王興利

【摘 要】EVA是一種全新的、特有的績效考核和價值衡量的管理體系，在商業(yè)銀行中引入EVA方法，可以大大節(jié)約商業(yè)銀行成本、防范風(fēng)險控制以及促進(jìn)商業(yè)資本的完整統(tǒng)一，已經(jīng)得到了社會大眾及其相關(guān)人員的重視和關(guān)注，并且得到了廣泛的運用。本文主要針對基于EVA的銀行經(jīng)濟(jì)資本管理與價值創(chuàng)造展開深入的研究和分析，并提出幾點針對性的改善策略，以更好加強(qiáng)商業(yè)銀行的穩(wěn)步發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】EVA方法；經(jīng)濟(jì)資本管理；價值創(chuàng)造；策略

隨著我國銀行行業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步，銀行業(yè)的主要目標(biāo)在于改善銀行的經(jīng)營環(huán)境和追求銀行價值的最大化?；贓VA的績效評價體系應(yīng)用到銀行中，使銀行改變了傳統(tǒng)以往的發(fā)展模式。但是，從目前銀行的風(fēng)險程度來看，仍存在著較大的風(fēng)險，潛在的威脅不容忽視，必須采取行之有效的防范措施，從而實現(xiàn)商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略需求。

一、我國銀行積極實施運用的EVA方法

1.商業(yè)銀行的EVA模型的建立

商業(yè)銀行作為一種金融行業(yè)，通過經(jīng)營風(fēng)險來獲取一定的風(fēng)險效益，從而滿足商業(yè)銀行資本的發(fā)展需要。銀行在進(jìn)行價值評估時，要將EVA方法及時進(jìn)行修改和完善。例如：EVA=稅后凈營業(yè)利潤-經(jīng)濟(jì)資本成本等等。

此外，EVA方法是一種絕對化的量化指標(biāo)，在銀行的資本運作效率上會存在著一定的差異和變化。因此，針對銀行的價值創(chuàng)造能力來說，要改變銀行的管理規(guī)模，增加基于EVA方法的相對指標(biāo)，即EVA回報率。運用此類指標(biāo)，可以更好地提高銀行的價值創(chuàng)造能力。

2.基于構(gòu)建EVA的激勵約束機(jī)制

商業(yè)銀行通過構(gòu)建EVA的激勵約束機(jī)制，可以較好地改善銀行支付獎金的要求和標(biāo)準(zhǔn)，提高經(jīng)營者的重視程度，制定更加符合銀行的戰(zhàn)略。

二、銀行的經(jīng)濟(jì)資本管理與價值創(chuàng)造

1.銀行加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)資本管理與價值創(chuàng)造的必要性

銀行為了降低和控制商業(yè)危機(jī)的發(fā)生，進(jìn)行了一定的風(fēng)險管理，并且掌握足夠的銀行資本。銀行經(jīng)濟(jì)資本主要用于抵抗風(fēng)險，通過風(fēng)險管理，大大縮減了銀行的風(fēng)險概率，從而實現(xiàn)銀行的創(chuàng)造價值；降低交易成本和稅收賦稅，從而增加銀行的凈現(xiàn)金流量，實現(xiàn)銀行的整體價值。

2.銀行的經(jīng)濟(jì)資本管理與價值創(chuàng)造的來源

資本預(yù)算是銀行的經(jīng)濟(jì)資本管理與價值創(chuàng)造的起點和前提，同時也是銀行防范風(fēng)險控制的重要內(nèi)容。具體來說，銀行通過資本管理，將銀行資本進(jìn)行了合理、高效的配置和調(diào)控，同時銀行在采取業(yè)務(wù)選擇時，承擔(dān)的風(fēng)險好而獲取的收益在一定程度上成正比。例如：大多數(shù)銀行將經(jīng)濟(jì)資本配置在信用風(fēng)險上，盡可能地減少將經(jīng)濟(jì)資本配置于市場和操作風(fēng)險之中，這也就片面說明了銀行在資本配置方面要承擔(dān)更多地信用風(fēng)險，對市場和操作風(fēng)險的承擔(dān)則會相對減少。同時，銀行的資本預(yù)算也可以為銀行創(chuàng)造更強(qiáng)大、更牢固的價值。

