王 超 ,陶 甄,蔣 萍

(1.湖南工程學院 管理學院，湖南 湘潭 411104；2.湖南大學 商學院，湖南 長沙 410082)

基于收入模型的中小型商業(yè)銀行操作風險管理研究*
——以華夏銀行為例

王 超1,陶 甄2,蔣 萍1

(1.湖南工程學院 管理學院，湖南 湘潭 411104；2.湖南大學 商學院，湖南 長沙 410082)

中國商業(yè)銀行在經過股份制改造上市后面臨著全球金融債務風險的考驗。華夏銀行作為中國中小型股份制商業(yè)銀行的代表，操作風險的案件頻率和涉案金額屢創(chuàng)新高。采用相關評價方法、構建決策模型、度量操作風險的大小，并針對華夏銀行存在的操作風險，提出按照市場存款利率的變化動態(tài)調整貸款利率、加強對不良貸款率的控制、提高借貸企業(yè)和個人的前期信用評估等對策來規(guī)避。

債務風險；決策模型；風險度量；操作風險；風險管理

全球銀行業(yè)面臨著全球金融風暴的考驗，中國商業(yè)銀行在經過股份制改造上市后不但面臨著全球金融債務風險的考驗，更面臨著亟需提升風險管理水平的問題。近年來，隨著外資銀行進入中國內地市場以及中國金融行業(yè)的市場化利率改革，特別是人民幣加入SDR之后中國融入區(qū)域性的國際金融市場的不斷加深，意味著國內的銀行業(yè)要在國際上與發(fā)達國家處于相互競爭的環(huán)境中，以往依靠國家的政策支持獲得壟斷利潤的時代將變得越來越難，[1]各大股份制商業(yè)銀行為了搶占市場份額，放松了對貸款的審核，造成銀行的系統(tǒng)性風險不斷加劇，不良貸款率和債務規(guī)模也不斷攀升，造成銀行盈利能力受到很大沖擊，從而引起了政府決策層和風險管理者的重視。操作風險作為銀行信用風險、市場風險之外的又一重要風險，引起了學界和政策研究者的深切關注。

早期國外研究學者對操作風險的管理主要集中于對操作風險的內涵方面，M.Moscadelli[2]認為操作風險是指銀行在日常經營中因各種人為的失誤、欺詐及自然災害、意外事故引起的風險。Garver[3]將操作風險列為除了信用風險和市場風險之外的第三大風險。隨著操作風險對銀行的不良貸款率和凈利潤率影響越來越大，學者們開始轉向操作風險的具體的測算方面，學者Sharbatoghli[4]通過基本指標法和標準研究法實證研究了操作風險在工礦產業(yè)和銀行部門兩個部門之間的重要性，研究發(fā)現控制操作風險的范圍和規(guī)模對銀行來說尤為重要。

與國外對操作風險的研究相比，國內研究受制于現代金融業(yè)發(fā)展時間不夠長，主要集中于對國外理論和方法的引進階段。如中國投資有限責任公司副總經理閻慶民[5]認為操作風險主要是由于內部程序不完善以及過度依賴于現代信息技術所導致，如果風險控制管理做不到位，可能會引發(fā)區(qū)域性、系統(tǒng)性的擠兌行為。陳景新[6]的研究認為我國銀行業(yè)大案要案頻發(fā),操作風險有失控趨勢，在我國貨幣信貸快速增長背景下，貸款激增為商業(yè)銀行資產質量的惡化埋下隱憂，我國商業(yè)銀行面臨的操作風險日益突出。姜文瑞[7]在研究某國有商業(yè)銀行完成股改上市后面臨的操作風險中發(fā)現柜面業(yè)務操作風險是非常重要的方面，柜面業(yè)務操作風險控制不好,就可能給銀行帶來聲譽影響、管理影響和發(fā)展影響。有學者開始探索操作風險影響因素建模和度量方面，梁力軍[8]運用結構方程(SEM)建立起商業(yè)銀行操作風險影響因素模型，研究得出操作風險管理中應重點關注銀行員工的責任心及職業(yè)道德狀況,同時要高度關注業(yè)務素質操作技能、業(yè)務操作及工作習慣對操作風險管理的影響。張同健[9]借助于結構方程中的全模型檢驗,通過對我國國有商業(yè)銀行操作風險控制和內部控制行為的數據性調查和實證檢驗,揭示了以操作風險控制為導向的內部控制，有效地提高了操作風險的控制效率。劉良燦[10]基于國有商業(yè)銀行的樣本數據,經驗性的研究發(fā)現:風險識別與評估、制度執(zhí)行與信息溝通對人員操作風險與流程操作風險的防范存在現實性的激勵功能，而且在操作風險防范過程中,制度執(zhí)行的激勵功能較強,信息溝通發(fā)揮了一定的作用,而風險識別與評估的功能較弱。

毋庸置疑，上述研究成果已有一定深度和廣度，為銀行操作風險管理的研究提供了極為重要的理論基礎和有效的方法指導，但基于新經濟形勢下中國中小型商業(yè)銀行操作風險的評價指標、風險影響因素系統(tǒng)建模以及對操作風險的度量和相關的政策導向等問題仍存在有待進一步研究的空間，既需進一步的理論解析和微觀實證研究，又需對微觀主體的制度安排進行系統(tǒng)化和具體化研究。

