中國財政科學研究院調研組

安徽、河南、河北三省“降成本”調研思考與相關建議

中國財政科學研究院調研組

編者按：根據(jù)財政部黨組關于財政科研工作要更好“為黨的中心工作服務、為現(xiàn)實服務”的指示要求，緊緊圍繞黨中央、國務院的重大決策部署和財政部關于2016年中心工作的安排，中國財政科學研究院于2016年4-5月就“企業(yè)成本與負擔問題”展開大型調研。

調研組選擇東、中、西、東北地區(qū)12個省份進行了重點深度實地調研，了解了各地企業(yè)的運行狀況，以及地方政府全面落實“降成本”的具體措施及面臨的現(xiàn)實困境，梳理出當前制約實體經(jīng)濟企業(yè)發(fā)展過程中面臨的主要問題，深入剖析企業(yè)成本和負擔高企的原因及其癥結，在此基礎上形成了一批高質量的調研成果。本刊從2016年第8期起將分4期陸續(xù)刊登深度調研成果，以供學界和實務部門深入了解和探討“企業(yè)成本與負擔問題”。

降低實體經(jīng)濟運營成本是推進供給側結構性改革的重要任務，是應對經(jīng)濟下行壓力、增強企業(yè)盈利能力和發(fā)展后勁、助推經(jīng)濟轉型升級的重要舉措。2016年4月下旬至5月中旬，我們赴安徽、河南、河北三省開展實地調研。從三省情況看，各地已相繼采取了一些降成本舉措，并取得了一定成效，但是各地經(jīng)濟仍面臨著下行壓力和復雜矛盾，在淘汰落后低效產(chǎn)能、深入推進結構調整中，企業(yè)承受了巨大的壓力，影響各地經(jīng)濟增長和地方財政運行的深層次問題并未得到有效解決，因此需要按照政府引導與市場主導相結合的原則，優(yōu)化企業(yè)發(fā)展的制度環(huán)境，深挖降本增效潛力，提升核心競爭力，助推企業(yè)轉型升級。從短期來看，不同地區(qū)、不同行業(yè)、不同規(guī)模的企業(yè)，成本構成和問題不同，需要區(qū)別對待；“降成本”并不意味著對所有企業(yè)、在各個方面降低成本，應同時考慮各地政府的承受能力，中央制定相關政策時應避免“一刀切”，給予地方更多的選擇權。從長期來看，“降成本”需要成為一種長效機制，而不是臨時性措施，避免出現(xiàn)反彈；而且降成本也不能與結構調整和節(jié)能減排等目標相沖突，不能因此而減弱對生態(tài)環(huán)境的保護力度。

供給側 實體經(jīng)濟 企業(yè)負擔 降成本

根據(jù)中央“推進供給側結構性改革”精神，為完善財稅政策，降低實體經(jīng)濟企業(yè)運營負擔，中國財政科學研究院專題調研組赴安徽、河南和河北三?、賹Α敖党杀尽鼻闆r進行了實地調研。現(xiàn)將有關情況匯總如下。

一、調研地區(qū)財政經(jīng)濟發(fā)展總體情況

（一）調研地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展狀況

當前，安徽、河南和河北三?。ㄒ韵潞喎Q中部三?。┙?jīng)濟穩(wěn)增長和調結構出現(xiàn)好的跡象，但總體上看中部三省經(jīng)濟運行仍面臨三個突出問題。

1.經(jīng)濟增速明顯下降

近年來，受國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟形勢影響，中部三省GDP增速深度下降，安徽全省GDP增速從2011年13.5%回落到2015年的8.7%，下降了4.8個百分點，河南省和河北省分別下降了3.7和4.5個百分點。2016年一季度相關指標雖有所回升，但基礎還不穩(wěn)固，經(jīng)濟增長率仍呈下降趨勢。

表1 2011年-2016年一季度中部三省GDP及增速 單位：億元

2.工業(yè)經(jīng)濟效益下滑，部分行業(yè)和企業(yè)困難重重

工業(yè)是三省經(jīng)濟大頭，隨著整體市場需求持續(xù)走弱，安徽、河南、河北三省規(guī)模以上工業(yè)增加值增速自2011年開始逐年下臺階，已從兩位數(shù)的增長分別回落至2015年的8.6%、8.6%和4.4%。2016年1-4月，安徽和河南省規(guī)模以上工業(yè)增加值同比增長8.4%和7.8%，比上年同期分別下降0.3和0.5個百分點。調研中實體經(jīng)濟反映困難仍然較多，以安徽省為例，2016年前兩個月，全省停產(chǎn)半停產(chǎn)企業(yè)累計占比6.8%，大型企業(yè)困難增加，產(chǎn)值由2015年同期增長4.7%回落到1%，前50名大型企業(yè)產(chǎn)值合計下降1.2%。

圖1 2015年2月-2016年4月中部三省規(guī)模以上工業(yè)增加值月累積增速

在新常態(tài)背景下，國際經(jīng)濟復蘇不及預期、國內(nèi)經(jīng)濟下行壓力加大、全國工業(yè)運行總體不佳，中部三省工業(yè)企業(yè)盈利水平逐年下降。以河南省為例，利潤率從2011年的8.67%下降到2015年的6.69%。2015年，河南全省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務收入72381億元，同比增長6.6%，實現(xiàn)利潤總額4841億元，同比減少0.1%，虧損企業(yè)單位數(shù)達到1098個，同比增長13%。

表2 “十二五”期間河南省規(guī)模以上工業(yè)主要指標變化情況

工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟效益下滑的主要原因有：一是工業(yè)企業(yè)成本增速高于收入增速，盈利空間收窄。以河南省為例，2015年，工業(yè)品出廠價格同比下降4.6%，降幅同比擴大2.8個百分點；初步測算，因工業(yè)品出廠價格下降，全省工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務收入約減少3500億元，利潤凈減少200多億元。工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務成本增幅高出主營業(yè)務收入0.8個百分點；百元主營業(yè)務收入成本87.52元，達近兩年最高值。二是傳統(tǒng)行業(yè)空前下調帶動整體利潤萎縮。2015年，河南省冶金、建材、化工、輕紡和能源五大傳統(tǒng)支柱產(chǎn)業(yè)利潤總額同比下降8.4%，下拉全省利潤增速3.6個百分點；采礦和鋼鐵原材料行業(yè)利潤總額同比下降45.3%，下拉全省利潤增速5.6個百分點。

3.融資難、融資貴問題困擾中小企業(yè)發(fā)展

近年來，企業(yè)總體融資難度有所上升，基于風險考量，多次降息降準之后銀行信貸投放規(guī)模仍處于較低水平。以安徽省為例，截至2015年末，僅有412戶重點稅源企業(yè)存在長期借款，占總戶數(shù)的15.2%，較年初減少126戶。長期借款余額合計2265.3億元，比期初減少335.7億元，下降13.6%。商業(yè)信貸向部分龍頭企業(yè)和優(yōu)質企業(yè)集中，對中小企業(yè)的信貸投放逐步收窄。

4.應收賬款和產(chǎn)成品庫存上升

三省企業(yè)的應收賬款、產(chǎn)成品庫存（以下簡稱兩項資金）占比居高不下，流動資金存在風險。以安徽省為例，2015年，全省“兩項資金”占用6471.88億元，占流動資產(chǎn)的比重為26.5%，同比提高0.8個百分點。其中，應收賬款4899.64億元，同比增長12.1%，增速高于主營業(yè)務收入增速5.5個百分點，企業(yè)間相互拖欠現(xiàn)象較為明顯。

（二）調研地區(qū)財稅運行狀況

受經(jīng)濟下行影響，當前中部三省財政運行情況不容樂觀，財政收入增速放緩，財政支出壓力加大。

1.財政收入增長由中高速轉向低速

2011-2015年，安徽全省財政總收入分別比上年增長27.6%、14.9%、11.2%、8.9%和9.5%，下降了18.1個百分點。全省一般公共預算收入分別比上年增長27.3%、22.5%、15.8%、6.9%和10.6%，下降了16.7個百分點。河南省財政總收入和一般公共預算收入增速分別下降了16.2和14.7個百分點。河北省財政總收入和一般公共預算收入增速分別下降了17.8和22.2個百分點。

表3 2011-2015年中部三省財政總收入規(guī)模及增速 單位：億元

表4 2011-2015年中部三省一般公共預算收入規(guī)模及增速 單位：億元

2.財政收入結構不合理情況有所加劇

從財政收入總體結構來看，稅收收入比重下降，非稅收入比重上升。2011-2015年，安徽、河南、河北三省稅收收入占一般公共預算收入的比重分別下降了2.4、3.6、4.6個百分點。

