□ 李少霞

村轉制社區(qū)的“三資”平臺范本

□ 李少霞

近年來，針對村集體經(jīng)濟組織腐敗案件多發(fā)高發(fā)的情況，為進一步加強和規(guī)范村轉制社區(qū)管理，促進農村經(jīng)濟健康發(fā)展，廣東省廣州市黃埔區(qū)作為市轉制社區(qū)平臺建設的試點，大膽嘗試，積極打造轉制社區(qū)集體資產交易管理、財務管理和財務監(jiān)控“三資”平臺，該平臺以資金、資源、資產管理為核心，通過實時監(jiān)控、在線操作與指導，打造出具備“分級管理、實時監(jiān)控、預警糾錯、數(shù)據(jù)共享”一體化網(wǎng)絡監(jiān)管平臺。

“三資”平臺分為前臺和后臺，前臺包括村集體資產交易、招租公告、村集體資產交易結果公示、資產臺賬、財務報表公開、政策法規(guī)、辦事指南等相關的信息。群眾足不出戶，利用網(wǎng)絡，就可以了解區(qū)內農村“三資”相關信息。后臺包括資產管理和交易系統(tǒng)、財務管理系統(tǒng)、財務監(jiān)控系統(tǒng)、財務公開系統(tǒng)等等。平臺實現(xiàn)區(qū)、街（鎮(zhèn)）、村三級網(wǎng)絡監(jiān)管，使管理部門能實時掌握農村集體資產交易情況、租金繳收情況、財務收支情況等，對各轉制社區(qū)的日常業(yè)務實時監(jiān)督和指導。

下面筆者針對財務管理系統(tǒng)、財務監(jiān)控系統(tǒng)、財務公開系統(tǒng)等做簡單介紹。

一、“三資”平臺推廣前做好基礎工作

1. 機構設置和人員配備。一是各街成立村集體經(jīng)濟組織資產和財務服務中心，財務會計人員實行聘任制或代理制，必須持證上崗，優(yōu)選專業(yè)人員。二是由服務中心代理經(jīng)聯(lián)社及所屬企業(yè)、轄區(qū)內各經(jīng)濟社的財會工作，并對其財務管理活動、村集體資產的情況實時監(jiān)督，防止集體資產流失。三是由村民選舉產生的民主理財小組，一般5到7人構成。四是要求會計人員、出納人員、民主理財小組成員的相關信息統(tǒng)一報備至上級主管部門。

2. 構建財務管理系統(tǒng)和財務監(jiān)控系統(tǒng)。從2013年開始，在全區(qū)推廣使用財務管理系統(tǒng)和財務監(jiān)控系統(tǒng)，將所有社區(qū)的經(jīng)濟業(yè)務納入平臺管理，實現(xiàn)網(wǎng)絡共享做賬，對財務數(shù)據(jù)實時監(jiān)控，并針對村集體在資產和財務管理工作中容易存在腐敗、違規(guī)違紀的環(huán)節(jié)，設置監(jiān)控指標，通過各系統(tǒng)間數(shù)據(jù)的共享和處理分析，對集體資產到期交易情況、租金收取情況、貨幣資金使用情況、征地款使用情況、財務公開情況等進行全方位的實時監(jiān)控、預警。

3. 定期舉辦業(yè)務培訓。為了規(guī)范黃埔區(qū)集體經(jīng)濟組織財務管理工作，加強財務人員的業(yè)務素質，每年不定期地依據(jù)業(yè)務需求和政策文件，分別針對集體經(jīng)濟組織董事會成員、社區(qū)監(jiān)委會成員、監(jiān)事會成員、股東代表、財務主管、財務人員等舉辦業(yè)務操作培訓、繼續(xù)教育培訓。

4. 制定財務管理制度。依據(jù)區(qū)業(yè)務情況制定適合本區(qū)的財務制度，使各村集體經(jīng)濟組織有章可循，讓農村財務管理步入高效運轉軌道，減少了村干部的腐敗問題。

二、“三資”平臺模塊設置

（一）財務管理系統(tǒng)各模塊設置

1. 賬務管理模塊：包括會計科目設置、憑證查詢和修改、結轉損益、自定義報表查詢、總賬和明細賬。系統(tǒng)會計科目設置嚴格按照《村集體經(jīng)濟組織會計制度》規(guī)定。通過此模塊，可以進行結轉損益，結賬，查看報表、總賬、明細賬等。

2. 出納管理模塊：包括出納日記賬、交接單、銀行賬戶信息管理、出納月結、出納反結賬、銀行對賬等。出納人員依據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務單據(jù)，在系統(tǒng)進行出納流水賬的登記，自動生成現(xiàn)金銀行流水賬；對實際開設銀行的賬戶信息進行管理；會計人員出報表之前，通過銀行對賬模塊，對會計賬與出納賬的現(xiàn)金、銀行本月發(fā)生額進行比對。