華夏銀行作為中國中小型股份制商業(yè)銀行的代表，在探索有效應對風險措施的同時，持續(xù)創(chuàng)新風險管理的手段和措施，積極應對可能存在的潛在風險成為應有之義?；诖?，本文選取華夏銀行作為中國中小型股份制商業(yè)銀行的代表，識別銀行可能存在的操作風險，采用相關評價方法，構建決策模型，度量操作風險的大小，并針對華夏銀行長沙分行在操作風險方面存在內部賬組織結構不合理、業(yè)務管理人員風險意識淡薄以及風險控制措施不夠完善的現實問題，提出相應的對策建議，對于提高商業(yè)銀行的操作風險管理水平具有實踐操作價值和應用價值。

一 模型的構建

(一)構建思路

收入模型的構建主要思路是以華夏銀行的凈利潤作為因變量，把凈利潤的波動歸納為銀行所面臨的總風險，然后按照風險類型的組合構成的不同，可以進一步把風險分為市場風險、信用風險和操作風險三類。按照巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，采用高級計量經濟法評估風險，可以降低銀行的資本頭寸，為提升銀行的獲利能力起到很大的促進作用。因此本文按照這種思路，文章采用收入模型將銀行的利潤收入能夠用自變量解釋的部分視為信用風險和市場風險的綜合，對于不被解釋變量解釋的部分歸納為操作風險所導致。

具體的操作步驟是首先確定度量風險因素的解釋變量，包括外部宏觀經濟環(huán)境、企業(yè)自身的資產負債情況、企業(yè)的盈利能力和行業(yè)的發(fā)展前景的指標，然后建立以目標變量為被解釋變量，宏觀經濟環(huán)境和微觀主體的經營能力為自變量的收入模型，來反映各種風險指標所引致因變量的變化。通過計算目標函數的方差，運用線性規(guī)劃的相關特性，將方差被度量的部分視為信用風險和市場風險的綜合，而不被度量的殘差部分則被視為銀行的操作風險的大小。

本文選取銀行的凈利潤為被解釋變量，選取與凈利潤有很大影響的經濟指標為解釋變量，建立多元回歸模型，然后通過stata軟件進行實證回歸，不斷的采用迭代方法，找出與因變量相關性最大的變量，從而得到最為準確的模型。

(二) 建立模型

受制于宏觀經濟減速的繼續(xù)蔓延，銀行以往閉著眼睛賺錢的時代已經成為過去。按照彭博社的統(tǒng)計，截止2015年第三季度，股份制商業(yè)銀行的不良貸款率不斷攀升，其中四大國有商業(yè)銀行之一中國農業(yè)銀行的不良貸款率達到2.02%，其他三個國有商業(yè)銀行的平均不良貸款率也達到1.45%(吳佳柏，2015)。同時，即使央行在2015年內連續(xù)降低存款準備金率的情況下，但由于銀行普遍對經濟前景和信貸資產的質量的擔憂，導致銀行信貸規(guī)模增長規(guī)模不斷放緩。由此可以看出，我國股份制商業(yè)銀行的凈利潤的影響不僅與宏觀市場環(huán)境、銀行自身的資產的質量和獲利能力有關，還與監(jiān)管機構對市場的預期有很大的關系。正是基于上述考慮，解釋變量選取的指標主要包含以下二個方面。

1.市場風險，主要是指由于宏觀經濟環(huán)境和(或)市場利率的波動導致的銀行經營與發(fā)展出現盈利變化的風險。其中宏觀經濟環(huán)境特別是人們對未來經濟形勢的預估會對經濟的發(fā)展起到一定的誘導作用。我們選取了三個反映宏觀經濟形勢好壞的指標：國內生產總值(GDP)真實增長率、存貸利差以及上證指數。首先：真實GDP的增速反映經濟受CPI的影響程度，折算出來反映真實的經濟增長速度。其次，存貸利差主要側重于從銀行獲利的市場能力的考慮，因為目前我國的大部分銀行主要是依靠吸收存款發(fā)放貸款來獲得利潤，存貸利差的幅度對商業(yè)銀行的凈利潤有很大的正相關性影響，它可以很好的衡量銀行的獲利的實力。第三，上證綜合指數是反映股票市場走勢的晴雨表，股票價格的變動會間接的影響銀行的股票價格，從而對銀行年度和季度財務指標產生影響。不僅如此，銀行股票價格會和銀行存貸的利差之間存在負相關性關系。

2.信用風險，是指客戶或公司因無法或者故意按照貸款協(xié)議規(guī)定的時間履約歸還貸款，導致銀行的正常貸款可能演變?yōu)椴涣假J款的潛在損失。這種違約會導致銀行的貸款遭受部分或者全部的損失，在年度或者季度財務公開報表里面呈現為不良貸款率的指標。當然，企業(yè)在短時間內是否具有盈利能力，直接關系到銀行能否按時回收銀行的本金和利息。企業(yè)的景氣指數正是反映企業(yè)是否有能力還款的主要因素，它直接影響企業(yè)的盈利水平，當企業(yè)不具備這種還款能力時所借款項就演變?yōu)椴涣假J款。

