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        現(xiàn)金流表在電力財務(wù)管理中的作用及管理措施

        2017-02-23 06:31:36施城
        西部論叢 2017年10期
        關(guān)鍵詞:現(xiàn)金流量現(xiàn)金電力企業(yè)

        施城

        摘 要:本文主要就現(xiàn)金流表在電力財務(wù)管理中的作用進行了分析,并提出了有效的管理措施,以供參考。

        關(guān)鍵詞:現(xiàn)金流表 電力財務(wù)管理

        1、現(xiàn)金流量在財務(wù)管理的應(yīng)用

        (1)應(yīng)用于企業(yè)資金結(jié)構(gòu)分析。電力企業(yè)在對現(xiàn)金流量進行管理時,主要涉及到三個方面的內(nèi)容,即對經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量進行分析管理。通過分析對比這三類經(jīng)濟活動的現(xiàn)金凈流量信息,可以客觀的評估這三類經(jīng)濟活動對于資金流流動起到的作用及運轉(zhuǎn)情況。簡單來說就是,電力企業(yè)應(yīng)用現(xiàn)金流表可科學(xué)分析企業(yè)流入、流出資金的結(jié)構(gòu)關(guān)系。

        (2)應(yīng)用于企業(yè)盈利能力分析。盈利既是電力企業(yè)發(fā)展的一項前提條件,也是企業(yè)管理層的關(guān)注指標(biāo)。通過對企業(yè)資金進行流量管理,可以獲得主營業(yè)務(wù)收現(xiàn)比率,從整體上對資金流入、流出比例進行分析,從而客觀地評估企業(yè)的盈利能力和運營情況。

        (3)應(yīng)用于企業(yè)盈利質(zhì)量分析。針對電力企業(yè)而言,盈利能力的高低固然重要,但盈利質(zhì)量的重要性也不容忽視。通過對企業(yè)資金現(xiàn)金流量管理,可以得到企業(yè)資金流量與收益的比例,從而合理地分析、評估企業(yè)的盈利質(zhì)量。

        2、現(xiàn)金流表在電力財務(wù)管理中的重要作用

        (1)進一步提高決策的科學(xué)性。現(xiàn)金流表主要是用來反映企業(yè)的財務(wù)狀況,具有較高的可靠性和科學(xué)性。在電力企業(yè)的具體運營管理過程中,新型流量表可對企業(yè)以后的發(fā)展進行分析,尤其是財務(wù)方面,也就是說現(xiàn)金流表對于電力企業(yè)的財務(wù)管理部門具有非常重要的現(xiàn)實意義。

        (2)對電力企業(yè)的現(xiàn)金流量進行合理規(guī)劃。電力企業(yè)可借助現(xiàn)金流量表來對資金的流動情況進行預(yù)測,還能將資金的支出控制在合理范圍內(nèi),進一步降低風(fēng)險。除此之外,現(xiàn)金流表還可以及時反映出資金的流動情況,從而進一步為電力單位未來的發(fā)展奠定基礎(chǔ),促使單位的收入高于支出。

        (3)通過當(dāng)期現(xiàn)金流量信息確定企業(yè)是收益質(zhì)量。企業(yè)的會計利潤是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)計算得出的,在這些利潤中,很大一部分的收入并不都是真實的收入,通過現(xiàn)金流量表中企業(yè)營業(yè)期間現(xiàn)金的流入、輸出以及投資的流入、輸出可以充分了解企業(yè)利潤的真實性,明確企業(yè)收入實現(xiàn)的真實情況,確定企業(yè)收益的真實質(zhì)量,對企業(yè)的財務(wù)作出最真實的評價。

        3、現(xiàn)金流量表對電力財務(wù)管理的影響

        企業(yè)是以營利為目的組織,企業(yè)存在目的就是為了生存、營利與發(fā)展,維持與緩慢發(fā)展都可能會使企業(yè)走向倒閉。一方面,如果企業(yè)現(xiàn)金流入小于現(xiàn)金流出,即使企業(yè)財務(wù)有盈利,企業(yè)也不能夠繼續(xù)生存發(fā)展。另一方面,其實只要企業(yè)流入的資金可以保證資金流出,企業(yè)依舊可以維持生存繼續(xù)發(fā)展,維持資金流的流入與流出其意義要遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過企業(yè)盈利。因此,快速發(fā)展就需要財務(wù)管理人員不斷地籌集所需的資金,并維持現(xiàn)金流的流入、輸出,保持平衡。

        4、現(xiàn)金流量表的現(xiàn)實意義

        (1)現(xiàn)金流表可以為企業(yè)管理人員提供企業(yè)獲取現(xiàn)金能力的信息,反應(yīng)企業(yè)在固定時間內(nèi)的現(xiàn)金流入與流出情況,通過有效分析判定企業(yè)資金的走向,從正面反應(yīng)企業(yè)的償還能力、創(chuàng)造能力、支付能力,有助于企業(yè)決策者作出正確的決策判斷。