表5 2011-2015年中部三省一般公共預算收入結構 單位：%

進一步觀察稅收收入，受經(jīng)濟下行影響，已經(jīng)由前期中高速轉向中低速增長。2015年，安徽省地方稅收收入1589.2億元，同比增長5.7%，稅收增速自2003年以來首次回落至個位數(shù)水平，增長水平略低于同期經(jīng)濟表現(xiàn)。分產(chǎn)業(yè)看，地方稅收中第三產(chǎn)業(yè)稅收的比重進一步上升，來自第二、第三產(chǎn)業(yè)的地方稅收收入比由2010年的39.1∶60.8調整為2015年33.2∶66.6。其中，來自房地產(chǎn)業(yè)的稅收由2010年的25.8%上升為33.2%；來自采礦業(yè)的稅收由2010年的6.3%下降為2.6%。

河南省地稅稅收增長與經(jīng)濟增長同向變化，但下調程度前者大于后者。2014年和2015年，經(jīng)濟增速分別較2013年回落0.1、0.7個百分點，而稅收增速則分別較2013年回落9.8、12.8個百分點，顯示出在速度型經(jīng)濟增長模式和以間接稅為主的稅制結構下，稅收收入隨經(jīng)濟減速而加速放緩的特征。從稅源結構看，河南省地稅稅源涵蓋三次產(chǎn)業(yè)中的96大類，但主要集中在房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)和金融業(yè)，四大行業(yè)稅收占地稅稅收總量近80%。受傳統(tǒng)工業(yè)尤其是采礦業(yè)和高耗能制造業(yè)結構調整、產(chǎn)能過剩、價格下滑影響，工業(yè)稅收近年來快速下滑，稅收規(guī)模占整體稅收比重由2006年的30%下降至2015年的13.2%，由稅收第一大行業(yè)退居第三位；房地產(chǎn)稅收則由地稅第三大行業(yè)躍居第一位，占整體稅收的比重達到34.1%。從國稅收入來看，2013年以來，主體稅種整體形勢不容樂觀。2016年一季度，河南全省增值稅同比下降0.5%，扣除“營改增”收入下降1.4%，較2015年同期降低5.6個百分點，減收1.03億元；車輛購置稅延續(xù)2015年的下降走勢，同比下降17%，減收7.42億元。

影響稅收收入的因素主要有：一是經(jīng)濟因素。受經(jīng)濟發(fā)展速度、運行質量和經(jīng)濟結構等因素制約，經(jīng)濟增長對稅收拉動不足。二是政策因素。政策性減收對稅收壓力較大。主要有營改增、1.6升以下排量乘用車減半征收車購稅和擴大小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍政策。三是稅源因素。受市場需求、價格等因素影響，煤炭、有色金屬、采礦、原油、化工等基礎性行業(yè)收入持續(xù)收縮。

表6 2013年-2016年一季度河南省國稅分稅種收入情況表

3.財政收支矛盾比較尖銳

在收入大幅下降、增收難度不斷加大的同時，中部三省當前在調整收入分配、落實就業(yè)政策、發(fā)展教育事業(yè)、提高養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)低保、提高新農(nóng)合和城鎮(zhèn)居民醫(yī)保財政補助水平、建設保障性安居工程等民生事業(yè)方面，需要大量財政資金投入，加上加快產(chǎn)業(yè)結構調整和轉型升級，推進重大基礎設施項目建設，償還到期地方政府性債務等，財政收支矛盾日趨尖銳。2015年以來，中部三省的一般公共預算支出增長速度均維持在10%以上，公共預算支出增速快于公共預算收入增速。

表7 2014-2015年中部三省一般公共預算支出和一般公共預算收入增速對比

（三）相關結論

2016年以來中部三省經(jīng)濟運行實現(xiàn)了良好開局，主要指標好于全國且位次靠前，結構優(yōu)化也帶來質量效益提高，特別是經(jīng)濟運行的積極因素在逐步增多，如PMI、PPI等多項先行指標表現(xiàn)向好，用電量攀升、貨運量平穩(wěn)有升。但也要看到，當前國內(nèi)外環(huán)境依然復雜嚴峻，影響經(jīng)濟增長和地方財政運行的深層次問題并未得到有效解決。下一階段，應繼續(xù)強化政策措施落實，進一步加大供給側結構性改革推進力度。從三省情況看，降低實體經(jīng)濟運營成本是推進供給側結構性改革的重要任務，是應對經(jīng)濟下行壓力、增強企業(yè)盈利能力和發(fā)展后勁、助推經(jīng)濟轉型升級的重要舉措。其中降低實體經(jīng)濟運營成本是推進供給側結構性改革的要求。目前，我國經(jīng)濟面臨著下行壓力和復雜矛盾，在淘汰落后低效產(chǎn)能、深入推進結構調整過程中，企業(yè)承受了巨大的壓力，需要政府部門通過積極的政策調整，為企業(yè)轉型發(fā)展卸包袱、降成本，考慮如何既滿足要素供給又降低要素成本，擔當起幫助實體企業(yè)降低成本的責任。

二、調研地區(qū)實體經(jīng)濟企業(yè)的成本情況

（一）企業(yè)稅費負擔情況

1.調研地區(qū)企業(yè)的稅費負擔情況

稅費負擔主要指企業(yè)繳納的現(xiàn)行增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等18個稅種和教育費附加、地方教育附加等收費（社會保險繳費負擔問題單獨分析）的負擔情況。根據(jù)河南省調查結果，2015年河南省傳統(tǒng)行業(yè)企業(yè)或者競爭激烈、效益不高的企業(yè)，稅費占銷售收入的比重一般在3%左右，而醫(yī)藥等效益相對較好企業(yè)，稅費占比大約在5%-10%區(qū)間。而從安徽前期抽樣調查統(tǒng)計分析看，稅費成本占銷售收入比重一般在4%-9%之間，部分企業(yè)超過11%。

具體從河南省部分調研企業(yè)看，2015年，安鋼集團稅費11.38億元，占銷售收入2.84%；一拖集團稅費合計4.1億元，占收入的2.5%；旭飛光電稅費1400萬，占比3%；新開普稅費4145.74萬元，占主營業(yè)務收入10.48%；天方藥業(yè)稅費合計1.53億元，占比9.12%；雙匯集團稅費37.6億元，占比8%；思念食品稅費7789萬元，占收入比3.7%；許繼集團稅費8.4億元，占銷售收入6.35%；豫光金鉛稅費23430萬元，占主營業(yè)務收入2%；神馬氯堿稅費4655萬元，占比3.3%；東方希望鋁業(yè)稅費8.43億，占營業(yè)收入17.34%；黃河實業(yè)集團稅金2.33億元，占收入的12.91%；孟電水泥繳納稅款10151萬元，占收入10.89%。

2.企業(yè)稅費負擔重的主要原因

通過對企業(yè)的調研可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對稅費負擔的感覺和認識與國內(nèi)現(xiàn)行的經(jīng)濟形勢和企業(yè)的實際經(jīng)營情況存在密切聯(lián)系，在企業(yè)產(chǎn)品銷售市場狀況良好的情況下，企業(yè)對現(xiàn)行稅費政策沒有意見。而在經(jīng)營狀況不佳的情況下，企業(yè)會感覺稅費負擔重。

調研過程中有關部門也指出，現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策落實不到位和一些涉企收費不規(guī)范也是造成企業(yè)感覺稅費負擔重的原因。（1）涉企收費不規(guī)范現(xiàn)象仍然存在。一是某些單位在開具票據(jù)時，只填寫收費項目和收費金額，不填寫收費標準和數(shù)量，增加了檢查的難度，對是否違規(guī)很難認定。二是部分收費標準設置不盡科學，執(zhí)收單位收費隨意性較大。三是違規(guī)收費隱蔽性較強，監(jiān)督檢查難度加大。如企業(yè)在辦理涉及項目立項、審批前置性手續(xù)時，部分部門要求企業(yè)到本部門下屬事業(yè)單位、社會團體或指定的機構辦理。這些情況除了企業(yè)舉報外，在正常的監(jiān)督檢查中很難被發(fā)現(xiàn)。（2）部分稅收政策落實難。一些企業(yè)反映享受優(yōu)惠政策的門檻高、程序多、成本高，特別是牽涉多個部門的政策，協(xié)調難度大，缺少明晰的辦事指南，職能界定不清，拖沓扯皮現(xiàn)象時有發(fā)生。一些政策從中央到地方，經(jīng)過層層審批傳達，流轉時間過長，給基層和企業(yè)預留時間短，經(jīng)常出現(xiàn)文件到、期限過的現(xiàn)象。這些因素都造成企業(yè)對惠企政策缺乏應有的關注，爭取優(yōu)惠政策積極性大大降低。

（二）社會保險繳費負擔情況

1.調研地區(qū)企業(yè)的社會保險繳費負擔情況

社會保險繳費負擔主要是指企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險等負擔情況。相對于一般性的稅費負擔，社會保險繳費負擔高是調研企業(yè)普遍反映的問題。從河南省的調研企業(yè)看，人工成本（工資和社保）占營業(yè)收入的比重大多在7%-14%區(qū)間。但不同行業(yè)的企業(yè)之間差別大，如新開普人工成本相對較高，占銷售收入比重達到23%；而能源成本比較高的企業(yè)，比如神馬氯堿由于用電成本占比大，近30%，從而人工成本相對較低，接近5%。而從安徽前期抽樣調查統(tǒng)計分析看，人工成本占銷售收入的比重一般在5%-13%之間，部分企業(yè)超過17%。