3. 票據(jù)管理模塊：包括票據(jù)核銷、收款單、付款單、內部轉賬單、會計撿單等。會計人員按實際領用的票據(jù)數(shù)量，在系統(tǒng)中錄入票據(jù)號和票據(jù)類型，根據(jù)實際業(yè)務需求，在收款單和付款單界面按票據(jù)號的先后順序分別開具收款單和付款單；出納人員對已開具的收款單和付款單進行打印，并確認收付款信息；會計人員對已收款、已付款的單據(jù)進行會計撿單，拆分會計分錄并自動生成憑證，憑證生成之后系統(tǒng)可自動生成各類財務報表和明細賬、總賬。

4. 固定資產模塊：包括固定資產庫、固定資產折舊、固定資產變動、固定資產變更、固定資產清理等。會計人員根據(jù)實際業(yè)務需求進入相應的模塊，錄入相關信息，保存成功之后，系統(tǒng)自動生成相關的憑證。

5. 業(yè)務審計模塊：為加強各村集體經(jīng)濟組織對本村貨幣資金監(jiān)管，分別開設了大額審批、支付處理、現(xiàn)金超額、日提現(xiàn)超額、借支款、土地基金支出、公積金支出、公益金支出、大額審批等前置審批功能，各村集體經(jīng)濟組織按照實際經(jīng)濟水平，自行設置需前置審批的金額，出納人員在付款前，依據(jù)實際業(yè)務性質先提交申請，經(jīng)相關領導審批之后，會計人員在開具付款單時要關聯(lián)相應的審批號，出納人員打印付款單，并安排付款。通過前置審批，方便上級部門控制大額開支，有效監(jiān)督村集體資金的使用情況。

6. 系統(tǒng)設置模塊：包括賬套系統(tǒng)信息、系統(tǒng)反結賬等。

7. 初始設置模塊：初始科目余額錄入功能等。

（二）財務監(jiān)控系統(tǒng)各模塊設置

1. 資產監(jiān)控模塊：包括合同到期監(jiān)控、操作進程監(jiān)控、資產未流轉監(jiān)控、資產管理等。通過對資產管理交易系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行處理分析，對資產交易工作、經(jīng)濟合同情況、資產管理等情況進行實時監(jiān)控。

2. 賬務監(jiān)控模塊：包括財務公開報表匯總、銀行對賬監(jiān)控、賬務進度監(jiān)控、票據(jù)核銷監(jiān)控、預算進度監(jiān)控、預算差異監(jiān)控等。通過對財務信息最原始的數(shù)據(jù)進行處理分析，分別監(jiān)控財務報表公開情況、是否進行出納流水賬與銀行流水賬對賬、銀行賬戶存在多頭開戶的情況、每月做賬進度、票據(jù)核銷情況、財務預算差異情況。

3. 指標監(jiān)控模塊：包括現(xiàn)金開支監(jiān)控、科目變動監(jiān)控、固定資產計提比例監(jiān)控、公積公益金計提和支出監(jiān)控等。通過對財務管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行處理分析，依據(jù)相關財務制度的規(guī)定，通過設置特定指標的預警值，獲取預警數(shù)據(jù)，便于監(jiān)管部門或監(jiān)管人員掌握各村集體經(jīng)濟組織的財務情況。

4. 財務分析模塊：包括資產報表、合同收款情況表、財務報表查詢、收入對比表、支出對比表、應收未收款統(tǒng)計等13個子模塊。通過對資產管理和交易系統(tǒng)、財務管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)的處理分析，實現(xiàn)對經(jīng)濟合同的收款情況、拖欠租金情況進行實時跟蹤，并通過財務指標分析體系，對各個賬套輸出各種分析報表，對各類指標進行同比、環(huán)比、占比等對比分析，實現(xiàn)更高層次的經(jīng)營指標分析。

5. 領導查詢模塊：包括財務公開匯總表、應收未收款統(tǒng)計、貨幣資金匯總表等。篩選日常工作中重點關注的指標，方便領導查找。

（三）財務公開系統(tǒng)各模塊設置

1. 審核管理模塊：包括未審核數(shù)據(jù)、未通過審核、已審核數(shù)據(jù)。會計人員將生成的財務報表，在財務管理系統(tǒng)中，點擊報表公開，則相應的報表信息會自動傳送到財務公開系統(tǒng)中的未審核數(shù)據(jù)界面，各村集體經(jīng)濟組織的財務主管對未審核數(shù)據(jù)進行復核，錯誤的報表，點擊退回處理，報表流轉到未通過審核的界面；正確的報表，點擊審核通過，報表則流轉到已審核數(shù)據(jù)界面。

2. 數(shù)據(jù)中心模塊：包括上傳至廉政平臺、區(qū)平臺。實現(xiàn)將已審核數(shù)據(jù)界面中的報表，在區(qū)黨風廉政信息公開平臺、區(qū)平臺進行公開。

截至目前，全區(qū)14街1鎮(zhèn)共啟用880個財務賬套，全部通過“三資”平臺進行財務處理，真正實現(xiàn)了全區(qū)網(wǎng)絡共享做賬。系統(tǒng)運行了三年多，整體上運行穩(wěn)定，實現(xiàn)區(qū)、街（鎮(zhèn)）、村三級網(wǎng)絡監(jiān)管。

（作者單位：廣東省廣州市黃埔區(qū)集體經(jīng)濟組織資產和財務服務中心）