●田時中 黃炎 陳璐 李光龍

財政規(guī)模綜合評價及比較研究

●田時中 黃炎 陳璐 李光龍

為準確把握安徽省財政規(guī)?，F(xiàn)狀,引起政府對建立適度財政規(guī)模的重視，筆者通過選取財政規(guī)模評價指標，建立安徽省財政規(guī)模指標體系，并基于安徽省2000-2013年的評價數(shù)據(jù)和全國31省份2013年的評價指標值，運用熵值法和模糊綜合評價法對安徽省財政規(guī)模進行綜合評價和比較。結(jié)果顯示：①安徽省財政規(guī)模整體上呈現(xiàn)上升趨勢。②2000-2004年安徽省財政規(guī)模逐年縮??；2005-2013年安徽省財政規(guī)模逐年擴張。③安徽省財政規(guī)模處于中等水平，其模糊評價結(jié)果為三級。④我國財政規(guī)模大小呈現(xiàn)東部-中部-西部逐漸縮小的變動格局。最后，在實證分析的基礎(chǔ)上，筆者對地方政府如何建立適度的財政規(guī)模提出了政策建議。

財政規(guī)模 熵值法 模糊綜合評價法 綜合評價

科學(xué)、合理的財政規(guī)模是國民經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的重要條件，也是履行國家職能的保障。財政職能在很大程度上是通過財政規(guī)模來體現(xiàn)的，因為社會主義市場經(jīng)濟中政府職能存在特殊性，所以針對社會主義市場經(jīng)濟財政規(guī)模的研究可以有效促進政府職能的最大發(fā)揮。從現(xiàn)有研究成果來看，國際上經(jīng)常用瓦格納定律對財政規(guī)模進行分析，Ram和Bairam首先對瓦格納定律提出質(zhì)疑，Hendry、Krolzig和Toro、Hatanaka和Yamada分別運用協(xié)變模型、VAR模型、共趨勢與協(xié)整模型整合和主成分分析等方法進一步探究瓦格納定律在財政規(guī)模決定中的應(yīng)用。中國學(xué)者趙石磊、李永友、裴育通過協(xié)整檢驗證明瓦格納定律在我國并不成立。關(guān)于如何確定最優(yōu)財政規(guī)模，劉小臘從社會福利最大化和機會成本最優(yōu)化的角度來分析，馬拴友、馬樹才和孫長青運用巴羅模型和克拉斯方法估計了中國政府最優(yōu)財政規(guī)模。針對財政規(guī)模的發(fā)展趨勢，謝旭人、戴柏華、李樹生等指出財政規(guī)模的擴大歸根結(jié)底取決于經(jīng)濟的發(fā)展，得出我國財政規(guī)模在未來還能持續(xù)增長的結(jié)論。孫群力針對省級地方政府最優(yōu)財政規(guī)模進行了估計，得出最優(yōu)財政規(guī)模應(yīng)為GDP的10.6%?？偟膩碚f，前人的研究成果對研究具有重要參考價值，不過，既有研究重視樣本縱向特征的分析，較少關(guān)注橫向比較，使得對財政規(guī)模的研究范式和研究方法還存在拓展的空間?；诖?，本文通過確立省級財政規(guī)模綜合評價指標體系，運用熵值法、模糊綜合評價法對安徽省的縱向和全國各省區(qū)的橫向數(shù)據(jù)進行綜合評價，分析安徽省財政規(guī)模動態(tài)變化特征和安徽省財政規(guī)模在全國各省區(qū)所處的位置，為安徽省財政規(guī)?？沙掷m(xù)發(fā)展提供決策參考。

一、評價指標與數(shù)據(jù)選取

（一）指標體系

財政規(guī)模的適度與否，取決于對財政規(guī)模的科學(xué)評價，這對于探尋合理的財政規(guī)?？臻g、科學(xué)界定社會主義市場經(jīng)濟中的財政職能以及建立與社會主義市場經(jīng)濟體制相適應(yīng)的財政體制和運行機制具有重要的意義。在借鑒國內(nèi)外其他研究成果的基礎(chǔ)上，本文選取了7個具有代表性的指標對各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）的財政規(guī)模進行綜合評價，如表1所示。

