●山東省財(cái)政廳預(yù)算績(jī)效管理處

部門(mén)項(xiàng)目資金評(píng)價(jià)指標(biāo)體系建設(shè)的研究與探索
——以山東省為例

●山東省財(cái)政廳預(yù)算績(jī)效管理處

為貫徹落實(shí)財(cái)政部《關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)預(yù)〔2011〕416號(hào)）和山東省政府《關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的實(shí)施意見(jiàn)》（魯政發(fā)〔2014〕20號(hào)）文件精神，建立符合山東省實(shí)際的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，山東省財(cái)政廳進(jìn)行了“分部門(mén)項(xiàng)目資金績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系建設(shè)”試點(diǎn)。經(jīng)過(guò)半年多的努力，已經(jīng)完成了試點(diǎn)任務(wù)，并通過(guò)部門(mén)聯(lián)合發(fā)文的形式頒發(fā)。本文重點(diǎn)介紹山東省水利部門(mén)、衛(wèi)生計(jì)生部門(mén)分部門(mén)項(xiàng)目資金績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系建設(shè)基本狀況、指標(biāo)體系建設(shè)原則、指標(biāo)分類(lèi)情況以及未來(lái)建設(shè)方向，以期為財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建提供借鑒。

部門(mén)項(xiàng)目資金 績(jī)效評(píng)價(jià)建設(shè)方向

一、部門(mén)項(xiàng)目資金績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系建設(shè)基本情況

山東省水利部門(mén)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系框架共分為4個(gè)層級(jí)、24個(gè)大類(lèi)、197個(gè)指標(biāo)，衛(wèi)生計(jì)劃生育部門(mén)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系共分為4個(gè)層級(jí)、23個(gè)大類(lèi)、214個(gè)指標(biāo)。其中1、2、3級(jí)指標(biāo)主要根據(jù)財(cái)政部文件設(shè)定，3級(jí)指標(biāo)略有增刪，并根據(jù)3級(jí)指標(biāo)內(nèi)容延伸設(shè)置了4級(jí)指標(biāo)中的共性指標(biāo)（投入和過(guò)程指標(biāo)）。4級(jí)指標(biāo)中的個(gè)性指標(biāo)（產(chǎn)出和效果指標(biāo)），主要根據(jù)國(guó)家主管部門(mén)、省級(jí)主管部門(mén)有關(guān)文件和要求，在學(xué)習(xí)、借鑒外省市經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上設(shè)定。部門(mén)每項(xiàng)職能對(duì)應(yīng)一個(gè)模塊，既突出了部門(mén)特色，又實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)范圍全覆蓋。另外還設(shè)置了修正指標(biāo)和補(bǔ)充指標(biāo)。修正指標(biāo)是為了對(duì)前期評(píng)價(jià)形成的績(jī)效結(jié)果進(jìn)行修正，去除通貨膨脹、經(jīng)濟(jì)自然增長(zhǎng)等客觀因素對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的影響，以形成更為科學(xué)、客觀的績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果。補(bǔ)充指標(biāo)是個(gè)性指標(biāo)的輔助性指標(biāo)，根據(jù)項(xiàng)目具體情況設(shè)定，在實(shí)施具體評(píng)價(jià)工作時(shí)選用。

二、指標(biāo)體系設(shè)計(jì)原則

（一）系統(tǒng)性原則

從系統(tǒng)的角度，全面、綜合地反映被評(píng)價(jià)項(xiàng)目的整體情況，抓住主要信息，對(duì)直接效益和間接效益都能給予反映，保證綜合評(píng)價(jià)的全面性與可信度。

（二）時(shí)效性原則

隨著財(cái)稅體制改革的深化，各項(xiàng)財(cái)政政策也在不斷調(diào)整完善，管理指標(biāo)體系也要隨財(cái)政政策的調(diào)整而相應(yīng)細(xì)化，體現(xiàn)國(guó)家政策的導(dǎo)向性作用。

（三）獨(dú)立性原則

指標(biāo)之間盡可能地避免顯見(jiàn)的包含關(guān)系，相互獨(dú)立不遺漏，合在一起不重疊。

（四）可操作性原則

指標(biāo)體系結(jié)構(gòu)力求簡(jiǎn)單清晰，以盡量少的指標(biāo)反映盡量多的信息，且數(shù)據(jù)資料搜集應(yīng)方便、計(jì)算簡(jiǎn)單、易于操作。

（五）定性指標(biāo)與定量指標(biāo)相結(jié)合原則

定性分析是定量分析的前提和基礎(chǔ)，績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)首先要作定性分析，以確定項(xiàng)目支出的性質(zhì)、特點(diǎn)及各種因素之間的關(guān)系，在此基礎(chǔ)上設(shè)置變量、建立模型、處理數(shù)據(jù)，進(jìn)行定量分析。

（六）上下聯(lián)動(dòng)成果共享與動(dòng)態(tài)原則

建立省級(jí)和市級(jí)財(cái)政、試點(diǎn)部門(mén)共同參加的工作機(jī)制，明確研究任務(wù)，細(xì)化分工，分享研究成果，建立動(dòng)態(tài)維護(hù)和更新機(jī)制。

三、指標(biāo)分類(lèi)情況

（一）水利部門(mén)項(xiàng)目分類(lèi)情況

對(duì)于水利部門(mén)項(xiàng)目的分類(lèi)，一是對(duì)項(xiàng)目功能任務(wù)分類(lèi)，按照其項(xiàng)目?jī)?nèi)容涉及到的主要功能分為以下十三類(lèi)：水利水務(wù)、水利設(shè)計(jì)與科學(xué)研究、資源利用、防汛抗旱、水保及生態(tài)保護(hù)、農(nóng)田水利、水利工程運(yùn)行與維護(hù)、水利開(kāi)發(fā)與利用、水利安全監(jiān)測(cè)、非常規(guī)水資源利用、庫(kù)區(qū)移民、灘涂治理及圍墾工程和其他。部門(mén)可以根據(jù)本單位項(xiàng)目涉及到的主要功能職責(zé)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分類(lèi)。