3.銀行的經(jīng)濟(jì)資本管理與價值創(chuàng)造的關(guān)系

銀行的經(jīng)濟(jì)資本管理為銀行創(chuàng)造一定的價值，經(jīng)濟(jì)資本包含著銀行風(fēng)險管理和平衡風(fēng)險收益的深意。經(jīng)濟(jì)資本的影響在于它能夠促進(jìn)銀行加強(qiáng)風(fēng)險防范和價值創(chuàng)造等方面。經(jīng)濟(jì)資本通過廣泛的運用，無論是在經(jīng)營戰(zhàn)略、資產(chǎn)配置等方面，還是在貸款、業(yè)績考核等等方面，銀行的資本管理通過在各個方面的實際應(yīng)用，成為實現(xiàn)銀行創(chuàng)造價值的必備媒介和工具，作為及其重要的紐帶作用大大影響著商業(yè)銀行的發(fā)展。

三、商業(yè)銀行實施EVA方法的意義

1.有利于為銀行的領(lǐng)導(dǎo)者和管理者提供積極、有效的激勵作用，激發(fā)他們的價值創(chuàng)造活動，從而為商業(yè)銀行創(chuàng)造更大的社會效益和利潤。

2.有利于加快銀行創(chuàng)造價值能力的實現(xiàn)。運用EVA方法可以真實、準(zhǔn)確地反映出商業(yè)銀行創(chuàng)造的社會價值；而且也能夠有效地解決代理問題，最大程度地減少代理成本。

例如：在某一地區(qū)的建設(shè)銀行中，在以往的傳統(tǒng)實施管理中，存在著諸多問題，主要體現(xiàn)在：資本管理不盡合理、缺少行之有效的防范風(fēng)險和預(yù)算管理以及內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)比較單一化等等。但是，自從商業(yè)銀行實施了EVA模式后，無論是在經(jīng)濟(jì)資本管理上還是在內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)上改善了多數(shù)問題。

四、商業(yè)銀行實施EVA方法的建議及策略

1.建立健全全面的信息數(shù)據(jù)庫，加大支持力度

建立健全全面、系統(tǒng)、合理的商業(yè)銀行數(shù)據(jù)庫，包括風(fēng)險控制、成本核算、利潤服務(wù)等等方面，這樣在商業(yè)銀行進(jìn)行相關(guān)的統(tǒng)計工作時，更利于準(zhǔn)確的分析工作和資本成本的核算工作。

2.要進(jìn)一步優(yōu)化和改進(jìn)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)

內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)是商業(yè)銀行的重要組成部分，為了保證EVA系統(tǒng)的順利實施，商業(yè)銀行必須要實時調(diào)整內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，保證其科學(xué)性、合理性以及規(guī)范性；優(yōu)化銀行內(nèi)部的資源配置，建立良好的價值管理系統(tǒng)，使銀行的有益資源得到最大程度地發(fā)揮和利用。

3.增強(qiáng)具有綜合性的績效管理機(jī)制

商業(yè)銀行EVA的運用，實現(xiàn)了績效評價在會計利潤到經(jīng)濟(jì)利潤的良好轉(zhuǎn)變，但是作為綜合性的財務(wù)指標(biāo)，必然會存在財務(wù)方面的缺陷，進(jìn)而極有可能會影響到銀行服務(wù)質(zhì)量、員工滿意度等方面的評價。因此，EVA可以作為績效考核的管理工具，只有這樣，才能實現(xiàn)商業(yè)銀行的高質(zhì)量和高標(biāo)準(zhǔn)。

4.提高銀行的全面預(yù)算管理效率

建立健全以EVA為核心的全面預(yù)算管理制度，特別是在業(yè)務(wù)經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)預(yù)算方面。逐步研究制定出預(yù)算管理方法，從而促進(jìn)績效評價和考核管理的有效運行。在實際的操作中，對于差異性問題也要及時地進(jìn)行分析和調(diào)整，要制定一定的責(zé)任追究機(jī)制。

五、結(jié)束語

綜上所述，在商業(yè)銀行實施EVA模式勢在必行，進(jìn)一步提高商業(yè)銀行的運行效率、節(jié)約資源運作成本以及改善銀行的資本結(jié)構(gòu)。此外，要將EVA與平衡記分卡進(jìn)行有機(jī)地結(jié)合和統(tǒng)一，為商業(yè)銀行創(chuàng)造更大的社會價值。當(dāng)然，對于存在的不足之處，我們要進(jìn)行及時地改良和創(chuàng)新，不能只滿足于現(xiàn)狀，樹立與時俱進(jìn)、開拓創(chuàng)新的銀行管理理念，進(jìn)而提升商業(yè)銀行的核心競爭力，推動商業(yè)銀行更好地走向世界。

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