董 黎

武漢京華會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司

涉農(nóng)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)工作實(shí)施步驟

董 黎

武漢京華會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司

采取就地審計(jì)方式，計(jì)劃審計(jì)工作進(jìn)度和時(shí)間安排如下：

1、審計(jì)準(zhǔn)備階段：2015年8月31日至9月4日(時(shí)間5個(gè)工作日)

工作內(nèi)容：①審計(jì)組所有成員開(kāi)會(huì)，了解被審計(jì)單位基本情況研究審計(jì)重點(diǎn)，學(xué)習(xí)與涉農(nóng)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)有關(guān)的法律、法規(guī)和政策；②審計(jì)組成員董某進(jìn)行審前調(diào)查，收集資料；審計(jì)組長(zhǎng)羅某負(fù)責(zé)制定審計(jì)實(shí)施方案，擬定審計(jì)計(jì)劃及簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)；③安排審計(jì)組成員，提前三日下達(dá)審計(jì)通知和公示(附：審計(jì)組遵守審計(jì)紀(jì)律情況反饋)

要求被審計(jì)單位提供下列資料，包括：①財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制情況；②職責(zé)范圍或者業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍；③銀行帳戶(hù)、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他有關(guān)的紙質(zhì)和電子會(huì)計(jì)資料；④內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告；⑤財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作情況；⑥相關(guān)的內(nèi)部控制及其執(zhí)行情況；⑦相關(guān)的重要會(huì)議記錄和有關(guān)的文件；⑧與審計(jì)工作有關(guān)的電子數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)文檔；⑨其他需要了解的情況。

2、審計(jì)實(shí)施階段：2015年9月7日至9月30日(時(shí)間約16個(gè)工作日，每個(gè)街道辦事處4個(gè)工作日)

工作注意事項(xiàng)：①內(nèi)容不真實(shí)；②票據(jù)不真實(shí)包括假偽發(fā)票和白條等；③附件手續(xù)不齊包括無(wú)公函、審批單、明細(xì)單，發(fā)票無(wú)印章、無(wú)開(kāi)票人、發(fā)票抬頭為個(gè)人，品名數(shù)量金額有涂改，商品單價(jià)數(shù)量異常，報(bào)銷(xiāo)金額與票據(jù)金額不符，票據(jù)內(nèi)容填制不完整；④審批手續(xù)不合規(guī)包括無(wú)報(bào)銷(xiāo)審批單、經(jīng)手人、證明人、領(lǐng)導(dǎo)簽批，未實(shí)行政府采購(gòu)、未履行“三重一大”決策程序、資產(chǎn)處置程序不到位、工程及維修審批程序不到位、越權(quán)審批事項(xiàng)等；⑤其他違規(guī)問(wèn)題。

工作內(nèi)容：第一工作日現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，審計(jì)小組進(jìn)駐被審計(jì)單位，召開(kāi)審計(jì)啟動(dòng)工作會(huì)議，由被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)人員、相關(guān)負(fù)責(zé)人及審計(jì)小組全體人員參加，通過(guò)審計(jì)啟動(dòng)工作會(huì)議，取得被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)及其工作人員的配合。審計(jì)組長(zhǎng)羅某向被審計(jì)單位提出審計(jì)所需資料清單(包括被審計(jì)單位開(kāi)展自查自糾工作情況、賬務(wù)賬簿、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表)并提供必要的工作條件，審計(jì)組成員董某負(fù)責(zé)與被審計(jì)單位相關(guān)人員作詢(xún)問(wèn)筆錄(包括①被審計(jì)單位基本情況；②被審計(jì)單位涉農(nóng)資金自查情況如何？③被審計(jì)單位對(duì)涉農(nóng)資金專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的有關(guān)內(nèi)容及規(guī)定是否了解？④被審計(jì)單位是否建立了內(nèi)控制度？執(zhí)行情況如何？⑤被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員是否具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證？⑥被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范，提供的會(huì)計(jì)信息是否真實(shí)、完整、可信，有無(wú)造假行為？)。

第二工作日現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，審計(jì)組長(zhǎng)羅某帶領(lǐng)助理審計(jì)員劉某2013年度安排用于涉農(nóng)專(zhuān)項(xiàng)資金34項(xiàng)(具體為：計(jì)生家庭獎(jiǎng)勵(lì)17項(xiàng)、重大疾病5項(xiàng)、農(nóng)村最低生活保障12項(xiàng))，重點(diǎn)檢查街道辦事處在申請(qǐng)、分配、撥付、管理、使用資金過(guò)程中是否存在違規(guī)違紀(jì)違法問(wèn)題。

