劉學(xué)軍++方紅華++張英強(qiáng)

摘要：本文對(duì)富陽(yáng)區(qū)政府專項(xiàng)管理進(jìn)行調(diào)研的基礎(chǔ)上，主要針對(duì)資金壓力過(guò)大、清理整合艱難、退出機(jī)制缺乏、預(yù)算編制不科學(xué)、執(zhí)行剛性不強(qiáng)、資金績(jī)效不高等問(wèn)題。在明確了相關(guān)管理要求之后，從實(shí)施項(xiàng)目分級(jí)管理、實(shí)行項(xiàng)目庫(kù)滾動(dòng)管理，強(qiáng)化執(zhí)行剛性、加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用、完善全口徑預(yù)算管理、加快推進(jìn)“數(shù)字財(cái)政”建設(shè)、理順財(cái)政與部門管理職責(zé)等角度提出具體的意見(jiàn)建議。

關(guān)鍵詞：政府專項(xiàng) 整合 改革

我們根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《浙江省人民政府關(guān)于加快建立現(xiàn)代財(cái)政制度的意見(jiàn)》（浙政發(fā)〔2015〕41號(hào)）、《杭州市富陽(yáng)區(qū)財(cái)政局關(guān)于編制2017年區(qū)級(jí)預(yù)算的通知》（富財(cái)預(yù)〔2016〕590號(hào)）等規(guī)定和專項(xiàng)資金清單管理的要求，對(duì)富陽(yáng)區(qū)政府專項(xiàng)的預(yù)算、執(zhí)行、管理過(guò)程等進(jìn)行了調(diào)研，分析了存在的問(wèn)題，明確了管理的要求，提出了具體的措施。

一、政府專項(xiàng)的現(xiàn)狀

除政策1類、事務(wù)1類項(xiàng)目足額保障以外，其它政府專項(xiàng)原則上在2015年調(diào)整預(yù)算的基礎(chǔ)上削減30%，壓減資金統(tǒng)籌用于G20峰會(huì)、五水共治、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革、工改等重點(diǎn)項(xiàng)目支出。新增項(xiàng)目必須有明確的上級(jí)文件、會(huì)議紀(jì)要、辦文單、簡(jiǎn)復(fù)單等政策依據(jù)。根據(jù)以上預(yù)算安排原則，2016年政府大專項(xiàng)12個(gè)，安排預(yù)算44.16億元，其中：本級(jí)38.50億元、省市?？?.66億元。

二、存在的主要問(wèn)題

（一）資金壓力過(guò)大

由各部門管理的政府專項(xiàng)資金需求越來(lái)越大，2013年本級(jí)預(yù)算安排26.80億元，2014年安排29.00億元，2015年安排34.50億元，2016年安排38.50億元，四年同比增長(zhǎng)61.7%，遠(yuǎn)超過(guò)地方財(cái)政收入24.2%的增長(zhǎng)幅度。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)處于“新常態(tài)”、稅收收入增幅不明顯，土地財(cái)政吃緊的情況下，不斷增長(zhǎng)的資金需求已經(jīng)給財(cái)政收支平衡造成了很大的困難。

（二）清理整合艱難

在專項(xiàng)資金條塊分配的體制下，部門有各自的項(xiàng)目和資金管理辦法，有各自規(guī)定的用途和投向，各部門希望通過(guò)爭(zhēng)取盡可能多的政府資金，扶持本部門項(xiàng)目。資金的統(tǒng)籌與整合在一定程度上會(huì)削弱原有的利益分配格局，影響到相關(guān)部門的既得利益，加之缺乏有效的制度保障，因而每次政府專項(xiàng)的清理整合效果都不理想。

（三）退出機(jī)制缺乏

自2008年推行政府專項(xiàng)管理以來(lái)，我區(qū)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)事業(yè)已取得很大發(fā)展，但政府專項(xiàng)資金一直沒(méi)有大的調(diào)整，絕大部分項(xiàng)目政策的出臺(tái)均未明確文件的有效期，導(dǎo)致專項(xiàng)資金邊整合、邊設(shè)立，項(xiàng)目越整越多，資金越來(lái)越大，退出越來(lái)越難。

（四）預(yù)算編制不科學(xué)