具體從河南省調研企業(yè)看，2015年，安鋼集團人工成本25.82億元，占比6.45%。洛陽一拖集團人工成本15億元，占比9.1%。旭飛光電6214.3萬元，占比14.5%，其中五險一金2199萬，公司承擔1472.5萬元。新開普9158萬元，占主營收入23.15%。天方藥業(yè)2.03億元，占12%，其中工資性支出1.4458億元，占8.6%，社保44.7萬元，占2.62%。雙匯集團工資社保35億元，占7.5%。思念食品人工成本1.787億元，占收入8.5%。許繼集團12.38億元，占收入比重9.36%。神馬氯堿人工成本占4.72%。黃河實業(yè)集團人工成本1.84億元，占總成本的8.84%。

2.企業(yè)社會保險繳費負擔高的主要原因

企業(yè)社會保險繳費負擔高與勞動力成本的提高密切相關。以河南省為例，隨著其最低工資標準多次上調，勞動力成本10年增長近4倍。河南2005年平均工資水平14282元/年，2014年42670元/年。企業(yè)“五險一金”負擔隨著工資的上漲逐步加重，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險，企業(yè)分別按工資總額的20%、6%、2%、1%、1%計提。

（三）融資成本情況

1.調研地區(qū)企業(yè)的融資成本情況

企業(yè)融資成本包括融資費用和資金使用費。融資費用是企業(yè)在資金籌措過程中發(fā)生的各種費用，如委托金融機構代理發(fā)行股票、債券而支付的注冊費和代理費，向銀行借款支付的手續(xù)費等等。資金使用費是指企業(yè)因使用資金而向其提供者支付的報酬，如股票融資向股東支付股息、紅利，發(fā)行債券和借款支付的利息，借用資產(chǎn)支付的租金等等。此次調研主要關注企業(yè)從銀行貸款的融資成本情況。

（1）河南省情況。河南省調研企業(yè)普遍反映融資難、融資貴的情況。根據(jù)河南省工信委統(tǒng)計，2015年，全省21906家規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務收入72381.4億元，同比增長6.6%；主營業(yè)務成本63351.3億元、同比增長7.4%，銷售費用1324.5億元、同比增長6.1%，管理費用1568.3億元，同比增長3.7%；財務費用758.8億元，同比增長6.7%?？梢?，在各項成本中，融資成本（財務費用）同比增長僅次于主營業(yè)務成本。

河南省銀監(jiān)局給出的企業(yè)銀行貸款利率基本情況為：一是分機構類型信貸投放利率情況。從銀行方面調查顯示，不考慮企業(yè)民間借貸情況，企業(yè)綜合融資成本保持在4.5%-14.5%區(qū)間，以6.5%-10.5%居多。二是分企業(yè)規(guī)模銀行信貸投放利率情況。2015年，銀行對企業(yè)發(fā)放貸款的利率水平，主要取決于所處行業(yè)、企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營狀況、財務管理水平、發(fā)展前景、風險狀況和對銀行綜合貢獻度等因素，實行差別化分級利率。大、中、小微企業(yè)的貸款利率大都呈階梯式上升。其中，大型企業(yè)融資渠道多、議價能力強，貸款定價較低，利率大致為4.2%-6.5%；中型企業(yè)貸款定價居中，利率大致為5.0%-7.2%；小微企業(yè)融資渠道少、抗風險能力差，貸款定價較高，利率大致為6.1%-10.0%。

根據(jù)河南省發(fā)改委2016年初對部分企業(yè)的調查數(shù)據(jù)，多數(shù)企業(yè)反映銀行貸款利率上浮幅度較大，而且在手續(xù)費方面的收費項目較多，手續(xù)費上升5%-15%，個別高達30%。安鋼集團反映部分銀行貸款利率上浮5%-15%，有部分銀行雖利率不上浮，但以承諾費等其他形式收取額外費用，同時銀行業(yè)務收費項目很多，如開具銀承手續(xù)費、銀承查詢費、銀承托收費用、國內(nèi)證開具手續(xù)費、議付手續(xù)費、網(wǎng)銀年費、詢證函收費等。2015年，公司僅金融機構手續(xù)費支出就達2700萬元，當年財務費用合計14億元，占銷售收入比重3.56%。豫光金鉛2015年度公司融資貸款利率在基準利率基礎上平均上浮11%，2015年利息支出26060萬元，占銷售收入比重2.22%。東方希望鋁業(yè)融資利率一般為基準利率上浮20%-35%。思念食品2015年融資費用7145萬元，占收入的3.4%。神馬氯堿2015年財務費用占收入比重12.47%。孟電水泥支付銀行利息1724萬元，占全年收入17.3%，支付銀行手續(xù)費101萬元，占收入0.1%。

（2）安徽省情況。根據(jù)安徽省前期抽樣調查統(tǒng)計分析，財務費用占銷售收入的比重一般在3%-5%之間。同時企業(yè)也反映存在著融資渠道狹窄、融資成本高、實體經(jīng)濟投資放緩的現(xiàn)象。截至2015年末，僅有412戶重點稅源企業(yè)存在長期借款，占總戶數(shù)的15.2%，較年初減少126戶。長期借款余額合計2265.3億元，比期初減少335.7億元，下降13.6%。同時，企業(yè)融資呈現(xiàn)兩極分化，包括煤炭、電力、銀行、有色金屬在內(nèi)的39戶企業(yè)長期借款余額1646.9億元，占總量的72.7%。商業(yè)信貸向部分龍頭行業(yè)和優(yōu)質企業(yè)集中，對中小企業(yè)的信貸投放逐步收窄。

（3）河北省情況。河北省鋼鐵企業(yè)存在融資難和融資成本高的現(xiàn)象。以河鋼唐鋼為例，在當前鋼鐵產(chǎn)能過剩的大背景下，各金融機構對鋼鐵企業(yè)的授信支持較為謹慎。但作為綠色鋼鐵的典范，河鋼唐鋼相比同行業(yè)其他企業(yè)而言，在融資工作中得到了政府相關部門和金融機構的大力支持，特別是幾大國有商業(yè)銀行，以及人行、開行、口行和儲蓄銀行，保證了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。但在當前形勢下，企業(yè)融資遇到了前所未有的困難，主要表現(xiàn)在：一是受各銀行對鋼鐵整個行業(yè)限額的限制，河鋼唐鋼的情況好于其他鋼企，但融資難度也在增加；二是河鋼唐鋼在產(chǎn)業(yè)結構調整過程中新組建的非鋼子公司和新興產(chǎn)業(yè)，受鋼鐵企業(yè)的整體定位影響，爭取發(fā)展資金的難度也非常大。

2.企業(yè)融資難融資貴的主要原因

通過河南、安徽、河北三省的調研，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)均在一定程度上存在“融資難融資貴”的現(xiàn)象，尤其是中小企業(yè)和行業(yè)不景氣的傳統(tǒng)企業(yè)（如鋼鐵企業(yè)），這種現(xiàn)象更為嚴重。主要原因是：

（1）企業(yè)籌資渠道單一，銀行貸款利率上浮大，手續(xù)費高。企業(yè)融資成本因為外部環(huán)境與企業(yè)自身發(fā)展和盈利能力的限制而出現(xiàn)不同程度的上升，由于金融機構設立繁多的收費項目和程序，又無形中增加企業(yè)的實際融資成本。很多企業(yè)特別是中小企業(yè)由于缺少抵押、生產(chǎn)流水賬等因素導致融資門檻高，手續(xù)繁雜，融資成本變相提高，企業(yè)利潤大部分被融資成本沖抵，造成企業(yè)給銀行打工現(xiàn)象突出。部分銀行在放貸的同時，搭售理財產(chǎn)品、附加相應的存款要求、違規(guī)收取各項費用等行為，更加大企業(yè)融資成本。不能從銀行取得貸款的企業(yè)只能轉向民間借貸，成本更是大大提高。

河南省工信委的綜合測算表明，目前企業(yè)融資成本18%以上。以中小微企業(yè)融資貴有關測算情況為例。目前1年期貸款基準利率為4.35%，如果不收貸款保證金時，融資100元人民幣，基準利率上浮30%之后，費用為5.655元人民幣；貸款擔保金4%，費用為4元人民幣；銀行立約貸款后以承兌匯票形式兌付，一年期貸款一般分兩期承兌（每期6個月承兌），企業(yè)通常等不到6個月就急需貼現(xiàn)，提前貼現(xiàn)貼現(xiàn)率97%，2次貼現(xiàn)共需6個百分點，約合6元人民幣。綜上，該筆貸款共需支付成本15.655元人民幣。如果收取30%貸款保證金時，其他融資成本同上，即15.655元；30%保證金按活期利率存一年，企業(yè)獲得利息0.09元，融資成本為15.655-0.09元=15.565元；實際融資數(shù)量70元，折算每100元貸款融資成本22.24元。在上述兩種情況下，平均融資成本為18.95元，年利率18.95%，折合月息1.58分。而河南工業(yè)企業(yè)2015年百元銷售利潤率為6.7%，通常流資中轉天數(shù)按每年三圈計算，100元融資可產(chǎn)生300元銷售收入，實現(xiàn)利潤20.1元。由此可見，融資成本18.95%與企業(yè)利用此筆融資所產(chǎn)生的銷售利潤20.1元，基本相當。