審計(jì)組成員帶領(lǐng)帶領(lǐng)助理審計(jì)員張某2013年度安排用于涉農(nóng)專(zhuān)項(xiàng)資金32項(xiàng)(具體為：村級(jí)正常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)18項(xiàng)、“以錢(qián)養(yǎng)事”經(jīng)費(fèi)6項(xiàng)、“一事一議”8項(xiàng))，重點(diǎn)檢查街道辦事處在申請(qǐng)、分配、撥付、管理、使用資金過(guò)程中是否存在違規(guī)違紀(jì)違法問(wèn)題。

審計(jì)組長(zhǎng)曾某帶領(lǐng)助理審計(jì)員殷某2013年度安排用于涉農(nóng)專(zhuān)項(xiàng)資金26項(xiàng)(具體為：森林防火8項(xiàng)、畜禽病蟲(chóng)害6項(xiàng)、防汛抗旱及農(nóng)田水利12項(xiàng))，重點(diǎn)檢查街道辦事處在申請(qǐng)、分配、撥付、管理、使用資金過(guò)程中是否存在違規(guī)違紀(jì)違法問(wèn)題。

第三工作日現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，審計(jì)組長(zhǎng)羅某帶領(lǐng)助理審計(jì)員劉某2014年度安排用于涉農(nóng)專(zhuān)項(xiàng)資金34項(xiàng)(具體為：計(jì)生家庭獎(jiǎng)勵(lì)17項(xiàng)、重大疾病5項(xiàng)、農(nóng)村最低生活保障12項(xiàng))，重點(diǎn)檢查街道辦事處在申請(qǐng)、分配、撥付、管理、使用資金過(guò)程中是否存在違規(guī)違紀(jì)違法問(wèn)題。

審計(jì)組成員帶領(lǐng)帶領(lǐng)助理審計(jì)員張某2014年度安排用于涉農(nóng)專(zhuān)項(xiàng)資金32項(xiàng)(具體為：村級(jí)正常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)18項(xiàng)、“以錢(qián)養(yǎng)事”經(jīng)費(fèi)6項(xiàng)、“一事一議”8項(xiàng))，重點(diǎn)檢查街道辦事處在申請(qǐng)、分配、撥付、管理、使用資金過(guò)程中是否存在違規(guī)違紀(jì)違法問(wèn)題。

審計(jì)組長(zhǎng)曾某帶領(lǐng)助理審計(jì)員殷某2014年度安排用于涉農(nóng)專(zhuān)項(xiàng)資金26項(xiàng)(具體為：森林防火8項(xiàng)、畜禽病蟲(chóng)害6項(xiàng)、防汛抗旱及農(nóng)田水利12項(xiàng))，重點(diǎn)檢查街道辦事處在申請(qǐng)、分配、撥付、管理、使用資金過(guò)程中是否存在違規(guī)違紀(jì)違法問(wèn)題。

第四工作日現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，審計(jì)組助理人員劉某、張某、殷某收集的有關(guān)資料和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)數(shù)據(jù)，由審計(jì)組成員羅某、董某、曾某編制審計(jì)日記和審計(jì)工作底稿(被審計(jì)單位確認(rèn)并蓋章簽字)。

3、提交審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿：2015年10月8日至11日(時(shí)間約4個(gè)工作日)

工作內(nèi)容：審計(jì)組成員董某負(fù)責(zé)工作底稿匯總、復(fù)核，全面稽核收集的有關(guān)資料和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)數(shù)據(jù)，審計(jì)組長(zhǎng)羅某撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿，提交被審計(jì)單位(被審計(jì)單位在送達(dá)回執(zhí)上簽字)及專(zhuān)班交換意見(jiàn)。

4、審計(jì)結(jié)論階段：2015年10月12日至13日(時(shí)間約2個(gè)工作日)

工作內(nèi)容：審計(jì)組長(zhǎng)羅某完成正式審計(jì)報(bào)告(包括管理建議書(shū))，并向?qū)０嗵峤恍薷暮蟮膶徲?jì)報(bào)告報(bào)表。