        (2)現(xiàn)金流量表與損益流量表結(jié)合起來可以直接評價企業(yè)凈利潤的質(zhì)量,在一般情況下,雖然企業(yè)損益表顯示經(jīng)營成果不佳,但是企業(yè)卻有富余的償還能力。這就是凈利潤的原因引起的,凈利潤遵循配比原則,而現(xiàn)金流量表則是以收付實現(xiàn)制度為基礎(chǔ)的,所以通過現(xiàn)金流表可以評價凈利潤的質(zhì)量。

        5、現(xiàn)金流表在電力財務(wù)管理中的管理對策

        (1)加強管理資金報表。資金分析報表主要是對電力建設(shè)單位的資金進行分析和整理,是財務(wù)管理部門的核心環(huán)節(jié),可在一定程度上推動電力建設(shè)行業(yè)的發(fā)展,且效果極為顯著就目前而言,電力企業(yè)已無法再運用傳統(tǒng)的方法來對資金的流動情況展開研究,資金分析表是對財務(wù)管理的資金進行分析,但可靠性不高,而現(xiàn)金流表卻能及時將數(shù)據(jù)信息反映出來,彌補資金分析報表的不足,對電力企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)代化發(fā)展具有積極的作用。

        (2)損益情況分析。在電力單位中,現(xiàn)金流表可以精確反映現(xiàn)金的使用情況,有助于財務(wù)管理部門對企業(yè)做出及時調(diào)整,且還能全面掌握企業(yè)的經(jīng)營情況。同時,現(xiàn)金流表還可以為管理人員提供信息數(shù)據(jù),便于進行管理,從而提高決策水平,有效規(guī)避或避免企業(yè)貪污問題的出現(xiàn),進一步促進企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

        (3)現(xiàn)金流量動態(tài)管理?,F(xiàn)如今,現(xiàn)金流表在整個電力建設(shè)單位中占據(jù)著舉足輕重的重要地位,其不光能將單位的現(xiàn)金流動情況表現(xiàn)出來,且還能顯現(xiàn)現(xiàn)金流量的特征,促使財務(wù)管理部門對資金的使用情況有一個了解,從而結(jié)合資金的流動情況及時制定出資金調(diào)整方案。

        6、現(xiàn)金流表應(yīng)用于財務(wù)管理應(yīng)注意問題

        (1)注意現(xiàn)金流量管理的方法。現(xiàn)階段而言,進行現(xiàn)金流量管理的主要方式是現(xiàn)金貼現(xiàn),已被廣泛的應(yīng)用于企業(yè)投資、融資、資產(chǎn)管理等重要經(jīng)濟環(huán)節(jié)。在應(yīng)用現(xiàn)金貼現(xiàn)的方式進行現(xiàn)金流量管理時,要注意幾個問題:首先,在對現(xiàn)金流量進行計算時,應(yīng)該基于貨幣價值時間的原理科學(xué)計算;其次,應(yīng)該從整體及角度出發(fā),對較長時間內(nèi)的現(xiàn)金流量進行管理,避免短期流量管理的局限性。

        (2)注意現(xiàn)金流量管理的全面性。為了謀求更好的發(fā)展,電力企業(yè)會根據(jù)市場環(huán)境的變化不斷調(diào)整經(jīng)營策略,這就可能導(dǎo)致新的經(jīng)濟活動的產(chǎn)生。因此,為有效確保財務(wù)管理的全面性,企業(yè)應(yīng)定期分析現(xiàn)金流量管理內(nèi)容是否全面,并對其進行及時的更新調(diào)整。

        (3)注意現(xiàn)金流量管理的全局性、流動性。1)全局性。在對電力企業(yè)資金進行現(xiàn)金流量管理時,應(yīng)該注意全局性,要將企業(yè)的整體資產(chǎn)、所有經(jīng)濟活動均納入現(xiàn)金流量管理的范圍,注意企業(yè)總體和分部門的協(xié)調(diào)性和獨立性,一方面要協(xié)調(diào)整體,對企業(yè)整體的現(xiàn)金流量進行管理,實現(xiàn)企業(yè)長期戰(zhàn)略目標(biāo);另一方面,應(yīng)該明確企業(yè)各部門的具體責(zé)任,進行分部門的現(xiàn)金流量管理,保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性。2)流動性。只有保證資金鏈的流動正常,電力企業(yè)才能正常的從事生產(chǎn)經(jīng)營活動。因此,企業(yè)在進行現(xiàn)金流量管理時,要對獲取的現(xiàn)金信息進行及時有效的分析,保證資金流動的正常性,保證企業(yè)正常的償債能力、收支能力,保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性。

        7、結(jié)語

        綜上,在電力企業(yè)的經(jīng)營過程中,現(xiàn)金流表發(fā)揮著至關(guān)重要的作用,可進一步促進企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。因此,電力企業(yè)相關(guān)管理人員應(yīng)重視對資金流表的管理,不斷提高企業(yè)的綜合實力,促使企業(yè)的利益最大化。

        參考文獻

        [1] 王曼云.現(xiàn)金流表在電力財務(wù)管理中的作用及管理措施[J].企業(yè)改革與管理,2016(21).

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