（2）市場供求關系約束。目前我國已進入全面買方市場，在這種條件下，企業(yè)的融資信用處于劣勢，只能接受高成本貸款。比如鋼鐵企業(yè)，在當前鋼鐵產(chǎn)能過剩的大背景下，金融機構對鋼鐵企業(yè)的授信支持非常謹慎，融資成本因之不斷上升。

（四）電力等能源成本情況

1.調研地區(qū)企業(yè)的能源成本情況

企業(yè)能源（消費）成本是指企業(yè)在生產(chǎn)活動中實際消費的各種能源（如水、電、煤、汽、柴油等）費用的總和。

（1）河南省情況。目前高能耗企業(yè)電力成本處于上升階段。例如，河南作為全國電解鋁大省（產(chǎn)能約占10%），由于電解鋁企業(yè)無自備電廠，電網(wǎng)公司決定用電價格，電力成本占到電解鋁總成本的比重近50%，相對于山東、內(nèi)蒙、新疆等省份，河南省過網(wǎng)費較高（平均過網(wǎng)費約為0.07元/千瓦時、相關省份過網(wǎng)費僅為0.01-0.03元），導致噸鋁成本較外省增加近1000元。再如，神馬氯堿用電成本占營業(yè)收入的比重近30%，但其人工成本僅占5%；洛玻集團的成本結構中，原材料占比41%、燃料（天燃氣）占比44%；中信重工2015年比2012年的燃料動能成本上升11.1%，其中平均電價成本上升2.26%，平均天然氣成本上升2.2%。

（2）安徽省情況。根據(jù)安徽省前期抽樣調查統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)，電力成本占銷售收入的比重一般在7%-15%之間，部分企業(yè)超過20%，少數(shù)企業(yè)甚至超過35%。

表8 河鋼唐鋼鋼鐵主要成本構成情況

（3）河北省情況。對河北省鋼鐵企業(yè)調研時發(fā)現(xiàn)燃料動力等能源成本在成本中占比過高。例如，河鋼唐鋼鋼鐵公司水電、氣體等動力費用在成本中占比8.8%（見表8）；興隆鋼鐵2016年1-4月份鋼坯成本還原后，燃料及動力費成本474.07萬元，占單位成本的比重是33.93%；唐山國豐鋼鐵2016年5月份，含鐵礦粉占總成本36%，焦炭、煤等占總成本25%，風水電氣占總成本10%，合金、輔料、耐材等占總成本15%。

2.企業(yè)能源成本占比偏高的主要原因

根據(jù)上述分析可知，河南、安徽、河北三省企業(yè)均在一定程度上存在“能源成本占比偏高、逐年增長”的現(xiàn)象，尤其技術含量低、創(chuàng)新投入少、能源依賴型的企業(yè)中（如化工原料行業(yè)）這種現(xiàn)象更為嚴重。企業(yè)能源成本、電力成本占比偏高的原因主要為：

（1）能源資源消耗大推高成本。安徽省能源資源消耗性的傳統(tǒng)企業(yè)占比較大，企業(yè)技術水平總體不高，產(chǎn)品附加值較低，能源資源消耗大。從調查統(tǒng)計情況看，原材料、電力成本在企業(yè)總成本中占絕對比重，一般超過70%。從原材料成本看，在近幾年價格持續(xù)下跌的情況下，一直居高不下，消耗量大是主因。從能源消耗看，該省六大高耗能產(chǎn)業(yè)增加值占整個工業(yè)增加值的比重達26.2%。

（2）電價等能源價格不合理。國內(nèi)提供能源的企業(yè)大多屬于壟斷行業(yè)，自行定價過高，致使企業(yè)能源成本占比逐年上升。以電價為例，我國的電力價格屬于管制價格。在電力價格管制和交叉補貼的情況下，企業(yè)電價當然會偏高。隨著煤炭的市場化和價格下降，上網(wǎng)電價下降4分，銷售價格上小微企業(yè)下降4分，而大中企業(yè)反而上漲4厘。目前，企業(yè)用電電價0.6－1.0元，分高峰期和低峰期，平均0.8元。同時，有些電費收費過時，不合理。電力緊缺背景下出臺的規(guī)定仍在執(zhí)行，如容量電費、過網(wǎng)費等。

（3）其他因素。例如，黃河同力水泥集團，由于生產(chǎn)特點無法享受峰谷電價政策的好處，電價上升，加大了能源成本。

（五）物流成本情況

1.調研地區(qū)企業(yè)的物流成本情況

物流成本主要是指交通運輸、倉儲、裝卸、搬運、流通加工等方面的成本。根據(jù)河南省調研，從物流成本占企業(yè)銷售收入比重來看，大型物資企業(yè)、傳統(tǒng)流通企業(yè)相對高一些。例如，2015年安鋼集團物流費用17.98億元，占主營業(yè)務收入的比重為4.49%；一拖集團物流費用0.68億元，占比0.72%；雙匯集團物流費用11.4億元，占比2.44%；思念食品物流費用1.28億元，占比4.63%；豫光金鉛物流成本1.28億元，占比1.1%。

調研組在調研中了解到物流成本高企的原因并不是物流企業(yè)賺了多少錢，而是油價、過路橋費等壟斷成本過高。據(jù)統(tǒng)計2015年河南省社會物流總費用6255.43億元，同比增長6.9%，比2014年回落0.2個百分點。在物流成本的各項構成中，交通運輸費用占比最大，2015年全省交通運輸費用4010.40億元，占社會物流總費用的64.1%；從增長率來看，管理費用增長幅度最大，2015年管理費用1707.17億元，比2014年增長9.7%。

2.制約物流企業(yè)成本下降的主要因素

（1）人工成本、土地成本等物流要素成本快速上漲。據(jù)調查，河南省貨車司機月工資比2015年同期增長約20%。

（2）物流企業(yè)稅費負擔影響。交通運輸業(yè)“營改增”試點時期，物流企業(yè)難以獲得充足的進項稅抵扣，包括道路通行費、房屋租賃費、場地租賃費、維修保養(yǎng)費等占成本比重較大的開支項目無法進行抵扣，造成企業(yè)的實際稅負增加。根據(jù)中國物流與采購聯(lián)合會發(fā)布的報告顯示，2012年物流行業(yè)推行營改增試點以來，貨運業(yè)稅負大增，物流企業(yè)稅收負擔高于全國宏觀稅負水平。2016年5月1日，國家全面推開“營改增”后，道路通行費和房屋租賃費等費用可以按照一定比例作為增值稅進項抵扣，應該會在一定程度上緩解物流企業(yè)的稅負壓力。但車輛通行費收費不規(guī)范的情況改進不大。

（3）城市內(nèi)配送瓶頸制約嚴重。隨著城市化進程加快，物流倉儲設施、配送中心設施不斷外遷，致使城區(qū)倉儲等物流基礎設施資源緊缺，配送半徑不斷延長。另一方面，由于城市實施貨車“禁行”為主的交通管理政策，外埠車輛進入城市必須辦理入市通行證，但是物流車輛入市通行證辦理難度大、名額少，物流企業(yè)只能使用改裝客運面包車或小型電動車等交通工具多次配送，影響了配送效率。同時，運營證審驗、二級維護費等費用也增長較快，導致物流企業(yè)城市配送成本居高不下。據(jù)對河南省重點物流企業(yè)調查，目前物流企業(yè)城市配送環(huán)節(jié)成本已占到總體運營成本的60%-70%。

（六）隱性制度性交易成本情況

1.調研地區(qū)企業(yè)的隱性制度性交易成本情況

隱性制度性交易成本是指由于體制機制問題而造成的經(jīng)濟、時間和機會等各種成本。與上述稅費、融資、電力、物流等成本相比，這種成本更多的屬于隱形成本，是各個領域內(nèi)種類繁多、彈性較大的“灰色地帶”。

在此次三省調研中，企業(yè)指出的隱性制度性交易成本并不多，但屬于企業(yè)認為難以解決的問題。例如，河南省政研室就指出電力能源成本上存在著隱形成本。河南省電力公司中存在隱性收費（如裝表接電中的接火費），電力公司推動政府出臺了電力施工配套收費，比正常的高出2-3倍。再如，河南洛陽市有交通企業(yè)反映，營改增后的企業(yè)需要按照稅控要求進行納稅申報，但相關軟件服務企業(yè)是稅務機關指定的幾家企業(yè)，而如果將分散的報稅數(shù)據(jù)匯總起來，需要繳納給服務企業(yè)很高的軟件服務費用。