二是將項(xiàng)目功能任務(wù)進(jìn)行分解，按照項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)支出性質(zhì)分為水利工程建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目、水利工程運(yùn)行與維護(hù)、宣傳及大型活動(dòng)類(lèi)項(xiàng)目、科學(xué)研究類(lèi)項(xiàng)目、信息化建設(shè)與改造類(lèi)項(xiàng)目、配套與修繕改造類(lèi)項(xiàng)目、購(gòu)置類(lèi)項(xiàng)目、人才隊(duì)伍建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目、監(jiān)測(cè)監(jiān)察類(lèi)項(xiàng)目、課題及規(guī)劃類(lèi)項(xiàng)目、其他運(yùn)行維護(hù)類(lèi)項(xiàng)目和其他類(lèi)項(xiàng)目。

（二）衛(wèi)生計(jì)生部門(mén)項(xiàng)目分類(lèi)情況

對(duì)于衛(wèi)生計(jì)生部門(mén)項(xiàng)目的分類(lèi)，一是按照其項(xiàng)目?jī)?nèi)容涉及到的主要功能分為十四類(lèi)：基層衛(wèi)生服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)、醫(yī)學(xué)教育與培訓(xùn)、醫(yī)學(xué)科學(xué)研究、疾病預(yù)防控制、衛(wèi)生監(jiān)督執(zhí)法、突發(fā)公共衛(wèi)生事件處置、婦幼保健管理、婦幼保健管理與計(jì)劃生育事務(wù)、衛(wèi)生行政管理、采供血管理、計(jì)劃生育事務(wù)、中醫(yī)藥和其他。部門(mén)可以根據(jù)本單位項(xiàng)目涉及到的主要功能職責(zé)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分類(lèi)。

二是將項(xiàng)目功能任務(wù)進(jìn)行分解，按照項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)支出性質(zhì)分為會(huì)議及培訓(xùn)類(lèi)項(xiàng)目、宣傳及大型活動(dòng)類(lèi)項(xiàng)目、信息化建設(shè)與改造類(lèi)項(xiàng)目、修繕及改造類(lèi)項(xiàng)目、購(gòu)置類(lèi)項(xiàng)目、人才隊(duì)伍建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目、課題及規(guī)劃類(lèi)項(xiàng)目、其他重要綜合經(jīng)濟(jì)支出類(lèi)型和其他類(lèi)項(xiàng)目。

四、未來(lái)建設(shè)方向

經(jīng)過(guò)幾年的工作實(shí)踐，山東省分部門(mén)項(xiàng)目資金績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系建設(shè)已經(jīng)奠定了良好的基礎(chǔ)，取得了一定的成就，也獲得了一些有價(jià)值的經(jīng)驗(yàn)。然而，隨著社會(huì)和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展，分部門(mén)項(xiàng)目資金績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系建設(shè)仍需與時(shí)俱進(jìn)，未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)，本文建議山東省分部門(mén)項(xiàng)目資金績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系從以下幾個(gè)方面出發(fā)進(jìn)行建設(shè)。

（一）突出行業(yè)特點(diǎn)

在財(cái)政部共性指標(biāo)體系的大框架下，采取相關(guān)措施，使分部門(mén)共性指標(biāo)更加趨于個(gè)性化，以適應(yīng)行業(yè)特點(diǎn)，同時(shí)增強(qiáng)適用性。

（二）夯實(shí)主管部門(mén)主體責(zé)任

分部門(mén)（行業(yè)）項(xiàng)目資金績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系建設(shè)工作，責(zé)任主體是省級(jí)主管部門(mén)，主要原因是各部門(mén)對(duì)本部門(mén)職能以及業(yè)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)、要求等最了解、最熟悉，由其為主設(shè)計(jì)項(xiàng)目資金績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系可收到事半功倍的效果。因此，應(yīng)夯實(shí)主管部門(mén)的主體責(zé)任，明確任務(wù)要求。

（三）加強(qiáng)培訓(xùn)和指導(dǎo)

山東省預(yù)算績(jī)效管理工作起步晚，各部門(mén)工作進(jìn)展不平衡，總體較弱，因此，需充分利用專(zhuān)家和高校的力量，加強(qiáng)培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高全省預(yù)算績(jī)效管理工作的整體水平。

（四）擴(kuò)大試點(diǎn)后全面推開(kāi)

分部門(mén)項(xiàng)目資金績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系建設(shè)在山東省試點(diǎn)已經(jīng)取得了明顯的成效，因此，應(yīng)在此基礎(chǔ)上，再選擇6、7個(gè)部門(mén)擴(kuò)大試點(diǎn)，明年上半年完成擴(kuò)大試點(diǎn)任務(wù)，爭(zhēng)取下半年全面推開(kāi)，以擴(kuò)大工作成效?！?/p>

1.劉敏、王萌.2015.整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)方法初探[J].財(cái)政監(jiān)督，7。

2.山東省衛(wèi)生廳、山東省財(cái)政廳.山東省基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目績(jī)效考核辦法[Z].2012-02-24。

3.山東省水利廳.山東省水利工程管理績(jī)效考核辦法[Z].2013-06-20。

（本欄目責(zé)任編輯：范紅玉）