表1 中國省級財政規(guī)模評價指標體系

表2 安徽省財政規(guī)模縱向評價指標值

表3 中國財政規(guī)模橫向評價指標值

評價指標具體解釋如下：財政自給率（財政收入與財政支出的比值，反映財政收入與財政支出之間的匹配程度）X1、財政收入占比（財政收入與國民收入的比值，反映財政收入與經(jīng)濟水平之間的匹配程度）X2、財政支出占比（財政支出與國民收入的比值，反映財政支出與經(jīng)濟水平之間的匹配程度）X3、人均財政收入（財政收入與人口數(shù)量的比值，反映財政收入與人口數(shù)量之間的匹配程度）X4、人均財政支出（財政支出與人口數(shù)量的比值，反映財政支出與人口數(shù)量之間的匹配程度）X5、單位面積財政收入（財政收入與管轄面積的比值，反映財政收入與管轄面積之間的匹配程度）X6、單位面積財政支出（財政支出與管轄面積的比值，反映財政支出與管轄面積之間的匹配程度）X7。

（二）數(shù)據(jù)選取

所有指標數(shù)據(jù)均具備可獲得性，指標值如表2、表3所示。

縱向分析數(shù)據(jù)來源于《安徽省財政年鑒2001-2014》、《安徽省統(tǒng)計年鑒2001-2014》及安徽省統(tǒng)計局網(wǎng)站。橫向分析數(shù)據(jù)涉及31個省、直轄市和自治區(qū)，分別是：北京（直轄市）、天津（直轄市）、河北、山西、內(nèi)蒙古（自治區(qū)）、遼寧、吉林、黑龍江、上海（直轄市）、江蘇、浙江、安徽、福建、江西、山東、河南、湖北、湖南、廣東、廣西（自治區(qū)）、海南、重慶（直轄市）、四川、貴州、云南、西藏（自治區(qū)）、陜西、甘肅、青海、寧夏（自治區(qū)）、新疆（自治區(qū)）。上述省份2013年各項指標數(shù)據(jù)，指標值來源于《中國統(tǒng)計年鑒2014》、《中國財政年鑒2014》及31省、市、區(qū)統(tǒng)計局網(wǎng)站。

二、評價模型

（一）縱向評價方法

對安徽省財政規(guī)模的綜合評價可以采用熵值法計算權(quán)重，運用線性加權(quán)公式計算得分來實現(xiàn)，由于評價指標均為正值，無需非負化處理。

計算第j項指標下第i個方案占該指標的比重：

計算第j項指標的熵值：

計算第j項指標的差異系數(shù)：

求權(quán)數(shù)：

計算各方案的綜合得分：

其中，X'ij是量化后的數(shù)據(jù)。按照求得的綜合得分給各方案進行優(yōu)劣排序，綜合得分越大，表明方案越優(yōu)，綜合得分越小，則說明方案越劣。

（二）橫向比較模型

我國學(xué)者汪培莊最早提出了模糊綜合評判法。安徽省財政規(guī)模橫向比較采用模糊綜合評價法，基本步驟如下：

給出被選擇的對象集：

確定評價因素和評價等級，確定評判矩陣：

其中，xij為i省第j個指標；Sjk(min)為與xij相鄰的較小值；Sjk(max)為與xij相鄰的較大值；Sj5為指標j的第五個值；Sj1為指標j的第一個值。

建立評判模型，進行綜合評價。令B=A*R(*為算子符號)，得出等級參數(shù)評判結(jié)果為：B*C=P，依據(jù)最大隸屬度進行綜合評價。

三、安徽省財政規(guī)模評價的實證分析

（一）縱向評價

1、確定指標權(quán)重。運用熵值法計算7項評價指標的權(quán)重，結(jié)果如表4所示。

表4 安徽省財政規(guī)模評價指標權(quán)重及排序

2、計算綜合得分。運用熵值法求得的權(quán)重及標準化后的數(shù)值計算安徽省2000-2013年財政規(guī)模的綜合得分。如表5所示。

表5 安徽省2000-2013年財政規(guī)模綜合得分

圖1 安徽省2000-2013年財政規(guī)模綜合得分變化圖

3、評價結(jié)果分析

（1）整體上看，樣本考察期內(nèi)，安徽省財政規(guī)模呈現(xiàn)緩慢擴張趨勢。2013年與2000年相比，安徽省財政規(guī)模增長了23.94%，不考慮其他因素影響，安徽省財政規(guī)模年均增長1.71%，財政規(guī)模擴張幅度不大。