2.形成隱性制度性交易成本的主要原因

（1）國家的相關制度規(guī)定設置。一是市場準入嚴格。在注冊、登記、設立和資質獲取等方面設置了過多的前置條件和復雜程序，提高了企業(yè)準入成本。二是行政審批項目較多，程序復雜，要求嚴格，過分強調事前審批，增加了企業(yè)投資成本。三是依附于行政審批的中介服務繁多，如項目投資、資質獲取等方面的咨詢、論證、評價等強制性的中介服務比較多，收費過高。四是公共資源交易成本高。如安徽省剛實行公共資源集中交易，但分散交易和過分強調價格優(yōu)先的制度，導致公共資源出讓成本過高的后遺癥還沒有消除。

（2）壟斷性經(jīng)營。主要是公路、鐵路、港口、機場等基礎設施服務和水、電、氣等壟斷性行業(yè)產(chǎn)品價格剛性，并利用壟斷地位保持高價，同時借助這些壟斷行業(yè)捆綁了一些不合理收費，如強制對進出港（場）企業(yè)收取機場貨站操作費和安檢費、碼頭閘口費等，推高了物流等方面的成本。一些依附于行政機構的中介服務往往形成壟斷性經(jīng)營，強制服務，收費過高，推高企業(yè)成本。

三、調研地區(qū)現(xiàn)行降成本政策分析

（一）調研地區(qū)降成本政策及其成效

1.降低稅費成本政策

（1）安徽省政策。安徽省為降低企業(yè)稅費成本，主要實施了以下政策：

一是建立實施“涉企收費進清單，清單之外無收費”制度。

二是自2015年起連續(xù)3年，對年應納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小微型企業(yè)，減按50%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，停止執(zhí)收淮北、蚌埠、池州等市價格調節(jié)基金等。

（2）河南省政策。河南省為降低企業(yè)稅費成本，主要實施了以下政策：

一是穩(wěn)步推進營業(yè)稅改征增值稅。自2013年8月1日起在交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)啟動實施改革試點，2014年1月1日將鐵路運輸業(yè)和郵政業(yè)納入試點范圍，同年6月1日將電信業(yè)納入試點范圍。營改增后，有效降低了企業(yè)稅負，2015年全省共有19.6萬戶納稅人納入“營改增”試點范圍，共為企業(yè)減稅約80億元，改革效應持續(xù)釋放。

二是認真落實國家稅收優(yōu)惠政策。以落實國家小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策為例，全面落實擴大小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠范圍、延長小微企業(yè)營業(yè)稅和增值稅免征時限等稅收優(yōu)惠政策。據(jù)初步統(tǒng)計，2015年全省累計減免小微企業(yè)稅負36億元，其中所得稅超5億元、營業(yè)稅25億元、增值稅近6億元。

三是加強涉企收費管理，減輕企業(yè)負擔。開展一系列專項清理規(guī)范工作，重點對行政機關、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體收取的涉企行政事業(yè)性收費和政府性基金，行政審批前置、涉企市場監(jiān)管和準入以及其他具有強制壟斷性的涉企經(jīng)營服務型收費、行業(yè)協(xié)會商會涉企收費等進行了清理。同時提高涉企收費政策的透明度，實行目錄清單管理并動態(tài)更新，加大信息公開力度，保障了企業(yè)和群眾知情權，促進了企業(yè)營商環(huán)境的進一步改善。公布了河南省政府性基金目錄清單，取消征收2項，保留征收23項；公布了省級行政事業(yè)性收費目錄清單，省定收費項目由51項減少到15項；公布了省級涉企行政事業(yè)性收費目錄清單，收費項目由89項減少為79項。

四是加大規(guī)范銀行合理收費力度。加大監(jiān)督檢查力度，堅決清理整頓銀行業(yè)不合理收費，推動銀行業(yè)收費規(guī)范化、透明化、合理化。銀行業(yè)金融機構嚴格落實銀監(jiān)會“七不準、四公開”原則，按照收益與風險、成本匹配的原則，根據(jù)借款人情況，自主合理定價，規(guī)范收費行為，在營業(yè)公共區(qū)域顯著位置公示貸款執(zhí)行利率、費用、提示事項等內(nèi)容。杜絕不合理的變相收費行為，停止執(zhí)行多項收費種類，如對公貸款賬戶監(jiān)管費、貸款承諾、提前還款手續(xù)費等，下調保函、銀企互聯(lián)開通、個人結算類業(yè)務收費標準。2015年轄內(nèi)主要銀行業(yè)機構收費項目平均減少近300項。

2.降低人工成本政策

（1）安徽省政策。安徽省為降低企業(yè)人工成本，主要實施了小微型企業(yè)社會保險補貼政策。對小微型企業(yè)招用就業(yè)困難人員，簽訂1年以上勞動合同并按規(guī)定繳納社會保險費的，給予不超過3年的5項社會保險補貼。

（2）河南省政策。河南省為降低企業(yè)人工成本，主要實施了企業(yè)穩(wěn)崗補貼政策。對依法參保繳費、上年度未裁員或裁員率控制在4.5%以內(nèi)的企業(yè)，由失業(yè)保險基金按不超過該企業(yè)及其職工上年度實際繳納失業(yè)保險費總額的50%給予穩(wěn)定崗位補貼。2015年全省失業(yè)保險基金共支付企業(yè)穩(wěn)崗補貼2.6億元，受惠職工32.78萬人。

3.降低融資成本政策

（1）安徽省政策。安徽省為降低企業(yè)融資成本，主要實施了以下政策：

一是利用財政資金，降低市場的融資成本。省財政自2015年連續(xù)3年，每年安排11億元資金，充實縣（市、區(qū)）符合條件的政策性融資擔保機構國有資本金；每年安排3億元，建立省級融資擔保風險補償專項基金。

二是利用金融扶持政策，降低企業(yè)財務成本。根據(jù)《安徽省人民政府關于金融支持實體經(jīng)濟發(fā)展的意見》（皖政［2015］87號）要求，鼓勵企業(yè)在境內(nèi)外多層次資本市場上市（掛牌）進行融資。充分發(fā)揮安徽省市場利率定價自律機制作用，引導金融機構不斷降低企業(yè)貸款利率，清理和規(guī)范資金“通道”和“過橋”等環(huán)節(jié)收費，規(guī)范與貸款掛鉤的評估、登記、審計、公證、保險等中介機構收費行為。試點開展應收賬款質押、轉讓融資業(yè)務。利用全國統(tǒng)一信用信息共享交換平臺，開展守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒，清理“三角債”。

三是推廣“稅融通”業(yè)務。對已有納稅記錄、無不良信用記錄、納稅信用級別不低于B級的中小微企業(yè)全面發(fā)放“稅融通”貸款；需要融資擔保的，由政策性融資擔保機構提供低費率擔保服務。有效破解了小微企業(yè)的融資難題，而且有助于引導企業(yè)經(jīng)營者走“誠信納稅、誠信經(jīng)營”的道路。

根據(jù)統(tǒng)計，實施相關政策后的減費讓利效果明顯。第一，貸款利率整體下降。2015年末，安徽省銀行業(yè)金融機構貸款利息收入與貸款余額之比為5.80%，同比下降0.50個百分點，下降明顯。第二，服務收費行為得到約束。2015年，安徽省銀行金融機構手續(xù)費及傭金凈收入增速比各項貸款增速低9.47個百分點。第三，服務收費項目大幅減少。2015年末，安徽省法人銀行平均每家銀行服務收費項目78項，比年初減少13項，比2011年末平均減少21項。

（2）河南省政策。河南省為降低企業(yè)融資成本，主要實施了以下政策：

一是引導金融機構為小微企業(yè)增信。積極落實小微企業(yè)信貸風險補償政策，撥付獎勵資金6.03億元，帶動銀行業(yè)金融機構對小微企業(yè)貸款增量754億元，帶動市縣設立安排小微企業(yè)信貸風險補償資金7.51億元，有利調動了市縣和金融機構兩方面積極性。發(fā)揮融資性擔保機構的“增信功能”，統(tǒng)籌8.9億元用于全省政策性擔保體系建設，使全省中小企業(yè)政策性擔保機構擔保服務能力有較大提升。安排1億元對產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)擔保貸款余額大、增幅快的擔保機構給予獎勵。

二是培育和發(fā)展地方資本市場。組建中原農(nóng)業(yè)保險公司和中原資產(chǎn)管理公司，壯大“金融豫軍”。促進私募股權和創(chuàng)投基金發(fā)展，陸續(xù)設立規(guī)模30億元的先進制造業(yè)集群培育基金、12億元的“互聯(lián)網(wǎng)+”產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金、100億元的中小企業(yè)發(fā)展基金和5億元的科技創(chuàng)新風險投資基金等。支持全省擔保體系建設，從2016年起連續(xù)三年每年安排10億元注入省中小企業(yè)擔保集團有限公司，由其通過投資市縣政府性融資擔保機構，帶動市縣配套投入，全面提升政府性融資擔保機構擔保能力。支持省級再擔保機構發(fā)展，安排專項資金用于小微企業(yè)信用擔保補償?shù)难a償，對擔保機構從事小微企業(yè)擔保業(yè)務發(fā)生補償后給予一定比例的風險補償資金。

