高麗霞

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論述企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范

高麗霞

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市場經(jīng)濟的發(fā)展下，企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險防范具有重要的意義。保證內(nèi)部控制質(zhì)量，能夠保證企業(yè)財務(wù)的真實性，促進(jìn)企業(yè)長期發(fā)展，提高社會的可持續(xù)發(fā)展。本文筆者根據(jù)工作實踐經(jīng)驗對企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范進(jìn)行了分析探討。

企業(yè)，內(nèi)控管理，財務(wù)風(fēng)險，防范

一、前言

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，各行各業(yè)競爭如火如荼，企業(yè)在競爭中面臨著不進(jìn)則退的局面，正因為如此，企業(yè)需要加強風(fēng)險防范措施。首先，企業(yè)要從內(nèi)部做起，從自身找原因，加強企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險防護(hù)措施。

二、企業(yè)內(nèi)控管理

簡單來說，企業(yè)內(nèi)控管理的目的就是，防止“千里之堤毀于蟻穴”，企業(yè)內(nèi)控是企業(yè)為了確保經(jīng)濟活動正常有序、合法合理的運行，是對人、財務(wù)、資產(chǎn)和工作流程實行有效監(jiān)督的一系列活動。內(nèi)控管理是要合理保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性，財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、真實性和及時性，有助于管理層實現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標(biāo)。簡而言之，內(nèi)控就是分權(quán)分級、相互制衡、上下監(jiān)督、定期報告、及時更正的一套企業(yè)維持自身運轉(zhuǎn)，保證財報公允真實的一套體系。

三、企業(yè)的內(nèi)控管理中存在的問題以及面臨的財務(wù)風(fēng)險

(一)企業(yè)缺乏內(nèi)控管理的動力

企業(yè)內(nèi)控管理就是企業(yè)自身對各業(yè)務(wù)層面和管理層面的控制和管理，制定相應(yīng)的制度、流程、表單加以規(guī)范并執(zhí)行。但是企業(yè)在實施過程中一般很難做到對風(fēng)險完全管控，主要原因是基于自身短期的經(jīng)濟效益和潛在的管理成本。

(二)企業(yè)管理人員內(nèi)控管理觀念相對落后

在傳統(tǒng)管理者的眼中，對企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部管理會在一定程度上加強企業(yè)員工的負(fù)擔(dān)，是對員工發(fā)展的一種束縛，管理者不愿意進(jìn)行內(nèi)部調(diào)控，這種觀念比較落后，沒有將內(nèi)控管理的作用發(fā)揮出來。

(三)企業(yè)內(nèi)控管理部門不專業(yè)，缺少風(fēng)險意識

企業(yè)的內(nèi)控管理一般都是由企業(yè)的財務(wù)管理部門來進(jìn)行，并且大多數(shù)也是由財務(wù)部門進(jìn)行評價和審核，缺乏客觀性和獨立性，對企業(yè)的內(nèi)控管理的發(fā)展的十分不利，另外就是企業(yè)管理層缺乏風(fēng)險意識，對風(fēng)險缺少敏感度，可能會給企業(yè)帶來潛在的財務(wù)風(fēng)險。

(四)企業(yè)盲目的投資和籌資可能會帶來一定的風(fēng)險

企業(yè)為了追求經(jīng)濟利益就會進(jìn)行項目投資，不斷擴大規(guī)模以搏得企業(yè)的發(fā)展，但是一旦投資不當(dāng)，造成資金鏈緊張就會給企業(yè)帶來更大的風(fēng)險。企業(yè)在籌資過程中，如果沒有準(zhǔn)確的預(yù)測和分析企業(yè)自身的財務(wù)狀況，籌資的規(guī)模、時機、額度、結(jié)構(gòu)不合理，將給企業(yè)帶來不可控的的財務(wù)風(fēng)險。

(五)不當(dāng)?shù)钠髽I(yè)內(nèi)部管控加大了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險

很多企業(yè)在實施內(nèi)控時沒有正確分析企業(yè)自身的現(xiàn)狀，沒有從全局上對風(fēng)險進(jìn)行把控，更多的時候可能是想到一點是一點進(jìn)行彌補漏洞。往往是基于亡羊補牢似的風(fēng)險控制，這樣的內(nèi)控管理是被動式的。會給企業(yè)員工在管理上造成混亂的假象。制度不健全、流程不清晰，這樣會越管越亂，帶來的財務(wù)風(fēng)險是可想而知的。

