施城

摘 要：本文主要就現(xiàn)金流表在電力財務(wù)管理中的作用進行了分析，并提出了有效的管理措施，以供參考。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流表 電力財務(wù)管理

1、現(xiàn)金流量在財務(wù)管理的應(yīng)用

（1）應(yīng)用于企業(yè)資金結(jié)構(gòu)分析。電力企業(yè)在對現(xiàn)金流量進行管理時，主要涉及到三個方面的內(nèi)容，即對經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量進行分析管理。通過分析對比這三類經(jīng)濟活動的現(xiàn)金凈流量信息，可以客觀的評估這三類經(jīng)濟活動對于資金流流動起到的作用及運轉(zhuǎn)情況。簡單來說就是，電力企業(yè)應(yīng)用現(xiàn)金流表可科學(xué)分析企業(yè)流入、流出資金的結(jié)構(gòu)關(guān)系。

（2）應(yīng)用于企業(yè)盈利能力分析。盈利既是電力企業(yè)發(fā)展的一項前提條件，也是企業(yè)管理層的關(guān)注指標(biāo)。通過對企業(yè)資金進行流量管理，可以獲得主營業(yè)務(wù)收現(xiàn)比率，從整體上對資金流入、流出比例進行分析，從而客觀地評估企業(yè)的盈利能力和運營情況。

（3）應(yīng)用于企業(yè)盈利質(zhì)量分析。針對電力企業(yè)而言，盈利能力的高低固然重要，但盈利質(zhì)量的重要性也不容忽視。通過對企業(yè)資金現(xiàn)金流量管理，可以得到企業(yè)資金流量與收益的比例，從而合理地分析、評估企業(yè)的盈利質(zhì)量。

2、現(xiàn)金流表在電力財務(wù)管理中的重要作用

（1）進一步提高決策的科學(xué)性。現(xiàn)金流表主要是用來反映企業(yè)的財務(wù)狀況，具有較高的可靠性和科學(xué)性。在電力企業(yè)的具體運營管理過程中，新型流量表可對企業(yè)以后的發(fā)展進行分析，尤其是財務(wù)方面，也就是說現(xiàn)金流表對于電力企業(yè)的財務(wù)管理部門具有非常重要的現(xiàn)實意義。

（2）對電力企業(yè)的現(xiàn)金流量進行合理規(guī)劃。電力企業(yè)可借助現(xiàn)金流量表來對資金的流動情況進行預(yù)測，還能將資金的支出控制在合理范圍內(nèi)，進一步降低風(fēng)險。除此之外，現(xiàn)金流表還可以及時反映出資金的流動情況，從而進一步為電力單位未來的發(fā)展奠定基礎(chǔ)，促使單位的收入高于支出。

（3）通過當(dāng)期現(xiàn)金流量信息確定企業(yè)是收益質(zhì)量。企業(yè)的會計利潤是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)計算得出的，在這些利潤中，很大一部分的收入并不都是真實的收入，通過現(xiàn)金流量表中企業(yè)營業(yè)期間現(xiàn)金的流入、輸出以及投資的流入、輸出可以充分了解企業(yè)利潤的真實性，明確企業(yè)收入實現(xiàn)的真實情況，確定企業(yè)收益的真實質(zhì)量，對企業(yè)的財務(wù)作出最真實的評價。

3、現(xiàn)金流量表對電力財務(wù)管理的影響

企業(yè)是以營利為目的組織，企業(yè)存在目的就是為了生存、營利與發(fā)展，維持與緩慢發(fā)展都可能會使企業(yè)走向倒閉。一方面，如果企業(yè)現(xiàn)金流入小于現(xiàn)金流出，即使企業(yè)財務(wù)有盈利，企業(yè)也不能夠繼續(xù)生存發(fā)展。另一方面，其實只要企業(yè)流入的資金可以保證資金流出，企業(yè)依舊可以維持生存繼續(xù)發(fā)展，維持資金流的流入與流出其意義要遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過企業(yè)盈利。因此，快速發(fā)展就需要財務(wù)管理人員不斷地籌集所需的資金，并維持現(xiàn)金流的流入、輸出，保持平衡。

4、現(xiàn)金流量表的現(xiàn)實意義

（1）現(xiàn)金流表可以為企業(yè)管理人員提供企業(yè)獲取現(xiàn)金能力的信息，反應(yīng)企業(yè)在固定時間內(nèi)的現(xiàn)金流入與流出情況，通過有效分析判定企業(yè)資金的走向，從正面反應(yīng)企業(yè)的償還能力、創(chuàng)造能力、支付能力，有助于企業(yè)決策者作出正確的決策判斷。

