賴(lài)瑩瑩

摘要：企業(yè)集團(tuán)的規(guī)模較大，而且很多大型企業(yè)集團(tuán)的下屬公司也較多，要想抓好財(cái)務(wù)管理工作，就必須采取與之相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理模式，資金集中管理則是企業(yè)集團(tuán)普遍采用的管理模式，但當(dāng)前一些企業(yè)集團(tuán)在這方面存在不足。本文對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理進(jìn)行了分析，首先分析了集中管理的重要價(jià)值，然后對(duì)當(dāng)前一些企業(yè)集團(tuán)在這方面的問(wèn)題進(jìn)行了梳理和分析，在此基礎(chǔ)上，就如何解決這些問(wèn)題提出了優(yōu)化路徑，希望能夠?qū)Υ龠M(jìn)企業(yè)集團(tuán)管理的科學(xué)化提供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán) 資金管理 集中管理

資金管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，如何更好的開(kāi)展資金管理工作，對(duì)于企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，特別是由于企業(yè)集團(tuán)規(guī)模較大，而且層級(jí)也比較多，通過(guò)資金集中管理，能夠起到很好的管理效能，不僅能夠提高資金使用效率，而且也能夠更好的防范風(fēng)險(xiǎn)。盡管當(dāng)前絕大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)在這方面具有一定成效，但仍然有個(gè)別企業(yè)集團(tuán)在這方面出現(xiàn)問(wèn)題，需要引起企業(yè)集團(tuán)的重視，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，著眼破解存在的問(wèn)題，推動(dòng)資金集中管理改革和創(chuàng)新，促進(jìn)資金集中管理取得更好的成效。

一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的必要性

企業(yè)集團(tuán)在開(kāi)展資金管理的過(guò)程中，一定要采取符合企業(yè)集團(tuán)實(shí)際的管理模式，而集中管理是比較符合企業(yè)集團(tuán)實(shí)際的管理模式，特別是在當(dāng)前現(xiàn)代企業(yè)制度越來(lái)越受重視的形勢(shì)下，加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理更具有重要意義，突出表現(xiàn)在：

（1）對(duì)于提高企業(yè)資金使用效益具有重要價(jià)值，這主要是由于企業(yè)集團(tuán)在集中管理的過(guò)程中，能夠?qū)Ψ稚①Y金進(jìn)行“集中化”和“系統(tǒng)化”的安排與管理，這樣能夠使資金的使用效率得到提升，同時(shí)也能夠降低企業(yè)的財(cái)務(wù)成本，使企業(yè)集團(tuán)運(yùn)用多種形式進(jìn)行資金管理，比如在融資、投資等諸多方面進(jìn)行集中管理，能夠極大提高資金效益。

（2）對(duì)于防范企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)具有重要價(jià)值，企業(yè)集團(tuán)的下屬公司較多，如果不采取集中管理的模式，勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)的下屬公司在資金管理方面“各自為政”，必然會(huì)帶來(lái)一系列的風(fēng)險(xiǎn)，而通過(guò)集中管理，能夠更好的控制企業(yè)集團(tuán)的各類(lèi)資金，并且能夠建立比較統(tǒng)一、完善的監(jiān)管機(jī)制，進(jìn)而防范風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在的問(wèn)題

集中管理已經(jīng)成為大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)的管理模式，而且也越來(lái)越受到重視，但仍然有個(gè)別企業(yè)集團(tuán)在資金集團(tuán)中管理方面存在不足，主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面。

（一）資金集中管理“信息化”不足

資金集中管理具有一定的復(fù)雜性，因而必須高度重視資金集中管理的運(yùn)營(yíng)機(jī)制建設(shè)，而加強(qiáng)信息化建設(shè)則顯得十分重要。但當(dāng)前一些企業(yè)集團(tuán)在這方面還比較薄弱，對(duì)于大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用不夠到位，在資金集中管理方面，更多的是“管”而不是“理”，還沒(méi)有充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)開(kāi)展數(shù)據(jù)分析工作，因而也會(huì)制約資金集中管理效益。還有個(gè)別企業(yè)集團(tuán)沒(méi)有建立財(cái)務(wù)共享平臺(tái)，使得資金集中管理平臺(tái)、財(cái)務(wù)集中核算平臺(tái)、全面預(yù)算平臺(tái)信息數(shù)據(jù)無(wú)法共享，相互隔離，各自獨(dú)立運(yùn)行，比如，資金預(yù)算無(wú)法很好的嵌入資金集中管理平臺(tái)進(jìn)行控制，或是財(cái)務(wù)核算無(wú)法實(shí)現(xiàn)資金集中管理系統(tǒng)的自動(dòng)化導(dǎo)入，造成數(shù)據(jù)無(wú)效率地重復(fù)統(tǒng)計(jì)，甚至各平臺(tái)數(shù)據(jù)之間相互有出入，內(nèi)部信息傳遞相對(duì)比較滯后，相互之間也缺少協(xié)同性，同樣會(huì)制約管理效能。

（二）資金集中管理“管控化”不足

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，是資金集中管理的重要目標(biāo)之一。但當(dāng)前一些企業(yè)集團(tuán)在風(fēng)險(xiǎn)管制方面沒(méi)有引起重視，特別是很多企業(yè)集團(tuán)在開(kāi)展資金管理的過(guò)程中，盡管屬于集中管理模式，但在風(fēng)險(xiǎn)管理與控制方面比較薄弱，失去了集中管理的價(jià)值。比如當(dāng)前一些企業(yè)集團(tuán)由于屬于“家族管理”模式，因而在集中管理方面的經(jīng)驗(yàn)顯得不足，管理隊(duì)伍建設(shè)也不夠到位，在具體的操作過(guò)程中，經(jīng)營(yíng)者的權(quán)限過(guò)大，沒(méi)有建立比較科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制機(jī)制，同時(shí)也沒(méi)有開(kāi)展資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督工作，只是在出現(xiàn)問(wèn)題之后才開(kāi)始重視，但為時(shí)已晚。