三是支持直接融資，拓寬企業(yè)融資渠道。鼓勵企業(yè)直接融資，對發(fā)行債務融資工具實現(xiàn)直接融資的企業(yè)，按照實際發(fā)行金額給予不超過0.1%的發(fā)行費補貼。支持中原股權交易中心為掛牌企業(yè)提供股權融資、債券融資、資產(chǎn)證券化等產(chǎn)品和融資服務，按照掛牌企業(yè)實現(xiàn)股權融資總額的千分之一對中原股權交易中心給予獎勵。

四是窗口指導銀行減費讓利。2015年，引導銀行業(yè)對小微企業(yè)實行優(yōu)惠利率、收費減免，轄內(nèi)銀行貸款利率總體呈下降趨勢，貸款利率水平平均下降1個百分點以上，社會融資貴問題得到一定程度緩解。2016年一季度，國開行聯(lián)合河南省財政廳創(chuàng)新實施“小微企業(yè)扶持工程”，貸款平均執(zhí)行利率6.52%左右，遠低于市場水平；工行免收小微企業(yè)融資服務費，包括免收4項顧問類費用、8項承諾費、10項收費項目；農(nóng)行加強利率定價轉授權，逐步擴大了二級分行利率定價自主權，由各二級分行自主審批定價的占比約75%，較上年提高25個百分點；中行非貼公司貸款利率、零售貸款利率分別較2015年下降0.77個和1.04個百分點；光大、浦發(fā)貸款平均利率較上年下降1.05個百分點；農(nóng)信社小微企業(yè)6個月至1年期貸款加權利率較上年下降0.68個百分點。

五是強化創(chuàng)新改善金融服務。第一，優(yōu)化貸款流程。督促銀行機構及時辦理并簡化小微企業(yè)的貸款展期、到期續(xù)貸、借新還舊等手續(xù)。如華夏銀行創(chuàng)新發(fā)放小企業(yè)年審制貸款，降低企業(yè)轉貸資金成本，粗略測算可使企業(yè)融資成本降低接近2個百分點；興業(yè)銀行對小企業(yè)推出的“連連貸”業(yè)務、中行的“中銀接力通寶產(chǎn)品”等。第二，發(fā)行債券。2016年1-3月全省銀行業(yè)共幫助企業(yè)申報債權36支，注冊債務融資額度1407億元，其中成功發(fā)行324.9億元，為在建及重大項目提供了充足的低成本融資支持。第三，拓寬融資渠道。2016年一季度全省發(fā)行非保本理財產(chǎn)品預期收益率4.14%，較上年同期下降21.89%，接近2011年的最低值。第四，改進服務。實行貸款重新定價、縮短融資鏈條等，創(chuàng)新融資工具、優(yōu)化融資方案，幫助企業(yè)解決續(xù)貸、倒貸難題。

4.降低電力成本政策

安徽省為降低企業(yè)電力等能源成本，主要實施了以下政策：

一是降低能源資源消耗。加大技改投入，啟動新一輪以智能制造工程為核心的重大技術改造升級工程，提升能源效率、生產(chǎn)效率，提高產(chǎn)品成品率和優(yōu)質品率，降低能源資源消耗。促進節(jié)能減排，鼓勵支持企業(yè)使用高效節(jié)能產(chǎn)品，大力推廣合同能源管理模式，每年選擇一部分企業(yè)開展節(jié)能診斷及綠色工程試點。圍繞廢料、廢水、余熱、余壓、余氣等資源的循環(huán)利用，突出抓好產(chǎn)業(yè)循環(huán)式組合和企業(yè)循環(huán)式生產(chǎn)，構建資源循環(huán)利用產(chǎn)業(yè)鏈條，著力培育一批循環(huán)經(jīng)濟型企業(yè)、產(chǎn)業(yè)園區(qū)，建設一批資源再利用重大示范項目，提高能源資源利用效率。按照高端化、智能化、綠色化、服務化的方向，積極發(fā)展高端裝備制造、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等能源資源消耗少、附加值高的產(chǎn)業(yè)。鼓勵企業(yè)開發(fā)新產(chǎn)品，提高產(chǎn)品附加值，降低成本比例。

二是降低用能成本。加快輸配電價改革，推動電網(wǎng)企業(yè)加強管理。安徽省比2015年實際電價水平降低1.08厘/千瓦時，安徽省監(jiān)審的最終結果是電網(wǎng)公司扣減不合理成本38.2億元，其中，折舊13.27億元，運行維護費21.91億元，其他3.02億元。積極推進電力直接交易，放寬電力直接交易參與范圍，將電力直接交易范圍逐步擴大到所有符合條件的工業(yè)用戶；加強電力企業(yè)投資監(jiān)測，根據(jù)其成本情況適當降低電力價格；引入社會資本參與售電市場，賦予電力用戶用電選擇權，通過充分競爭，降低用戶用電成本；取消用電企業(yè)停產(chǎn)或減產(chǎn)期間暫?；驕p容期限限制。

5.降低物流成本政策

河南省為降低企業(yè)物流成本，主要實施了以下政策：

一是推動物流業(yè)與制造業(yè)聯(lián)動發(fā)展。河南省圍繞重點產(chǎn)業(yè)，著力發(fā)展食品冷鏈、汽車等專業(yè)物流，推動重點制造業(yè)企業(yè)與第三方物流企業(yè)聯(lián)動發(fā)展，既降低了制造企業(yè)的物流成本又壯大了地方物流產(chǎn)業(yè)，形成了一批特色物流產(chǎn)業(yè)基地，初步形成與主導產(chǎn)業(yè)相配套的物流服務體系。

二是加強交通物流設施建設。河南省以建設大樞紐、構筑大物流為總體要求，加快推進綜合交通樞紐和物流設施建設，基礎支撐和配套服務能力明顯提升。包括：（1）綜合交通網(wǎng)絡持續(xù)優(yōu)化。全省已基本形成以鐵路、高速公路為骨架，普通干線公路為支撐，農(nóng)村公路、水運通道為補充的綜合交通網(wǎng)絡。（2）樞紐功能持續(xù)完善，地區(qū)性交通樞紐加快發(fā)展。洛陽、南陽、商丘等地依托高鐵站、城際站、支線機場建設綜合交通樞紐，區(qū)域集疏能力顯著增強。（3）物流園區(qū)建設力度加大，支持鄭州航空港物流園區(qū)、河南保稅物流中心等申建國家級示范物流園區(qū)，加快構筑形成全省物流園區(qū)支撐網(wǎng)絡體系。

6.降低隱性制度性交易成本政策

（1）安徽省政策。安徽省為降低企業(yè)制度性交易成本，主要實施了以下政策：一是全面推行商事制度改革，開展“三證合一”和“先照后證”登記工作；二是開展公共資源交易制度改革，建立規(guī)則統(tǒng)一、過程透明、程序科學的集中交易平臺，實行公共資源集中交易。

（2）河南省政策。河南省為降低企業(yè)制度性交易成本，主要實施了以下政策：一是繼續(xù)取消、下放投資領域審批事項，推進簡政放權、放管結合、優(yōu)化服務向縱深發(fā)展。在項目核準方面，取消7類、下放2類項目核準，取消了銀行貸款承諾等18項核準前置審批；項目審批方面，對已納入全省或行業(yè)發(fā)展規(guī)劃、省審批的政府投資重大項目，合并審批項目建議書和可研報告；項目備案方面，加強對各地備案行為的在線監(jiān)管，嚴格執(zhí)行備案程序和時限規(guī)定。加快推進省投資項目在線審批監(jiān)管平臺建設，將所有審批事項納入在線監(jiān)管平臺，實現(xiàn)省、市、縣平臺與國家平臺的“縱向貫通”，提升審批效率。二是搭建銀企對接平臺。2015年，對全省6000余名小微企業(yè)高級客戶經(jīng)理進行專門培訓。開展金融機構與中小微企業(yè)貸款項目對接活動，搭建銀企對接平臺。通過省市縣三級聯(lián)動，政銀企三方聯(lián)手，促成8725家企業(yè)成功簽約，貸款金額871.38億元，有效緩解中小微企業(yè)融資難問題。同時，聯(lián)合保險機構、擔保機構和稅務部門積極開展銀保合作、銀擔合作、銀稅互動，著力解決小微企業(yè)融資保證不足和信息不對稱問題，幫助860家小微企業(yè)獲得信用貸款27.26億元。撥付19家銀行業(yè)機構信貸補償基金60273萬元，獎勵完成小微監(jiān)管目標的銀行業(yè)機構37728萬元，預撥7家銀行業(yè)機構2015年上半年風險補償金12428萬元，有力調動銀行業(yè)機構支持小微企業(yè)的積極性。