預(yù)算編制缺乏科學(xué)合理的項(xiàng)目論證體制，普遍存在先確定支出總額再安排具體項(xiàng)目的行為。專項(xiàng)預(yù)算名義上實(shí)行了 “零基預(yù)算”，但事實(shí)大多是按基數(shù)加增長(zhǎng)的方式編制。預(yù)算編制沒(méi)有考慮項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度，部門從利益最大化的角度出發(fā)，爭(zhēng)取在一年中安排跨年項(xiàng)目資金，造成預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢，執(zhí)行率低。部分政府專項(xiàng)中會(huì)議、培訓(xùn)、招待、差旅等彈性費(fèi)用仍然存在。資金額度確定很難，客觀上講目前出臺(tái)的產(chǎn)業(yè)類政策，涉及的扶持標(biāo)準(zhǔn)都是定性不定量，不夠科學(xué)。

（五）執(zhí)行剛性不強(qiáng)

年初編制預(yù)算時(shí)，有些部門沒(méi)有完全按照法律、政策規(guī)定，合理規(guī)劃本部門的工作重點(diǎn)，往往申報(bào)一些不必要的項(xiàng)目。在預(yù)算執(zhí)行中又出現(xiàn)“政出多門”的現(xiàn)象，拿出上級(jí)部門的政策依據(jù)、考核任務(wù)等要求對(duì)預(yù)算進(jìn)行追加。年初預(yù)留項(xiàng)目的二次分配缺乏科學(xué)規(guī)范的項(xiàng)目論證機(jī)制，存在拿著資金找項(xiàng)目的現(xiàn)象，造成急需的項(xiàng)目缺資金，年初安排的資金找項(xiàng)目的怪狀。專項(xiàng)資金內(nèi)部子項(xiàng)目之間的調(diào)整隨意，缺乏動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，存在尋租空間。

（六）資金績(jī)效不高

各部門對(duì)專項(xiàng)資金總額較為關(guān)注，對(duì)資金績(jī)效重視不夠，普遍存在重政策重資金、輕管理現(xiàn)象。部分專項(xiàng)資金的主管部門較多，財(cái)政扶持資金形不成合力。2012年和2014年，我區(qū)對(duì)產(chǎn)業(yè)扶持和涉農(nóng)資金進(jìn)行了整合，分別出臺(tái)了工業(yè)興區(qū)24條和工業(yè)強(qiáng)區(qū)25條、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌政策22條，但由于涉及部門利益較多，政策導(dǎo)向作用仍然不夠明顯，支持重點(diǎn)不夠突出，“天女散花”現(xiàn)象未能有效改善。

三、解決問(wèn)題的具體措施

（一）實(shí)施項(xiàng)目分級(jí)管理

將政府專項(xiàng)改為政府項(xiàng)目。按三級(jí)管理：一級(jí)為一個(gè)部門一個(gè)項(xiàng)目；二級(jí)為分類項(xiàng)目（按目前140個(gè)子項(xiàng)目清理整合后確定，對(duì)支持方向、支持對(duì)象和用途相同或相近的政策進(jìn)行歸并重新認(rèn)定。）三級(jí)為具體細(xì)化項(xiàng)目。所有項(xiàng)目按文件依據(jù)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、扶持方向等要素分為民生事業(yè)類和產(chǎn)業(yè)發(fā)展類，民生事業(yè)類再分政策類、事務(wù)類、項(xiàng)目類。

（二）實(shí)行項(xiàng)目庫(kù)滾動(dòng)管理

基本支出以外的支出需求都要按規(guī)定編制項(xiàng)目預(yù)算，嚴(yán)格推行零基預(yù)算，細(xì)化項(xiàng)目資金，并結(jié)合財(cái)力狀況安排預(yù)算。各部門要按照“先評(píng)審后入庫(kù)”的原則，對(duì)部門及所屬單位申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行完整性、必要性、可行性和合理性方面的評(píng)審，評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)再納入項(xiàng)目庫(kù)管理。