（2）分階段看，樣本考察期內(nèi)，安徽省財政規(guī)模呈現(xiàn)“先縮小、再擴張”的變動過程?？梢詫不帐∝斦?guī)模的變動分為兩個階段：

按基礎(chǔ)護理學(xué)實驗操作項目，安排教師分工負責(zé)進行案例資料收集，并根據(jù)統(tǒng)一格式的要求和內(nèi)容編寫。初稿完成后，首先由編寫人員自行檢查，發(fā)現(xiàn)問題后立即修改。自行檢查結(jié)束后，案例編寫小組對案例進行審核，案例是否實用、準確、嚴密，有無代表性，設(shè)計的問題能否激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)動機，激勵學(xué)生進一步探索。然后集體反復(fù)討論、研究、修改和試用，確定最終入庫案例。案例素材搜集主要有3個途徑：一是查閱相關(guān)文獻與書籍；二是案例編寫者的個人經(jīng)歷（編寫者本身就是護理工作者）；三是通過實地調(diào)查了解，收集相關(guān)案例素材。實踐表明，較好的教學(xué)案例大都是通過實地調(diào)研獲得的[2]。

第一階段：2000-2004年財政規(guī)?？s小階段。首點值與末點值相差0.0025，2004年和2000年相比，財政規(guī)?？s小了17.61%，五年間，安徽省財政規(guī)模逐年縮小，年均下降3.52%。

第二階段：2005-2013年財政規(guī)模穩(wěn)步擴張階段。首點值與末點值相差0.0058，2013年和2005年相比，安徽省財政規(guī)模增長了49.15%，安徽省財政規(guī)模年均增長5.46%。

（3）從安徽省財政規(guī)模評價指標權(quán)重的測算結(jié)果可以看出，人均財政收入所占權(quán)重最高，說明提高人均財政收入對于安徽省財政規(guī)模的擴大具有明顯的影響。

（二）橫向比較

1、確定評語集。本文通過對《中國統(tǒng)計年鑒2014》中31個省區(qū)2013年財政規(guī)模的相關(guān)指標值進行分析和比較，確立綜合評價的評語集，并采取排序的方式進行分類，將每一類的平均值作為評價標準，使得評價立足于國情。同時，比較安徽省及其他省份的財政規(guī)模。評語集的五個等級如表6所示（確定評語集的過程省略），五級標準相應(yīng)為：A——適宜、B——較適宜、C——一般、D——不太適宜、E——不適宜。

表6 財政規(guī)模評價五級標準值

2、確定指標權(quán)重。運用熵值法計算7個指標（財政自給率、財政收入占比、財政支出占比、人均財政收入、人均財政支出、單位面積財政收入、單位面積財政支出）的權(quán)數(shù)，分別為：0.0251、0.0093、0.0591、0.0563、0.0336、0.4592、0.3575。

3、確定隸屬函數(shù)進行模糊評價。依據(jù)模糊綜合評價計算公式，得到全國31省區(qū)的模糊評價向量，如表7所示。

表7 模糊綜合評價結(jié)果

根據(jù)最大隸屬度原則，以各個省份的標準隸屬矩陣中最大值確定各省區(qū)財政規(guī)模的等級，如表8所示。

表8 各省份財政規(guī)模等級

4、結(jié)果比較

（1）從模糊綜合評價結(jié)果來看，安徽省的財政規(guī)模為三級，與安徽省的經(jīng)濟社會發(fā)展水平基本一致。

（2）從全國來看，財政規(guī)模屬于一級的省份有4個，分別是北京、天津、上海和重慶。屬于二級的有6個省份，分別是遼寧、江蘇、浙江、福建、山東和廣東。屬于三級的省份有6個，分別是河北、山西、安徽、江西、湖北和海南。屬于四級的省份有8個，分別是吉林、湖南、廣西、四川、貴州、云南、陜西和寧夏。屬于五級的省份共有7個，分別是內(nèi)蒙古、黑龍江、河南、西藏、甘肅、青海和新疆。

（3）從安徽省財政規(guī)模的地位來看，安徽省財政規(guī)模處在全國中等水平，這與我國東部、中部和西部經(jīng)濟帶的劃分基本一致。一級二級財政規(guī)模省份主要為東部沿海省份，三級財政規(guī)模的省份主要為中部省區(qū)及部分東部省份，四級和五級財政規(guī)模的省份最多，占據(jù)評價樣本的一半，主要是中西部省區(qū)和部分東部省區(qū)。

（4）從財政規(guī)模與經(jīng)濟發(fā)展水平的比較來看，東部沿海省份是我國經(jīng)濟發(fā)展較快的省區(qū)。比如，四個直轄市的財政規(guī)模位列前四名，說明直轄市在國家宏觀經(jīng)濟政策背景下，其經(jīng)濟獲得持續(xù)、快速、健康發(fā)展。中部和西部地區(qū)受地域因素影響，尤其是西部地區(qū)，地廣人稀，經(jīng)濟總量偏小，導(dǎo)致財政規(guī)模較小，但在西部大開發(fā)和相關(guān)政策的扶持下，西部地區(qū)財政規(guī)模擴張前景較好。

