劉艷梅

摘要：營運資金是汽車制造企業(yè)資金管理中的重要的一部分，營運資金的管理工作直接關(guān)系到汽車制造企業(yè)的經(jīng)營與管理，營運資金的管理工作受到企業(yè)的高度重視。本文就對汽車制造企業(yè)的營運資金管理進行了分析，分析汽車制造企業(yè)的營運資金管理模式

關(guān)鍵詞：汽車制造企業(yè) 營運資金 管理模式

營運資金是汽車制造企業(yè)財務(wù)的重要組成部分，營運資金的管理決定著企業(yè)的經(jīng)營效果，影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。做好營運資金的管理工作，可以促進汽車制造企業(yè)的運營發(fā)展。營運資金管理是通過企業(yè)的采購、銷售、生產(chǎn)制造與財務(wù)部門之間的協(xié)調(diào)進行管理的，良好的營運資金可以促進企業(yè)的制造生產(chǎn)，保證企業(yè)資金的流動性。另一方面，良好的營運資金管理，還可以減少企業(yè)的經(jīng)營成本，實現(xiàn)汽車制造企業(yè)的經(jīng)濟利益最大化。因此，加強汽車制造企業(yè)的營運資金管理工作，進而促進企業(yè)的發(fā)展。

一、營運資金管理模式的構(gòu)成

營運資金管理模式包括營運資金管理理念和管理制度。營運資金管理理念是企業(yè)在進行營運資金管理活動中的一種理念，是營運資金管理中的重要一部分，營運資金管理理念有幾種類型，營運資金的高收益高風(fēng)險、低收益低風(fēng)險或是適中的管理理念。營運資金管理機制是汽車制造企業(yè)通過采用合理的組織結(jié)構(gòu)和形式，進行企業(yè)營運資金管理體制的制定。加強企業(yè)采購和生產(chǎn)銷售過程中的營運資金管理。

二、汽車制造企業(yè)營運資金管理模式存在的問題

（一）營運資金管理中的現(xiàn)金盤活風(fēng)險問題

汽車制造企業(yè)的營運資金管理中的現(xiàn)金盤活問題突出，企業(yè)的制造生產(chǎn)過多，嚴重影響了資金的流轉(zhuǎn)，企業(yè)向銀行貸款增加了企業(yè)的應(yīng)付利息支出；或是企業(yè)的資金余置，影響汽車制造企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)面對這兩種情況，缺乏對資金的統(tǒng)籌規(guī)劃，使資金不能被很好的利用，增加了企業(yè)的負擔(dān)，使資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題。如何將資金的閑置部分充分運用到資金缺乏的項目中，提高對企業(yè)資金的使用效率。企業(yè)的物資或生產(chǎn)設(shè)備的儲備過大或不足，都會影響企業(yè)資金的運用情況，可能造成資金的閑置或緊缺現(xiàn)象。營運資金管理理念一般都是為了減少營運資金的風(fēng)險，同時也減少了營運資金的收益；然而，企業(yè)想得到營運資金的更大收益，就必須面對更大的營運資金風(fēng)險。因此，掌握合適的營運資金管理理念，減少企業(yè)現(xiàn)金盤活風(fēng)險及其重要。另外，企業(yè)的資金管理混亂，資金管理不足，使資金的使用率大大降低。

（二）營運資金管理中的股份資金分配問題

汽車制造企業(yè)在股份資金的分配過程中出現(xiàn)過這樣或那樣的問題，股份資金分配方式多種多樣，但在具體的資金分配過程中，仍存在利益分配不均勻等問題。 企業(yè)的資金分配原則沒有具體的說明，留用資金和配股資金的使用情況不明確，嚴重影響了企業(yè)股東的投資利益。企業(yè)在進行汽車銷售分散管理客戶訂單時，銷售途徑及其管理較差，壞賬現(xiàn)象隨之而來，造成企業(yè)資金的耗蝕。汽車制造行業(yè)的環(huán)境不斷變化，企業(yè)的營運資金風(fēng)險也較多且不易控制，這對企業(yè)的營運資金管理有較大的影響。因此，企業(yè)在分配資金過程中，各部門之間要相互監(jiān)督，負責(zé)部門的營運資金的周轉(zhuǎn)與合理分配工作，加強營運資金的管理與監(jiān)控。

（三）營運資金管理中的回籠資金率低問題

目前，汽車制造企業(yè)的營運資金管理過程中，面臨著企業(yè)回籠資金困難的現(xiàn)況，這將直接影響汽車制造企業(yè)的整體資金流動。由于企業(yè)的生產(chǎn)量增大，資金來源可能欠缺，可能占用營運資金，對企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生了較大的影響。企業(yè)可能向銀行申請貸款，增加了企業(yè)的利息支出，固定資產(chǎn)超支等現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)銷售資金回籠率較低。此外，企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、運輸?shù)攘鞒痰馁Y金回籠核算較復(fù)雜，資金核算差值較大，造成回籠資金核算混亂，影響了資金的回籠。