項(xiàng)目按周期分為“經(jīng)常性項(xiàng)目”、“跨年度項(xiàng)目”、“階段性項(xiàng)目”和“一次性項(xiàng)目”。對(duì)“經(jīng)常性項(xiàng)目”、未完成“跨年度項(xiàng)目”、未到期“階段性項(xiàng)目”納入下一年度預(yù)算；對(duì)已完成“跨年度項(xiàng)目”、已到期的“階段性項(xiàng)目”和“一次性項(xiàng)目”歸檔處理，不再納入下一年度預(yù)算；

項(xiàng)目按屬性分為新增項(xiàng)目和延續(xù)項(xiàng)目。新增項(xiàng)目，由單位申報(bào)并初步認(rèn)定項(xiàng)目屬性后，納入下一年度項(xiàng)目備選庫(kù)。

項(xiàng)目按重要程度分重要項(xiàng)目和一般項(xiàng)目，區(qū)財(cái)政根據(jù)財(cái)力可能結(jié)合工作實(shí)際，優(yōu)先保障重要項(xiàng)目。

（三）強(qiáng)化執(zhí)行剛性

政府項(xiàng)目預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，不得隨意調(diào)整。

1、建立項(xiàng)目動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制

項(xiàng)目間調(diào)劑必須經(jīng)財(cái)政部門審批， 新出臺(tái)的政策需要設(shè)立政府項(xiàng)目的，必須經(jīng)財(cái)政部門審核后報(bào)區(qū)政府批準(zhǔn)，不得在其他政府規(guī)章、政策性文件及工作會(huì)議紀(jì)要中對(duì)設(shè)立政府項(xiàng)目事項(xiàng)做出規(guī)定。

2、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行率考核

實(shí)時(shí)跟蹤了解項(xiàng)目執(zhí)行情況，對(duì)執(zhí)行進(jìn)度慢的原則上按一定比例收回，統(tǒng)籌用于急需項(xiàng)目支出。財(cái)政和相關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)控項(xiàng)目按進(jìn)度撥款的要求，杜絕為加快預(yù)算進(jìn)度而預(yù)撥資金行為。年內(nèi)無(wú)法執(zhí)行完畢，預(yù)算單位不主動(dòng)申報(bào)調(diào)減的，下一年預(yù)算按一定比例調(diào)減。

3、嚴(yán)格預(yù)算追加管理

年中原則上不出臺(tái)新增支出的政府項(xiàng)目，不追加預(yù)算，確有需要的，經(jīng)部門分管副區(qū)長(zhǎng)審批后，在部門內(nèi)部的政府項(xiàng)目中調(diào)劑解決，不能調(diào)劑的，下一年度再安排預(yù)算。

（四）加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用

深入推進(jìn)政府專項(xiàng)績(jī)效評(píng)價(jià)工作，加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)和審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，建立績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用機(jī)制。對(duì)績(jī)效好、監(jiān)管措施到位的項(xiàng)目，在安排下一年度預(yù)算時(shí)，給予適當(dāng)傾斜。對(duì)績(jī)效不高的項(xiàng)目在下一年度預(yù)算時(shí)，按一定比例進(jìn)行扣減。對(duì)項(xiàng)目管理混亂、頻出資金問(wèn)題的項(xiàng)目堅(jiān)決予以取消。

1、控制預(yù)算項(xiàng)目調(diào)劑

部門（單位）擅自在項(xiàng)目間調(diào)劑資金用途超過(guò)項(xiàng)目總金額30%的，在相應(yīng)績(jī)效考評(píng)級(jí)次基礎(chǔ)上下降一個(gè)考評(píng)級(jí)次。

2、結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤

對(duì)各類檢查發(fā)現(xiàn)較大財(cái)政財(cái)務(wù)問(wèn)題或績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果為合格檔次的項(xiàng)目，下一年度預(yù)算安排原則上按5%扣減，重復(fù)發(fā)現(xiàn)的原則上按20%扣減，三次以上的原則上取消該項(xiàng)目。對(duì)各類檢查發(fā)現(xiàn)重大財(cái)政財(cái)務(wù)問(wèn)題或績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果為不合格檔次的項(xiàng)目，原則上取消該項(xiàng)目的財(cái)政支出安排，并按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)單位和個(gè)人的責(zé)任。

3、注重后續(xù)整改落實(shí)