（5）從時空差異上看，我國財政規(guī)模大小呈現(xiàn)東部-中部-西部逐漸縮小的變動格局，中西部地區(qū)財政規(guī)模具有較大的擴張空間。

四、結(jié)論與建議

（一）結(jié)論

第一，通過對財政規(guī)模影響因素的分析，確立了財政規(guī)模評價指標體系，收集安徽省縱向數(shù)據(jù)和全國31省區(qū)橫向數(shù)據(jù)，運用熵值法和模糊綜合評價法對安徽省財政規(guī)模進行綜合評價和比較分析，實現(xiàn)了預(yù)期研究目標，表明評價指標和評價方法具有科學(xué)性和可操作性。

第二，樣本考察期內(nèi)，安徽省財政規(guī)模整體上呈現(xiàn)緩慢擴張趨勢。而分階段來看，以2005年為分界線，2000-2004年，安徽省財政規(guī)模逐年縮小，年均下降3.52%。2005-2013年安徽省財政規(guī)模逐年擴張，年均增長5.46%。

第三，安徽省財政規(guī)模在全國財政規(guī)模排序中處于中等水平，其模糊評價結(jié)果為三級，與其他中部省份財政規(guī)模情況基本一致，與安徽省的經(jīng)濟社會發(fā)展水平基本協(xié)調(diào)。

第四，我國財政規(guī)模大小在時空上呈現(xiàn)東部-中部-西部逐漸縮小的變動格局，中西部地區(qū)財政規(guī)模具有較大的擴張空間。

（二）建議

依據(jù)實證評價結(jié)果，對于地方政府適度財政規(guī)模的建立提出如下建議：

第一，確立適度財政規(guī)模目標。財政規(guī)模不能無限擴大，要在一定的區(qū)間內(nèi)，才能保證政府有效履行其職能。安徽省GDP屬于中等水平，財政規(guī)模隸屬于三級，GDP水平與財政規(guī)模大致相當(dāng)，盲目地擴大財政規(guī)模是不可取的。在全面建成小康社會進程中，大力發(fā)展生產(chǎn)力，培育新的經(jīng)濟增長點，提高安徽省經(jīng)濟總量是建立適度財政規(guī)模的關(guān)鍵，只有保證財政規(guī)模與經(jīng)濟社會發(fā)展相適應(yīng)，才能確保適度財政規(guī)模目標的實現(xiàn)。

第二，把握政策機遇?！笆濉睍r期，安徽將進入工業(yè)化后期和城鎮(zhèn)化加速發(fā)展期，在“中部崛起”戰(zhàn)略的推動下，安徽省需要把握政策機遇，明確區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略定位，努力提高經(jīng)濟發(fā)展水平，為財政規(guī)模的擴大提供有力保障。

第三，以減稅政策為契機，探討財政規(guī)模擴張機制。由于人均財政收入和支出對于財政規(guī)模的影響較大，鑒于適度減稅是擴大內(nèi)需的現(xiàn)實財政政策選擇，可以通過適度減稅，如全面推行營改增、延長稅收優(yōu)惠政策，來刺激消費，擴大公共產(chǎn)品需求。同時，通過提高稅收征繳效率、完善稅制、改善民生、提高社會福利水平來增加人均財政收入和支出，逐步完善財政規(guī)模擴張機制。

第四，探索財政規(guī)模均等化。受自然條件、要素稟賦、人口結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟發(fā)展水平等因素的不同影響，我國地區(qū)間財政發(fā)展不平衡，這在一定程度上也是我國各個省區(qū)財政規(guī)模差異較大的主要原因。各地區(qū)可以嘗試通過轉(zhuǎn)移支付，如稅收返還、一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付來實現(xiàn)各地區(qū)財政規(guī)模均等化?！?/p>

（本文系2015年度安徽省哲學(xué)社會科學(xué)規(guī)劃項目“安徽省財政科技支出動態(tài)績效的評價方法及實證研究”〈項目編號：AHSKY2015D51〉、2015年度安徽大學(xué)教研項目“財稅專業(yè)課程定量評價方法教學(xué)探索與實踐”〈項目編號：ZLTS2015074〉、2015年度安徽省高等學(xué)校省級質(zhì)量工程項目“財政支出績效評價定量評價方法教學(xué)模式探索”〈項目編號：2015jyxm043〉的階段性研究成果）

（作者單位：安徽大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院）

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