（三）資金集中管理“系統(tǒng)化”不足

集中管理具有很強(qiáng)的系統(tǒng)性，可以說(shuō)是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，因而必須高度重視系統(tǒng)化建設(shè)，建立完善的管理體系。但從當(dāng)前一些企業(yè)集團(tuán)來(lái)看，在資金集中管理的系統(tǒng)化建設(shè)方面存在不到位的地方，比如個(gè)別企業(yè)集團(tuán)在開(kāi)展資金集中管理的過(guò)程中，沒(méi)有正確處理好總部與下屬公司之間的關(guān)系，總部的權(quán)限過(guò)大，下屬公司基本上無(wú)法參與到管理體系中來(lái)，這就導(dǎo)致資金管理“過(guò)死”，不利于資金管理的靈活性。再比如，還有個(gè)別企業(yè)集團(tuán)在資金管理方面沒(méi)有建立自上而下的運(yùn)行體系，下屬公司資金管理組織體系和管理人員建設(shè)不到位。

三、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的優(yōu)化路徑

集中管理對(duì)于提高企業(yè)集團(tuán)資金管理效能具有重要價(jià)值，這就需要企業(yè)集團(tuán)要堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，針對(duì)解決資金管理方面存在的不足，采取更加積極的措施，推動(dòng)資金集中管理取得更好成效。

（一）加強(qiáng)資金集中管理“信息化”建設(shè)

加強(qiáng)資金集中管理，要求企業(yè)集團(tuán)必須高度重視信息化建設(shè)，特別是要在建立財(cái)務(wù)共享平臺(tái)和資金集中管理信息化平臺(tái)上狠下功夫，這是提升管理效能的重要戰(zhàn)略性舉措，必須加大投入力度，并且要在建立有效的平臺(tái)方面取得突破。企業(yè)集團(tuán)要從網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的實(shí)際情況出發(fā)，積極探索“互聯(lián)網(wǎng)+資金集中管理”模式，提升資金集中管理的信息化應(yīng)用程度，既要加大軟件和硬件投入力度，又要運(yùn)用信息化手段推動(dòng)資金集中管理模式創(chuàng)新。比如可以將“大數(shù)據(jù)技術(shù)”應(yīng)用于資金集中管理當(dāng)中，加強(qiáng)分析、預(yù)測(cè)以及決策輔助功能建設(shè)；再比如可以將“云存儲(chǔ)技術(shù)”應(yīng)用于資金集中管理，建立資金管理共享平臺(tái)。

（二）強(qiáng)化資金集中管理“管控化”能力

企業(yè)集團(tuán)要將強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理與控制能力建設(shè)作為資金集中管理的重要戰(zhàn)略性舉措，著力提升資金管理的管控化。這就需要企業(yè)集團(tuán)在具體的管理工作過(guò)程中，一定要建立風(fēng)險(xiǎn)管理與控制體系，進(jìn)一步健全和完善風(fēng)險(xiǎn)管理與控制制度，加強(qiáng)制度的落實(shí)與執(zhí)行，確保各個(gè)方面都樹(shù)立強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制意識(shí)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理與控制能力。要大力加強(qiáng)資金管理人員隊(duì)伍建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)他們的培訓(xùn)，提高他們的管理能力。要高度重視對(duì)資金管理的監(jiān)督工作，建立內(nèi)部審計(jì)制度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要在第一時(shí)間予以分析和解決，確保將風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)。要將資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制結(jié)合起來(lái)，建立事前、事中、事后相結(jié)合的防范機(jī)制。

（三）完善資金集中管理“系統(tǒng)化”體系

在開(kāi)展資金集中管理的過(guò)程中，一定要高度重視系統(tǒng)化建設(shè)，強(qiáng)化資金管理運(yùn)行體系建設(shè)。要建立自上而下的資金管理體系，健全和完善總部、下屬公司以及相關(guān)方面的資金管理組織機(jī)構(gòu)，配備必要的管理人員和工作人員，形成健全完善的組織體系。要高度重視預(yù)算管理體系建設(shè)，推行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化資金分配、籌措的科學(xué)性和前瞻性。要正確處理好總部管理與下屬公司管理之間的關(guān)系，給予下屬公司適應(yīng)的管理權(quán)限，讓下屬公司參與到資金集中管理中來(lái)，對(duì)管理工作多提意見(jiàn)和建議，形成資金集中管理的強(qiáng)大合力，這樣能夠使資金集中管理更具有系統(tǒng)性和全面性。

資金集中管理對(duì)于企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)十分重要，在提高資金效益以及控制資金方面意義重大，但當(dāng)前一些企業(yè)集團(tuán)在資金集中管理方面存在不足，特別是在信息化建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)控制以及管理體系建設(shè)等方面存在問(wèn)題，這就需要企業(yè)集團(tuán)要在資金集中管理的信息化、管控化、系統(tǒng)化方面下功夫，突出資金集中管理的科學(xué)性、全面性與持續(xù)性，促進(jìn)資金集中管理取得更好成效。

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