（二）現(xiàn)行降成本政策中存在的問題

1.政策缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃，存在不穩(wěn)定、臨時性的特點

現(xiàn)行降成本政策體系缺乏頂層設計和整體規(guī)劃，導致不同政策之間、政策和預期目標之間協(xié)同性不足，甚至彼此之間存在沖突。如為降低企業(yè)人工成本而對企業(yè)購置機器人給予補貼的政策，似乎能夠實現(xiàn)企業(yè)在借助機器人工作的條件下少雇傭工人從而節(jié)省用工成本的功能，但實質上卻因小失大，和宏觀調控政策要實現(xiàn)的就業(yè)目標存在明顯沖突。采用機器人造成的工人失業(yè)或就業(yè)崗位減少問題比人工成本問題更為嚴重，直接關系到社會能否穩(wěn)定發(fā)展，因此就業(yè)問題應放在首位予以考慮。再如，在降低融資成本方面，各地在微觀金融機構的降息和減少收費項目及程序方面都采取了一定的政策。但仍然存在政策不穩(wěn)定、臨時性的特點。各企業(yè)急需國家統(tǒng)一長期的宏觀政策和靈活的貸款利率政策，以及減少銀行貸款中過多的收費項目和過于繁瑣的貸款程序。

2.政策同質化嚴重

一是現(xiàn)行降成本政策大都是“一刀切”，由于不同行業(yè)具有不同的發(fā)展特點和成本結構，因而未能兼顧不同行業(yè)自身特有的降成本需求，做到“因業(yè)而異”，從而使得降成本的政策效果大打折扣。如電子商務企業(yè)大多數(shù)為中小企業(yè)，基本上可以分為三種類型——網(wǎng)商企業(yè)、代運營企業(yè)以及電子商務服務類企業(yè)，這些電商企業(yè)一個共同的特點就是人力成本比較高，屬于人才密集型企業(yè)；另外，大多數(shù)電商企業(yè)對于資金的消耗巨大。電商服務業(yè)市場投入回報周期較長，前期的消耗和投入都是極大的。因此，電子商務企業(yè)存在的主要問題是資金和人才比較缺乏。此外，相比傳統(tǒng)企業(yè)而言，電子商務行業(yè)屬于輕資產(chǎn)，而金融機構的貸款更青睞于實體企業(yè)，他們有固定資產(chǎn)用于抵押，但電子商務服務行業(yè)可抵押物少，現(xiàn)行降成本政策缺乏對電子商務行業(yè)實際情況的把握，商務企業(yè)融資難問題未能得到有效解決。

二是各地區(qū)未能很好地結合本地實際情況制定降成本政策，做到“因地制宜”，不同地區(qū)政策之間高度相似。如河北是煤炭鋼鐵大省，河南是農(nóng)業(yè)大省，兩地的經(jīng)濟結構差別較大，企業(yè)對降成本的需求大不一樣，若采用近似相同的一套降成本政策，政策效應針對性不強。

3.忽視了對原有政策的調整完善

現(xiàn)行種類繁多的降成本政策雖然創(chuàng)新性較強，采取了許多不同于以往常規(guī)方法的新舉措，千方百計降低企業(yè)各類成本負擔，但卻忽視了一個重要問題，即企業(yè)部分成本高企是由原有政策不夠完善造成的，只要能夠結合實際情況，對原有政策進行適當?shù)膬?yōu)化調整，就能起到事半功倍的降成本效果。

以河南省為例，一是現(xiàn)有的鋁土礦資源稅征收辦法和實際情況明顯脫節(jié)。鋁土礦是氧化鋁生產(chǎn)的主要原料，“十一五”以來，河南省鋁土礦資源貧化問題不斷加劇。2006年生產(chǎn)用鋁土礦鋁硅比是8.18，目前進廠鋁土礦的鋁硅比只有4左右，有的甚至下降到3左右。隨著高品位鋁土礦資源枯竭和選礦技術的進步，多數(shù)企業(yè)目前采用低品位鋁土礦脫硅技術，將低品位鋁土礦石加工成為鋁土礦精礦利用，基本保證了資源供給，但生產(chǎn)成本同時大幅上升。根據(jù)國家有關政策，加大低品位礦石利用應給予一定的稅收優(yōu)惠或免征資源稅，但在實際操作過程中，河南省仍按照多年前的高品位礦石標準征收20元/噸的資源稅。低品位礦石和高品位礦石收取的資源稅相同，但進入生產(chǎn)流程所產(chǎn)生的效益卻相差甚遠，無形中增加了企業(yè)成本和負擔，也不利于低品位鋁土礦資源的更廣泛利用。

二是現(xiàn)有的礦山地質環(huán)境恢復治理保證金返還程序不夠合理，占用了企業(yè)大量資金，顯著增加了資金成本。目前的礦山地質環(huán)境恢復治理保證金返還程序規(guī)定，保證金在礦山的建設開發(fā)期間不能使用，企業(yè)一方面要投入資金進行環(huán)境恢復治理和土地復墾，另一方面大量保證金積存銀行，在當期復墾和治理過程中不能發(fā)揮有效作用，增加了資金困難。根據(jù)相關文件要求，在采礦過程中每年必須交納一定的礦山地質環(huán)境恢復治理保證金，該保證金是根據(jù)實際產(chǎn)量進行繳存，每噸需繳存8元。然而，氧化鋁企業(yè)自采礦山卻有其特殊性。在實際開采過程中，一般都按照設計開采新采坑時，直接回填到老采坑中，邊采邊恢復治理。雖然采礦和恢復治理同步進行，但礦山地質環(huán)境恢復治理保證金并未得到返還，對于氧化鋁這個資金密集產(chǎn)業(yè)，在當前融資成本不斷升高的情況下，面臨的資金壓力極大。

4.未能有效化解企業(yè)轉型升級成本

在供給側改革的背景下，部分行業(yè)面臨化解過剩產(chǎn)能、結構優(yōu)化調整的巨大壓力，這給相關企業(yè)帶來了很大的轉型升級成本。如唐山國豐鋼鐵公司積極響應國家政策，關停工廠北區(qū)生產(chǎn)線，在環(huán)境保護、大氣污染防治和對當?shù)劁撹F產(chǎn)業(yè)結構調整等方面起到了示范帶動作用。然而，北區(qū)關停對企業(yè)影響巨大，公司產(chǎn)量、規(guī)模大幅下降，盈利能力、競爭實力被嚴重削弱，在金融業(yè)務中的話語權大幅降低，并導致收入、稅收減少，南區(qū)費用升高。北區(qū)關停導致4063名職工下崗，企業(yè)為保障職工經(jīng)濟補償金的及時足額發(fā)放，多方面籌措資金3億元，北區(qū)約7億元的資產(chǎn)凈值也遭受嚴重損失，這些都極大增加了企業(yè)的成本。公司預計全年減少銷售收入28億元，利潤4.38億元，影響稅收1.8億元，南區(qū)噸鋼成本增加77元。因此，在經(jīng)濟結構優(yōu)化調整進程中，簡單粗暴關停產(chǎn)能的做法并不可取，勢必給企業(yè)帶來巨大的轉型升級成本，現(xiàn)行降成本政策還需要進一步充實，盡可能做到既能夠有效地化解過剩產(chǎn)能，又不會過多地增加企業(yè)成本，為供給側改革的順利進行保駕護航。

5.政策落實難

企業(yè)享受優(yōu)惠政策的門檻高、程序多、成本高，特別是牽涉多個部門的政策，協(xié)調難度大，缺少清晰的辦事指南，職能界定不清，拖沓扯皮現(xiàn)象時有發(fā)生。一些政策從中央到地方，經(jīng)過層層審批傳達，流轉時間過長，給基層和企業(yè)預留時間短，經(jīng)常出現(xiàn)文件到、期限過的現(xiàn)象。這些因素造成部分降成本政策難以發(fā)揮預期的作用。

四、我們對降成本的認識和建議

（一）正確處理“降成本”中的若干關系

1.政府降成本與企業(yè)降成本之間的關系

企業(yè)所涉及的成本包括兩個方面：一是市場決定的企業(yè)成本，如工資成本、原材料成本、物流成本等；二是政府決定或與政府相關的企業(yè)成本。如企業(yè)稅費負擔、社會保險費、電力價格等。應該說，“降成本”所涉及到的各項成本中，多數(shù)屬于政府相關的成本，因而降成本需要政府推動相關改革。但降成本不能僅成為政府單方面的行為而忽視企業(yè)自身的作用。市場決定的部分成本，只能由市場決定，需要通過企業(yè)自身提高競爭能力、加強管理、提高效率來降低。所以，降成本需企業(yè)和政府“雙輪驅動”。

2.中央降成本與地方降成本的關系

在政府推動的降成本相關改革中，包括稅收、社保收費和部分政府性基金和收費等政策規(guī)定在中央，地方權限范圍較少，需要中央進行規(guī)定，部分政策屬于地方政府權限，可由地方確定。中央所確定的全國性政策，需要適當考慮地方的實際情況。例如，在降低養(yǎng)老保險費率等社保收費方面，就需要考慮地方的承受能力，經(jīng)濟狀況好的地區(qū)，降社保費容易，而經(jīng)濟落后地區(qū)則存在困難。因此，中央制定相關政策時需要避免“一刀切”，應給予地方更多的選擇權，讓各地根據(jù)實際情況進行選擇。