三、汽車制造企業(yè)營運資金管理模式的完善

（一）降低現(xiàn)金盤活風(fēng)險

汽車制造企業(yè)在進行生產(chǎn)制造過程中，應(yīng)進行生產(chǎn)項目的投資預(yù)算，科學(xué)合理的進行籌劃，避免生產(chǎn)過分的膨脹。企業(yè)生產(chǎn)制造的資金不能占用營運資金，確保企業(yè)在生產(chǎn)過程中的資金短缺供給。首先，堅持進行資金籌劃工作，做好籌資準備，保證資金鏈的完整性。充分做好企業(yè)資金的均衡分配，加強資金的管理，合理調(diào)動資金，嚴格控制每項資金支出，財務(wù)人員應(yīng)做好財務(wù)預(yù)算工作，及時檢測企業(yè)運行時可能存在的風(fēng)險。與此同時，汽車制造企業(yè)應(yīng)加強預(yù)算管理，使各項目部門間的工作相互協(xié)調(diào)，提高部門的工作效率，對銷售市場情況具體了解，降低汽車存貨風(fēng)險。其次，企業(yè)應(yīng)加快資金的周轉(zhuǎn)，改善汽車制造企業(yè)的生產(chǎn)制造環(huán)境，盡量減少生產(chǎn)期限，加快資金回收，進而提高資金的使用效率。

（二）完善企業(yè)資金分配制度

在汽車制造企業(yè)利潤分配中，應(yīng)明確制定股份分配方法與原則，對分配信息作出詳細的說明；對于企業(yè)中的股份轉(zhuǎn)讓或是送股等情況高度重視，嚴格掌握股份資金狀況及投資等情況，明確說明投資項目的可行性、盈利以及以往股份資金分配使用情況。同時企業(yè)應(yīng)加強應(yīng)收賬款回收，充分利用銷售信譽度和現(xiàn)金折扣，加強往來賬款的收繳。另外，企業(yè)對分銷客戶進行統(tǒng)一的信用評估和經(jīng)濟情況的了解，將分銷客戶進行統(tǒng)一劃分，完善分銷管理制度，將應(yīng)收賬款同客戶的信用聯(lián)系起來，改善分銷混亂的現(xiàn)象，明確了供銷的來往賬目信息，減少了壞賬損失，提高了企業(yè)應(yīng)收賬款和現(xiàn)金流的利用效率。

（三）強化企業(yè)資金的回籠措施

汽車制造企業(yè)面對企業(yè)資金回籠困難的情況，應(yīng)加強企業(yè)資金的回籠工作管理，設(shè)立相應(yīng)的機構(gòu)促進資金回籠。在銷售旺季進行資金回籠計劃，通過折扣方式鼓勵欠款企業(yè)積極償還資金額；對客戶的信譽進行統(tǒng)計，掌握客戶的經(jīng)濟情況，針對不同的人采取不同的方法進行資金回籠，盡量減少企業(yè)的賒銷風(fēng)險；加強企業(yè)核算管理，在降低風(fēng)險因素的同時選擇正確的核算方式，推行銀行兌現(xiàn)計算方式，加強對汽車制造企業(yè)的銷售監(jiān)管工作，提高企業(yè)的現(xiàn)金流動性[4]。此外，企業(yè)還應(yīng)該采取一些措施，加強企業(yè)欠款的回收工作。對不同的客戶采取不同的賬款清算工作，嚴格控制企業(yè)資金的流動情況。

（四）選擇適當(dāng)?shù)臓I運資金控制方法

營運資金的管理控制首先要控制營運資金的預(yù)算，通過預(yù)算控制對企業(yè)的現(xiàn)金進行控制，很好的掌握企業(yè)的流動資金的使用情況，防止?fàn)I運資金風(fēng)險，控制企業(yè)成本開支，減少資金的投放。充分掌握營運資金的使用情況，營運資金管理者通過對營運資金的流動情況進行分析，盡可能的降低營運資金風(fēng)險，加強營運資金的管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

四、結(jié)束語

營運資金是確保汽車制造企業(yè)的正常運行的重要條件之一，是汽車制造企業(yè)經(jīng)營的重要資產(chǎn)，營運資金的管理工作顯得十分重要。本文對營運資金的管理模式進行了分析討論，對企業(yè)營運資金的管理模式提出了優(yōu)化措施，為了提高汽車制造企業(yè)的營運資金管理效果，為日后企業(yè)的經(jīng)營管理提供參考。

參考文獻：

[1]孫曉婷，張文華，晉芳，杜媛.發(fā)展混合所有制經(jīng)濟 推動營運資金管理創(chuàng)新——2014營運資金管理高峰論壇暨混合所有制與資本管理高峰論壇綜述[J].商業(yè)會計，2015

[2]杜媛，孫瑩，王苑琢.混合所有制改革推動資本管理創(chuàng)新和營運資金管理發(fā)展——中國企業(yè)營運資金管理研究中心協(xié)同創(chuàng)新回顧及2014年論壇綜述[J].會計研究，2015

[3]杜媛，姚連軍.企業(yè)經(jīng)營性營運資金管理重心與管理策略研究——離散度下的啟示[J].財經(jīng)論叢，2014

[4]隋敏.社會資本對營運資金管理的影響機理研究[J].中南財經(jīng)政法大學(xué)學(xué)報，2013