對(duì)各類檢查及評(píng)價(jià)結(jié)果不進(jìn)行整改或整改不到位的，根據(jù)整改情況調(diào)整項(xiàng)目或相應(yīng)調(diào)減項(xiàng)目預(yù)算，直至取消該項(xiàng)財(cái)政支出，并根據(jù)區(qū)委區(qū)政府的綜合考核評(píng)價(jià)辦法，在單位綜合考評(píng)中進(jìn)行扣分。

4、嚴(yán)格績(jī)效自評(píng)工作

對(duì)不按規(guī)定進(jìn)行績(jī)效自評(píng)，不配合主管部門和財(cái)政部門開展各類檢查和評(píng)價(jià)工作的，區(qū)財(cái)政局暫停撥付該部門（單位）的項(xiàng)目資金。

（五）完善全口徑預(yù)算管理

政府的全部收入和支出都納入預(yù)算，各部門負(fù)責(zé)申報(bào)政府項(xiàng)目，提出資金需求，區(qū)財(cái)政根據(jù)財(cái)力可能統(tǒng)盤考慮資金來(lái)源，籌措項(xiàng)目資金。

政府項(xiàng)目資金來(lái)源應(yīng)包括本級(jí)財(cái)政資金和上級(jí)補(bǔ)助。上級(jí)補(bǔ)助通過(guò)“暫存款”形式下達(dá)的，在編制預(yù)算時(shí)也統(tǒng)籌拼盤安排，單獨(dú)設(shè)立預(yù)算指標(biāo)體系。

清理財(cái)政專戶資金，按照存量資金清理要求收回已到期或失效的專戶結(jié)余資金，收回歷年以權(quán)責(zé)發(fā)生制形勢(shì)納入專戶管理的政府項(xiàng)目資金，用于區(qū)委區(qū)政府確定的重大項(xiàng)目和重點(diǎn)支出。

屬非稅收入范疇的各項(xiàng)收入，必須納入 “收支兩條線”管理，按工作需要安排支出預(yù)算，嚴(yán)禁在專戶中安排項(xiàng)目資金，坐收坐支。

（六）加快推進(jìn)“數(shù)字財(cái)政”建設(shè)

進(jìn)一步完善財(cái)政預(yù)算管理信息系統(tǒng)建設(shè)，建立財(cái)政財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享機(jī)制，提升財(cái)政管理和服務(wù)水平。

1、預(yù)算編制系統(tǒng)改造升級(jí)

2017年起，對(duì)預(yù)算管理一體化平臺(tái)進(jìn)行升級(jí)，推進(jìn)滾動(dòng)項(xiàng)目庫(kù)管理、實(shí)施全口徑預(yù)算管理和中期財(cái)政規(guī)劃，將項(xiàng)目支出調(diào)整預(yù)算納入系統(tǒng)管理，完善預(yù)算編制“二上二下”管理。將項(xiàng)目庫(kù)、預(yù)算編制、指標(biāo)系統(tǒng)等模塊進(jìn)行有效融合，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理全過(guò)程可追溯。

2、加強(qiáng)財(cái)政大數(shù)據(jù)應(yīng)用

通過(guò)財(cái)政管理一體化平臺(tái)建設(shè)，逐步實(shí)現(xiàn)政府項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目執(zhí)行、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、績(jī)效評(píng)價(jià)等數(shù)據(jù)充分共享，深化數(shù)據(jù)挖掘利用，更好地發(fā)揮各項(xiàng)數(shù)據(jù)在政府項(xiàng)目預(yù)算編制和管理中的作用，支撐各類收支預(yù)測(cè)和財(cái)政決策。

（七）理順財(cái)政與部門管理職責(zé)

按照“誰(shuí)用錢，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，進(jìn)一步理順財(cái)政與部門的工作管理職責(zé)。便于資金的統(tǒng)籌、監(jiān)管，一個(gè)部門涉及的基本支出、部門項(xiàng)目和政府項(xiàng)目等全部支出統(tǒng)一由財(cái)政一個(gè)科室管理進(jìn)行全方位管理。屬部門內(nèi)部事項(xiàng)支出應(yīng)列入部門項(xiàng)目，不能列入部門的政府項(xiàng)目中。將部門涉及的政府投資項(xiàng)目也列入政府項(xiàng)目管理。