高 巍

(中糧山萃天然食品(北京)有限公司，北京 100005)

在企業(yè)內(nèi)部控制中風險管理理論的應(yīng)用研究

高 巍

(中糧山萃天然食品(北京)有限公司，北京 100005)

正是因為內(nèi)部控制對一個企業(yè)的生存、發(fā)展有著至關(guān)重要的作用，所以，如若企業(yè)內(nèi)部控制不能發(fā)揮良好作用，那么勢必會給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營造成十分嚴重的后果。企業(yè)必須要不斷提高自身的內(nèi)部控制水平，提升自身對風險的應(yīng)對能力。將風險管理理論應(yīng)用到企業(yè)的內(nèi)部控制之中，以期進一步加強企業(yè)的風險管理工作，完善企業(yè)的內(nèi)部控制。

企業(yè)內(nèi)部控制；風險管理；理論

Abstract: Due to the vital role of internal control in survival and development of enterprises, so if the internal control can not play a good role, it is bound to cause very serious consequences to the production and operation of the enterprise. Enterprises must continue to improve their own internal control level, enhance their ability to deal with the risk. To apply the risk management theory to the enterprise’s internal control, with a view to further strengthen the enterprise’s risk management and improve its internal control.

Keywords: Enterprise internal control; Risk management; Theory

隨著市場經(jīng)濟環(huán)境的不斷發(fā)展變化，市場經(jīng)濟結(jié)構(gòu)也越發(fā)復(fù)雜多變，加之市場競爭壓力的不斷加劇，使得企業(yè)所面臨的風險越來越大，而這些風險無疑讓企業(yè)的內(nèi)部控制走向了更為嚴峻的發(fā)展道路，甚至部分企業(yè)在風險的沖擊下不得不面臨破產(chǎn)的最壞局面。這進一步說明，做好企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理工作，對企業(yè)生存與發(fā)展的重要影響。

1 內(nèi)部控制的含義

內(nèi)部控制就是指企業(yè)的董事會、管理層及其他員工為了達成相應(yīng)的目標而提供合理保障的過程。這些目標主要包括：遵循相關(guān)法律法規(guī)，確保企業(yè)經(jīng)營活動的效率與效果；確保企業(yè)財務(wù)報表、管理信息的真實可靠；確保企業(yè)資產(chǎn)的完整安全；確保企業(yè)戰(zhàn)略目標得以完成。內(nèi)部控制工作是需要企業(yè)的全體員工共同予以實施完成的。

2 風險管理理論在企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用

2.1 加強對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的完善與構(gòu)建

只有構(gòu)建一個相對完善的企業(yè)內(nèi)部控制體系，才能夠讓企業(yè)的內(nèi)部控制工作得以順利完成.尤其是在風險管理理論指導(dǎo)下的企業(yè)內(nèi)部控制體系，更有利于企業(yè)的管理層正視企業(yè)所面臨的風險，強化企業(yè)管理層的風險意識。在實際工作中，企業(yè)必須結(jié)合自身的實際發(fā)展特點、實際發(fā)展需求，全面貫徹風險管理理論于內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中，只有如此，才能夠更加合理地控制與規(guī)避風險，才能夠不斷地完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，在企業(yè)經(jīng)營管理過程中真正發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)部控制體系的最大效用。

2.2 加強對企業(yè)全體員工風險管理意識的提高

在我國，企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展時間相對較短，部分企業(yè)的管理層，風險管理思想還較為模糊，甚至較為陌生。所以，要想做好企業(yè)的內(nèi)部控制工作，使風險管理理論更好地運用到內(nèi)部控制之中，就必須加強對企業(yè)全體員工的風險管理意識培訓(xùn)，通過風險管理理論教育讓風險管理思想融入到企業(yè)全體員工的思想之中，融入到內(nèi)部控制體系的建設(shè)之中，融入到企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)之中，從而切實做好企業(yè)內(nèi)部控制管理工作，提高企業(yè)的風險預(yù)防手段。市場經(jīng)濟發(fā)展越發(fā)的復(fù)雜多變，企業(yè)的管理層更應(yīng)該對風險管理工作報以嚴謹?shù)?、科學(xué)的態(tài)度，不斷提醒自己將關(guān)注的重點放在企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，切實提高自身的風險管理意識。