3.結構性降成本和全面性降成本的關系

“降成本”需要考慮結構性問題。一是成本結構問題，即制度性交易成本、企業(yè)稅費負擔、社會保險費、財務成本、電力價格、物流成本等的不同側重點。其中，制度性交易成本是降成本的重點和難點，需要針對重點問題，并實現(xiàn)不同降成本之間的協(xié)調配合；二是不同地區(qū)、不同行業(yè)、不同規(guī)模的企業(yè)，成本構成和問題不同，需要區(qū)別對待，不能“一刀切”。例如，在鋼鐵等產(chǎn)能過剩行業(yè)的銀行貸款授信等方面就不應該搞“一刀切”，應對經(jīng)營較好、償債能力較強的鋼鐵企業(yè)進行區(qū)別對待，采取差異化的信貸政策。

4.短期降成本和長期降成本的關系

“降成本”的相關政策措施，部分政策屬于長期政策，部分政策屬于臨時措施?？傮w上，結合財稅體制改革，“降成本”需要成為一種長效機制，而不是臨時性措施，避免出現(xiàn)反彈。例如，在企業(yè)稅收政策上，應建立稅收調控的長效機制，而不是大量的臨時性減免政策。同時，降低部分制度性交易成本涉及到的利益關系復雜，需要綜合性改革和持續(xù)性改革，應站在有利于規(guī)范政府收入和供給側改革的角度來推進“降成本”改革。

5.企業(yè)降成本與增成本的關系

“降成本”并不意味著對所有企業(yè)都應該在各個方面降低成本，也需要考慮政府的承受能力，不能一味減負。同時，降成本不能夠與結構調控和節(jié)能減排等目標相沖突，不能因此而減弱對生態(tài)環(huán)境保護等方面的調控，在降低企業(yè)相關成本的同時，還需要增加生態(tài)環(huán)境保護等成本。

（二）完善“降成本”政策的相關建議

降成本的核心是按照政府引導與市場主導相結合的原則，深挖降本增效潛力，提升核心競爭力，助推企業(yè)轉型升級，最終去除不合理成本?？傮w上政府降成本政策是優(yōu)化企業(yè)發(fā)展的制度環(huán)境。根據(jù)調研地區(qū)情況提出如下幾點政策建議。

1.加強政策的頂層設計

在國家層面，應加強降成本政策的頂層設計和統(tǒng)籌規(guī)劃，明確“降成本”的基本目標，構建政策的長效機制?；诖?，各有關部門在金融、投資、進出口、能源、稅費等重點領域開展治理，加強降成本政策的協(xié)調，對各省有關部門提出明確工作要求和任務目標，切實保障政策落到實處，真正發(fā)揮政策的預期效能。

2.多渠道化解企業(yè)轉型升級成本

在化解過剩產(chǎn)能的過程中，簡單依靠行政力量關停產(chǎn)能的方法會給企業(yè)和政府增加很大成本。為此，可以考慮從不同途徑著手降低企業(yè)的轉型升級成本。如加大實施“走出去”戰(zhàn)略力度，制定相關政策對企業(yè)走向國際市場、消化國內(nèi)過剩產(chǎn)能給予鼓勵。以鋼鐵行業(yè)為例，可加大對鋼材出口政策支持，提高鋼鐵企業(yè)國際市場競爭力。出口鋼材目前實施不完全退稅政策，冷軋板的出口退稅率為13%，熱軋卷為9%，相當于國內(nèi)鋼鐵企業(yè)背負了4%和8%的增值稅參與國際市場競爭，給原本就產(chǎn)能過剩的鋼鐵產(chǎn)品造成了很大的銷售壓力。因此可考慮提高鋼材出口退稅率，增強中國鋼鐵企業(yè)國際市場競爭力。

3.降低能源資源消耗

加大技改投入，啟動新一輪以節(jié)能降耗為核心的重大技術改造升級工程。鼓勵支持企業(yè)使用高效節(jié)能產(chǎn)品，大力推廣合同能源管理模式，每年選擇一部分企業(yè)開展節(jié)能診斷、綠色工廠試點。圍繞廢料、廢水、余熱、余壓、余氣等資源的循環(huán)利用，突出抓好產(chǎn)業(yè)循環(huán)式組合和企業(yè)循環(huán)式生產(chǎn)，構建資源循環(huán)利用產(chǎn)業(yè)鏈條，著力培育一批循環(huán)經(jīng)濟型企業(yè)、產(chǎn)業(yè)園區(qū)，建設一批資源再生利用重大示范項目，提高能源資源利用效率。

4.降低用能用地成本

加快推進輸配電價改革進程，提前開展輸配電成本監(jiān)審，核定電網(wǎng)準許收入和輸配電價，積極推進電力直接交易，放寬電力直接交易參與范圍，將電力直接交易范圍逐步擴大到所有符合條件的工業(yè)用戶；加強電力企業(yè)投資監(jiān)測，根據(jù)其成本情況適當降低電力價格；引入社會資本參與售電市場，賦予電力用戶用電選擇權，通過充分競爭，降低用戶用電成本。改善用地管理方式，合理調劑安排使用計劃指標，削減土地閑置嚴重地區(qū)的供地指標，增加土地利用效率高的地區(qū)的供地指標；完善用地使用制度，在招拍掛基礎上，允許采取彈性出讓年限、先租后讓、租讓結合、分階段出讓、分期供應等供地形式，降低工業(yè)企業(yè)用地成本。

5.降低企業(yè)投資制度性成本

建立企業(yè)投資負面清單制度，推動市場主體依法平等進入清單之外領域，放開壟斷性行業(yè)競爭。繼續(xù)深化行政審批制度改革，圍繞生產(chǎn)經(jīng)營領域，合并具有相同或相似管理對象、管理事項的證照資質。剝離依附行政機關的中介服務機構，其所屬事業(yè)單位、主管的社會組織及其舉辦的企業(yè)，不得開展與本部門行政審批相關的中介服務，確需開展的需轉企改制或與主管部門脫鉤。嚴禁行政機關指定中介服務，參與任一中介服務競爭的市場主體必須超過3家，供企業(yè)自由選擇。

探索建立企業(yè)投資項目負面清單制度，研究制定禁止類和限制類清單。繼續(xù)取消、下放投資領域審批事項，有關部門協(xié)調做好同步放權和承接監(jiān)管，采取匯編指南、集中培訓、研討交流等多種形式。不斷健全投資審批權下放后的管理規(guī)則、業(yè)務流程、監(jiān)督措施，確保嚴格執(zhí)行審批程序和時限規(guī)定。將投資審批事項納入投資項目在線審批監(jiān)管平臺，實行網(wǎng)上受理、辦理、監(jiān)管“一條龍”服務，對在同一階段、同一部門實施的多個審批事項進行整合，實現(xiàn)“一次受理、一并辦理”。

6.降低收費成本

嚴格落實省、市、縣三級涉企收費清單制度，全面清理、簡化、整合行政事業(yè)性收費項目和政府性基金，及時更新涉企行政事業(yè)性收費和政府性基金目錄清單并向社會公布，未列入清單的一律不得收取費用。

根據(jù)國家安排，組織行政審批中介服務收費清理，從嚴設立政府定價或納入行政事業(yè)性收費管理的行政審批中介服務收費項目，推進行政審批中介服務收費市場化改革，建立行政審批中介服務收費目錄清單管理制度。

7.緩解小微企業(yè)融資難問題

加快落實小微企業(yè)風險補償資金獎勵政策，支持市縣建立小微企業(yè)風險補償資金，鼓勵銀行業(yè)金融機構加大對小微企業(yè)貸款力度。推動小微企業(yè)貸款擔保風險補償資金政策盡快落實，充分發(fā)揮政府獎勵資金的引導作用，鼓勵各地擔保機構與銀行開展“政、銀、擔、企”合作，適當降低銀行貸款利息和擔保機構擔保費率，減輕小微企業(yè)融資成本。

8.鼓勵金融機構創(chuàng)新科技服務

鼓勵保險公司圍繞科技企業(yè)風險特點和保障需要，積極發(fā)展科技企業(yè)專利保險、信貸保證保險、產(chǎn)品研發(fā)責任保險等各類科技保險，市、縣級政府按險種可對科技保險給予一定比例的保費補貼。對認定的首臺（套）重大技術裝備生產(chǎn)企業(yè)，且投保綜合險或選擇國際通行保險條款投保，省財政給予保費補貼。對銀行業(yè)金融機構面向小微企業(yè)提供知識產(chǎn)權質押貸款的，可按照其實際融資額給予金融機構一定比例的獎勵，對中小微企業(yè)專利質押融資貸款的利息、評估、擔保等費用給予資助。

負責人：白景明

執(zhí) 筆：白景明 徐玉德 許 文 何 平龍海紅 李 婕 梁 強

（責任編輯：董麗娟）

F275.3

A

2096-1391（2016）11-0025-20