弱的環(huán)節(jié)，風險意識不強，風險管理工作薄弱，是企業(yè)發(fā)生重大風險事件的重要原因。

三、企業(yè)面臨的主要風險

一是戰(zhàn)略與投資風險，缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競爭優(yōu)勢；發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導致企業(yè)過度擴張；立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當，盲目上馬，可能導致難以實現(xiàn)預期效益或項目失??；投資決策失誤，引發(fā)盲目擴張或喪失發(fā)展機遇，可能導致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。

二是財務風險?；I資風險，籌資決策不當，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資，可能導致企業(yè)籌資成本過高或債務危機資金調(diào)度不合理、企業(yè)陷入財務困境或資金冗余；資金活動管控不嚴，可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。擔保風險，對擔保申請人的資信狀況調(diào)查不深，審批不嚴或越權(quán)審批，可能導致企業(yè)擔保決策失誤或遭受欺詐；對被擔保人出現(xiàn)財務困難或經(jīng)營陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應對措施不當，可能導致企業(yè)承擔法律責任擔保過程中存在舞弊行為。財務報告風險，編制財務報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度，可能導致企業(yè)承擔法律責任和聲譽受損。提供虛假財務報告，干擾市場秩序不能有效利用財務報告，可能導致企業(yè)財務和經(jīng)營風險失控。

三是市場風險。產(chǎn)品或服務的價格及供需變化，能源、原材料、配件等物資供應的充足性、穩(wěn)定性和價格變化，主要供應商的信用情況，競爭者情況都給企業(yè)面對市場競爭帶來潛在風險。

四是運營風險。人力資源管理方面，人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機制不健全，激勵約束制度不合理可能導致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)，導致人才流失、經(jīng)營效率低下或關鍵技術、商業(yè)秘密和國家機密泄露。資產(chǎn)管理方面，固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、產(chǎn)能過剩，可能導致企業(yè)缺乏競爭力、資產(chǎn)價值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費；無形資產(chǎn)缺乏核心技術、權(quán)屬不清、技術落后、存在重大技術安全隱患，可能導致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。工程管理方面，項目招標暗箱操作，存在商業(yè)賄賂，可能導致中標人實質(zhì)上難以承擔工程項目、中標價格失實及相關人員涉案；工程造價信息不對稱，技術方案不落實，概預算脫離實際，可能導致項目投資失控，工程物資質(zhì)次價高，工程監(jiān)理不到位，項目資金不落實，可能導致工程質(zhì)量低劣，進度延遲或中斷；工程驗收不規(guī)范，最終把關不嚴，可能導致工程交付使用后存在重大隱患。

五是法律風險。重大經(jīng)營活動未經(jīng)法律審核，可能導致公司承擔不必要的法律責任；規(guī)章制度體系不健全，可能導致公司承擔管控風險；不按合同審查的規(guī)范流程審查，未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害。

四、全面風險管理體系的建立

以對重大風險、重大事件（指重大風險發(fā)生后的事實）的管理和重要流程的內(nèi)部控制為重點，積極開展全面風險管理工作。建立健全風險評估常態(tài)化機制，強化“企業(yè)體檢”制度，對重大投資、重大資本運營管理、大額度資金使用等重大事項建立專項風險評估制度，從項目選擇和立項階段開始強化風險防范意識，加強內(nèi)部控制。建立風險管理“三道防線”，公司各業(yè)務部門、風險管理職能部門、監(jiān)察審計部門分別把好風險管理第一道、第二道、第三道防線。建立涵蓋風險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風險管理信息系統(tǒng)，包括信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等。不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)，不斷自我評估與改進，將風險管理融入流程、融入制度、落實到崗位、固化于系統(tǒng)，建成規(guī)范高效的全面風險管理體系。

全面風險管理是一項長期、系統(tǒng)性的工作，需要統(tǒng)籌規(guī)劃，分階段有重點推進實施，對出現(xiàn)的新問題要隨時研究解決，推進全面風險管理水平的提升，降低企業(yè)經(jīng)營風險，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。