（2）現(xiàn)金流量表與損益流量表結(jié)合起來可以直接評價企業(yè)凈利潤的質(zhì)量，在一般情況下，雖然企業(yè)損益表顯示經(jīng)營成果不佳，但是企業(yè)卻有富余的償還能力。這就是凈利潤的原因引起的，凈利潤遵循配比原則，而現(xiàn)金流量表則是以收付實現(xiàn)制度為基礎(chǔ)的，所以通過現(xiàn)金流表可以評價凈利潤的質(zhì)量。

5、現(xiàn)金流表在電力財務(wù)管理中的管理對策

（1）加強管理資金報表。資金分析報表主要是對電力建設(shè)單位的資金進行分析和整理，是財務(wù)管理部門的核心環(huán)節(jié)，可在一定程度上推動電力建設(shè)行業(yè)的發(fā)展，且效果極為顯著就目前而言，電力企業(yè)已無法再運用傳統(tǒng)的方法來對資金的流動情況展開研究，資金分析表是對財務(wù)管理的資金進行分析，但可靠性不高，而現(xiàn)金流表卻能及時將數(shù)據(jù)信息反映出來，彌補資金分析報表的不足，對電力企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)代化發(fā)展具有積極的作用。

（2）損益情況分析。在電力單位中，現(xiàn)金流表可以精確反映現(xiàn)金的使用情況，有助于財務(wù)管理部門對企業(yè)做出及時調(diào)整，且還能全面掌握企業(yè)的經(jīng)營情況。同時，現(xiàn)金流表還可以為管理人員提供信息數(shù)據(jù)，便于進行管理，從而提高決策水平，有效規(guī)避或避免企業(yè)貪污問題的出現(xiàn)，進一步促進企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

（3）現(xiàn)金流量動態(tài)管理?，F(xiàn)如今，現(xiàn)金流表在整個電力建設(shè)單位中占據(jù)著舉足輕重的重要地位，其不光能將單位的現(xiàn)金流動情況表現(xiàn)出來，且還能顯現(xiàn)現(xiàn)金流量的特征，促使財務(wù)管理部門對資金的使用情況有一個了解，從而結(jié)合資金的流動情況及時制定出資金調(diào)整方案。

6、現(xiàn)金流表應(yīng)用于財務(wù)管理應(yīng)注意問題

（1）注意現(xiàn)金流量管理的方法。現(xiàn)階段而言，進行現(xiàn)金流量管理的主要方式是現(xiàn)金貼現(xiàn)，已被廣泛的應(yīng)用于企業(yè)投資、融資、資產(chǎn)管理等重要經(jīng)濟環(huán)節(jié)。在應(yīng)用現(xiàn)金貼現(xiàn)的方式進行現(xiàn)金流量管理時，要注意幾個問題：首先，在對現(xiàn)金流量進行計算時，應(yīng)該基于貨幣價值時間的原理科學(xué)計算；其次，應(yīng)該從整體及角度出發(fā)，對較長時間內(nèi)的現(xiàn)金流量進行管理，避免短期流量管理的局限性。

（2）注意現(xiàn)金流量管理的全面性。為了謀求更好的發(fā)展，電力企業(yè)會根據(jù)市場環(huán)境的變化不斷調(diào)整經(jīng)營策略，這就可能導(dǎo)致新的經(jīng)濟活動的產(chǎn)生。因此，為有效確保財務(wù)管理的全面性，企業(yè)應(yīng)定期分析現(xiàn)金流量管理內(nèi)容是否全面，并對其進行及時的更新調(diào)整。

（3）注意現(xiàn)金流量管理的全局性、流動性。1）全局性。在對電力企業(yè)資金進行現(xiàn)金流量管理時，應(yīng)該注意全局性，要將企業(yè)的整體資產(chǎn)、所有經(jīng)濟活動均納入現(xiàn)金流量管理的范圍，注意企業(yè)總體和分部門的協(xié)調(diào)性和獨立性，一方面要協(xié)調(diào)整體，對企業(yè)整體的現(xiàn)金流量進行管理，實現(xiàn)企業(yè)長期戰(zhàn)略目標(biāo)；另一方面，應(yīng)該明確企業(yè)各部門的具體責(zé)任，進行分部門的現(xiàn)金流量管理，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性。2）流動性。只有保證資金鏈的流動正常，電力企業(yè)才能正常的從事生產(chǎn)經(jīng)營活動。因此，企業(yè)在進行現(xiàn)金流量管理時，要對獲取的現(xiàn)金信息進行及時有效的分析，保證資金流動的正常性，保證企業(yè)正常的償債能力、收支能力，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性。

7、結(jié)語

綜上，在電力企業(yè)的經(jīng)營過程中，現(xiàn)金流表發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，可進一步促進企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。因此，電力企業(yè)相關(guān)管理人員應(yīng)重視對資金流表的管理，不斷提高企業(yè)的綜合實力，促使企業(yè)的利益最大化。

參考文獻

[1] 王曼云.現(xiàn)金流表在電力財務(wù)管理中的作用及管理措施[J].企業(yè)改革與管理，2016（21）.