2.3 強化對企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的建設(shè)工作

進一步強化對企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的建設(shè)工作，有利于打造一個良好的企業(yè)文化氛圍，從而促進風險管理理論的滲透與指導(dǎo)。可以從完善企業(yè)權(quán)責分配體系入手、從完善企業(yè)人力資源政策入手、從完善企業(yè)內(nèi)部審計入手、從制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃入手、從強化企業(yè)文化建設(shè)入手、從設(shè)計企業(yè)組織構(gòu)架入手，對企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境建設(shè)進行強化，其中，尤以完善企業(yè)權(quán)責分配體系、完善企業(yè)人力資源政策最為重要。完善的權(quán)責分配體系不僅能夠讓每一名員工都更加清楚了解并且掌握自身的權(quán)利與責任，更能夠讓每一名員工都嚴格根據(jù)內(nèi)部控制制度的相應(yīng)要求，更好地完成自身的責任與義務(wù)。而完善的人力資源政策恰恰能夠幫助企業(yè)更好地開發(fā)并且引進人才，加強對企業(yè)員工的崗位培訓(xùn)工作，做好企業(yè)員工的道德素質(zhì)考核工作，通過企業(yè)管理層的核心引導(dǎo)力，構(gòu)建更加人性化的、科學(xué)化的經(jīng)營管理理念，在潛移默化中提高企業(yè)員工們的責任感。

3 風險管理理論在企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用實例論證

針對風險管理理論在企業(yè)內(nèi)部控制中應(yīng)用的重要性，以2011年央視曝光的雙匯集團瘦肉精事件為例加以分析闡述。

雙匯集團作為我國十分著名的食品加工企業(yè)，也是人們眾所周知的品牌。2010年時，雙匯就已經(jīng)擁有100多億人民幣的總資產(chǎn)、6萬多名員工、年生產(chǎn)肉類食品多達300萬t，在全國500強企業(yè)中排名160位，是我國已經(jīng)確定下來的520家重點企業(yè)之一，也是我國三綠工程的重要試驗企業(yè)之一，早已成為我國最具有價值的品牌企業(yè)。尤其是雙匯集團在整個企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃中始終都圍繞一個農(nóng)字，并在實際發(fā)展過程中與有關(guān)生物科技企業(yè)、包裝生產(chǎn)企業(yè)強強合作，使得雙匯集團得到了更加快速、穩(wěn)定的健康發(fā)展。然而，自2011年央視曝光了雙匯集團的瘦肉精事件后，雖然主要的責任對象是雙匯集團旗下的河南分公司，但是短短的十余天內(nèi)雙匯集團也遭受到了慘不忍睹的損失，不僅銷售額銳減，股票跌停，就是信譽度也受到了巨大的損失。即便是到了今天，雙匯食品的銷售額仍然無法比擬2011年以前，大家對雙匯食品都有著恐慌情緒，雙匯食品的整體下滑趨勢不可逆轉(zhuǎn)。究其根本，這件事情的出現(xiàn)恰恰暴露出雙匯集團在內(nèi)部控制上存在著較大的問題，如，內(nèi)部控制力薄弱，內(nèi)部控制機制尚不夠完善，這也就導(dǎo)致了雙匯集團對風險的評估不到位，對食品安全的重要性意識不足，無法做到信息的及時溝通，使得整個內(nèi)部控制活動在執(zhí)行上尤為不到位，造成了此次事件的發(fā)生。由此可見，內(nèi)部控制機制對一個企業(yè)的重要性。

4 結(jié)語

市場競爭環(huán)境的日益加劇使得企業(yè)面臨的經(jīng)營風險、財務(wù)風險越發(fā)加劇，而這些風險的出現(xiàn)無疑給企業(yè)的內(nèi)部控制工作帶來了更為巨大的壓力與更為巨大的影響，甚至部分企業(yè)因為無法面對風險，不得不面臨著破產(chǎn)的局面。這也進一步說明了企業(yè)內(nèi)部控制工作對企業(yè)的生產(chǎn)與發(fā)展有著至關(guān)重要的影響作用。而風險管理理論作為一種指導(dǎo)理論，在企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用更是有助于企業(yè)構(gòu)建一個更加更加完善的內(nèi)部控制體系，能夠時刻警醒企業(yè)將關(guān)注重點放在風險管理上，這對加強企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作有著至關(guān)重要的作用。企業(yè)必須要更為合理地應(yīng)用風險管理理論，提升企業(yè)內(nèi)部控制管理水平，提升企業(yè)的風險防范對策，從而更好地應(yīng)對企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中可能遇到的各種潛在風險，這也會成為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的重要戰(zhàn)略規(guī)劃目標。

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Researchontheapplicationofriskmanagementtheoryinenterpriseinternalcontrol

GAO Wei

(COFCO Shancui Natural Food (Beijing) Co., Ltd., Beijing 100005, China)

F272.3

B

1674-8646(2017)17-0090-02

2017-06-10

高巍(1981-)，女，碩士研究生，中級經(jīng)濟師。