高彥兵

摘要：合同管理是醫(yī)院管理工作的重要內(nèi)容，也是內(nèi)部控制應關注的重點。本文對醫(yī)院合同管理存在的問題進行了分析，并提出完善合同管理內(nèi)部控制的建議，為提高公立醫(yī)院內(nèi)部控制水平提供借鑒。

關鍵詞：公立醫(yī)院 合同管理 內(nèi)部控制

近年來隨著醫(yī)療業(yè)務的發(fā)展，公立醫(yī)院簽訂的合同數(shù)量及金額也在不斷增加，合同的重要性和普遍性雖然已得到重視，但實質性管理仍不足，合同管理過程中還存在一些問題，內(nèi)部控制也存在缺陷，具有潛在的風險。公立醫(yī)院應按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的要求加強合同管理內(nèi)部控制，防范經(jīng)濟和法律風險，遏制經(jīng)濟糾紛，維護醫(yī)院的合法利益。

一、公立醫(yī)院合同管理存在的問題

（一）合同管理組織體系不完善

大部分公立醫(yī)院未建立專門的合同管理組織體系。由于醫(yī)院合同種類多，涉及的業(yè)務部門也多，各個部門根據(jù)自己的需要即自行簽訂合同，甚至是先執(zhí)行后補簽合同，缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃與管理。各部門之間也缺乏溝通，存在重復合同或合同條款考慮不周全的情況，合同的訂立、審批與執(zhí)行過程中一些違規(guī)行為及有損醫(yī)院利益的現(xiàn)象時有發(fā)生。

（二）缺乏合同管理專業(yè)人才

醫(yī)院職能部門的管理人員多是由臨床或護理人員轉崗擔任，合同管理人員大多不是專業(yè)出身，缺乏系統(tǒng)的合同管理、法律等專業(yè)知識，對于合同管理的內(nèi)容、流程不太了解或不熟悉，甚至是并不關注。

（三）合同流程管理薄弱，重簽訂、輕執(zhí)行

在公立醫(yī)院合同管理工作中，普遍存在著重簽訂、輕執(zhí)行的現(xiàn)象。大多數(shù)醫(yī)院對于合同的管理，僅作為付款的依據(jù)，缺乏系統(tǒng)化、規(guī)范化的管理，缺乏對合同執(zhí)行的跟蹤與監(jiān)督。

二、完善公立醫(yī)院合同管理內(nèi)部控制的建議

（一）構建良好的合同管理內(nèi)部控制環(huán)境

1、建立健全合同管理內(nèi)部控制體系

醫(yī)院應建立完善的合同管理組織體系，包括決策機構、執(zhí)行機構和監(jiān)督機構。建立規(guī)范的合同管理規(guī)則，合理設置部門及崗位，明確各部門、崗位的職責與權限。在進行崗位設置、職責劃分時應明確合同的授權審批和簽署權限，嚴禁未經(jīng)授權擅自以醫(yī)院名義對外簽訂合同。醫(yī)院應依據(jù)業(yè)務類型對合同進行分類，由對口業(yè)務部門負責具體的執(zhí)行工作，同時應設置專門的合同管理部門，對合同統(tǒng)一管理并對執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

2、培養(yǎng)專業(yè)的合同管理人才

醫(yī)院應選擇道德品質好、有責任心、業(yè)務能力強的人員從事合同的日常管理工作，同時應加強對具體業(yè)務部門、合同管理部門等相關人員進行業(yè)務培訓，使其掌握法律知識、談判技巧、合同管理知識，能夠熟練從事合同管理工作。

（二）建立合同管理風險定期評估機制

醫(yī)院應定期對合同管理風險進行評估，重點關注合同的訂立、履行和監(jiān)督、印章及檔案管理環(huán)節(jié)的風險，并有針對性的選擇策略進行風險應對。

（三）加強合同業(yè)務流程管理

1、規(guī)范合同的訂立

訂立合同前，業(yè)務部門應認真審核對方的主體資格及資質，保留各項資質證照的復印件，核實法人或被授權人的身份，認真擬定合同條款，明確雙方的權利和義務，注明合同款項的支付節(jié)點及支付條件，同時確保合同中不存在有損醫(yī)院利益的條款。對于影響重大、有專業(yè)技術要求、法律關系復雜的合同，應組織多部門人員共同參與談判，必要時可聘請外部專家進行指導，切實維護醫(yī)院合法權益。授權簽署合同的，應由醫(yī)院負責人簽署授權委托書，未經(jīng)授權的人員一律不得以醫(yī)院名義對外簽訂合同。

2、有效監(jiān)督合同履行情況

合同一經(jīng)簽訂，應嚴格按合同條款執(zhí)行。合同簽訂后，業(yè)務部門應負責合同的具體執(zhí)行，并嚴格監(jiān)督合同對方義務履行情況，考核其是否按合同約定提供了相應服務，是否符合約定的質量要求等內(nèi)容。在合同履行過程中發(fā)生糾紛的，應在法律規(guī)定的時效內(nèi)及時與對方協(xié)商，經(jīng)協(xié)商一致的應簽訂書面協(xié)議，并按協(xié)議約定執(zhí)行，協(xié)商不成的，應按合同約定以仲裁或者訴訟方式解決。在處理合同糾紛過程中，醫(yī)院負責人應授權專人負責，并簽訂授權委托書，未經(jīng)授權的人員一律不得向合同對方做出實質性答復。

履行過程中，財務部門應嚴格按照合同約定付款，對于不符合約定的應拒絕支付，同時應建立合同管理部門與財務部門的溝通協(xié)調(diào)機制，使財務部門能夠了解醫(yī)院年度內(nèi)合同收付款情況，并將合同收付情況納入預算體系，實現(xiàn)合同管理與預算管理、收支管理相結合。

在合同履行的同時，合同管理部門應對各業(yè)務部門合同的履行情況進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)合同履行異常的應及時與業(yè)務部門溝通了解情況，必要時向醫(yī)院負責人報告，每年應對合同的履行及監(jiān)督情況進行分析，并出具分析報告，指出合同履行過程中存在的問題，提出改進建議，并督促改進，實現(xiàn)對合同履行過程的閉環(huán)管理和持續(xù)改進。

3、加強合同印章、檔案管理

合同印章應指定由專門部門妥善保管，未經(jīng)批準不得隨意加蓋。同時應建立合同印章審批、登記制度，合同經(jīng)編號、審批并由醫(yī)院負責人或授權代理人簽署后方可加蓋合同印章，同時應詳細登記用途、使用科室、使用人等信息并留檔備查。

醫(yī)院應充分利用信息化手段加強合同檔案管理，有條件的醫(yī)院應采用獨立的合同信息管理系統(tǒng)，對合同信息進行詳細登記，并定期進行統(tǒng)計、分類、歸檔。對于合同信息應妥善保管，加強信息安全管理，未經(jīng)批準不得泄露合同中的涉密信息。

三、結束語

隨著醫(yī)院所處環(huán)境的變化以及業(yè)務的發(fā)展，合同管理已成為醫(yī)院管理的一個重要方面，應引起重視。公立醫(yī)院應嚴格遵守《合同法》等相關法律法規(guī)，同時結合內(nèi)控規(guī)范的要求建立和完善合同管理內(nèi)部控制體系。建立管理制度，完善組織體系，合理設置部門和崗位，制定部門和崗位職責，加強監(jiān)督，實現(xiàn)公立醫(yī)院合同管理的規(guī)范化、專業(yè)化。

參考文獻：

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