四、如何加強內(nèi)部管理和防范財務(wù)風(fēng)險

(一)改善企業(yè)的內(nèi)部管理環(huán)境

要想有效的進(jìn)行企業(yè)的內(nèi)部管理首先企業(yè)管理層要做表率作用，重視企業(yè)的內(nèi)控，建設(shè)一個健康的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。好的內(nèi)控環(huán)境對激發(fā)員工的工作積極性，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展是至關(guān)重要的。因此，企業(yè)管理層需按照內(nèi)控操作指引建立適合本企業(yè)的內(nèi)控管理制度。

(二)將財務(wù)風(fēng)險的防范放在首位

一個企業(yè)最重要的部門之一就是財務(wù)部門，在經(jīng)濟全球化的今天要格外的重視財務(wù)的風(fēng)險，比如企業(yè)在進(jìn)行重大項目決策時就要慎重的考慮所投資項目的投資回收期、投資回報率、資金的需求等，就需要財務(wù)人員對相關(guān)的信息進(jìn)行反復(fù)的核對、論證從而做出正確的決策。只有這樣才能確保企業(yè)在對外擴張中將風(fēng)險降到最低。

(三)企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門的內(nèi)部監(jiān)督部門

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范是一個持續(xù)性、經(jīng)常性的工作，這不僅要求企業(yè)所有的員工和部門進(jìn)行配合與團結(jié)協(xié)作，而且應(yīng)成立專門的監(jiān)督部門，對企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)運作、運營活動，外部，將對企業(yè)發(fā)展的不利因素進(jìn)行排除有利因素進(jìn)行整理和總結(jié)。

(四)加強企業(yè)資金的管控資金管控

首先要明確審批責(zé)任。企業(yè)資金的支付需要按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見。其次，要理清資金活動中的主要風(fēng)險，從籌資、投資、資金調(diào)度著手，加強節(jié)點控制。最后，要促進(jìn)資金合理循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。統(tǒng)籌協(xié)調(diào)內(nèi)部各個機構(gòu)的資金需求，切實做好資金在采購、生產(chǎn)、銷售等各環(huán)節(jié)的綜合平衡，全面提升資金營運效率。

(五)建立和健全適合本企業(yè)的相關(guān)制度

企業(yè)如果沒有良好的規(guī)章制度，在經(jīng)營管理中就會有倒閉的危險，一個企業(yè)立足根本除了自身的核心競爭力以為，健全的規(guī)章制度是必不可少的。企業(yè)要做到有法可依并貫徹執(zhí)行到位。健全的制度是企業(yè)文化的一部分，企業(yè)的高級管理人員應(yīng)當(dāng)在制度的建設(shè)、執(zhí)行中發(fā)揮主導(dǎo)和垂范作用，以自身優(yōu)秀品格和腳踏實地的工作作風(fēng)，帶動、影響整個團隊，共同營造積極向上的氛圍。從而實現(xiàn)制度落實到實處。

五、企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險防范的關(guān)系

(一)企業(yè)內(nèi)部控制分為企業(yè)層面控制

和業(yè)務(wù)層面控制這兩個層面控制如果做得不到位，會帶來潛在的財務(wù)風(fēng)險。如何健全內(nèi)部控制，就需要從組織機構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動控制等方面著手，梳理流程，控制關(guān)鍵節(jié)點，做到不相容職務(wù)相分離。只有完善的內(nèi)控體系才能實現(xiàn)企業(yè)的長久持續(xù)的發(fā)展。

(二)財務(wù)風(fēng)險的防范為企業(yè)內(nèi)控提供調(diào)整方向

一旦企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，管理者往往會亡羊補牢，不斷彌補企業(yè)在內(nèi)控中的管理漏洞，在一定程度上為日后的內(nèi)控管理提供了依據(jù)。這也為財務(wù)中出現(xiàn)的風(fēng)險也為企業(yè)管理層起到一個警示作用。內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險防范二者在一定程度上是相輔相成的，共同促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，這樣使得企業(yè)在全球化的背景下站穩(wěn)腳跟，增強企業(yè)的市場競爭力。

六、總結(jié)

經(jīng)濟全球化的發(fā)展使得企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險加大，出現(xiàn)的財務(wù)問題可能會使企業(yè)的市場競爭力下降，阻礙企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，因此要求企業(yè)加強內(nèi)部控制和防范財務(wù)風(fēng)險實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定，使得企業(yè)在經(jīng)濟全球化的浪潮下也能夠快速的發(fā)展。

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