綜合上述分析，文章選取銀行的凈利潤為被解釋變量，以真實GDP增長率、存貸利差、上證指數、企業(yè)景氣指數以及不良貸款率五項作為自變量，構建如下的收入模型：

NP=c+b1GDPZ+b2R1+b3LDR+b4IBC+b5IND

其中NP代表解釋變量銀行凈利潤率，GDPZ代表真實GDP增長率，LDR代表存貸利差，R1代表不良貸款率，IBC代表企業(yè)的景氣指數，IND代表的是上證指數。

二 數據的選取與變量處理

(一)數據的選取

為了得到客觀和公正的回歸處理結果，文章盡最大的努力獲得最新的可靠數據。在收集數據的過程中，考慮到華夏銀行屬于股份制商業(yè)銀行，而且是上市公司，每一年、每一季度都會有財務報表發(fā)布，本文選擇了華夏銀行2010年第一季度至2015年第三季度的財務數據進行研究。對于國家的宏觀經濟指標，主要是通過wind數據庫獲得，微觀經濟指標如存貸利差通過查閱中國人民銀行網站計算獲得。具體數據如表一所示。

(二)變量的處理

按照上述統(tǒng)計數據，本文采用stata 12.0統(tǒng)計軟件對華夏銀行進行OLS線性回歸。具體步驟如下：

分別用華夏銀行的各自變量與銀行的凈利潤額進行一元回歸分析，回歸結果發(fā)現存貸利差、不良貸款率以及上證指數與銀行的凈利潤有顯著的相關性，而真實國內生產總值的增長率、企業(yè)景氣指數與銀行的凈利潤相關性較小，t值檢驗時相關變量無法通過顯著性檢驗。

出現這樣的結果的原因如下：

(1)國內生產總值的真實增長率從長期來說是反映宏觀經濟的發(fā)展趨勢，但是由于中國的GDP增長很大程度上依賴于房地產的投資，當經濟增長放緩時，房地產的過度投資必然會導致對銀行的資金的需求，政府為了緩解經濟增長放緩對其他行業(yè)發(fā)展的影響，必然會要求中國央行采取有效措施放寬資金放貸要求，可是這可能進一步導致銀行不良貸款率的上升，惡化金融機構的金融資產質量。所以銀行采用寬松的貨幣政策導致金融資產質量的惡化現象不可能持續(xù)下去，這時銀行必然會加強金融監(jiān)管，防范可能出現的系統(tǒng)風險。房地產行業(yè)為了獲得足夠的資金解決資本的需求，必然會通過其他的方式如地下錢莊或影子銀行貸款。這些資金完全可以不用通過銀行放貸獲得，使得銀行無法獲利。因此，GDP真實增長率的上升就不能顯著的影響銀行的凈利潤的增長。

表一 華夏銀行凈利潤、GDP增速、存貸利差、不良貸款率、上證指數以及企業(yè)景氣指數

數據來源：華夏銀行各年度、季度財務報表、國家統(tǒng)計局、中國人民銀行網站，wind數據庫。

(2)企業(yè)景氣指數是根據企業(yè)的綜合生產經營情況而編制，以此來反映企業(yè)的生產經營情況的指數，主要是以企業(yè)的宏觀環(huán)境和微觀的經營狀況為評價依據。此外，此指數范圍覆蓋有八個主要行業(yè)，即工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、倉儲和郵政業(yè)、信息傳輸計算機服務和軟件業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、房地產業(yè)和社會服務業(yè)，可是目前銀行業(yè)的資金放貸對象主要集中于某些行業(yè)，如房地產和互聯網行業(yè)。中國經濟經過30多年的改革開放，產業(yè)發(fā)展結構已經發(fā)生了很大的變化，各個行業(yè)的盈利能力也發(fā)生了很大的變化，使得企業(yè)景氣指數并不能準確反映國家整個行業(yè)的發(fā)展狀況和企業(yè)的經營情況。因此，雖然企業(yè)的經營狀況一定程度上會影響到銀行的盈利，但是對銀行的盈利沒有直接的影響。

三 實證分析

根據上面的分析，剔除GDPZ(國內生產總值真實增長率)和IBC(企業(yè)景氣指數)，建立存貸利差、不良貸款率和上證指數與因變量銀行凈利潤的多元回歸模型。由于進行實踐序列分析之前，首先要檢驗序列的平穩(wěn)性，所以采用ADF進行單位根檢驗，根據樣本的p值顯示，表明變量可以拒絕存在單位根的原假設。

用大樣本OLS穩(wěn)健標準差估計模型，得到線性回歸結果如下：

NP=266.17-60.16LDR-87.24R1+0.013IND

(2.65) (-2.14) (-2.7) (1.72)

R2=0.3 ,SE=12.2，AIC=179 BIC=184

圖1 收入模型回歸結果

通過分析結果可以知道，回歸方程的總體顯著性較高，大部分自變量通過了T檢驗，只有IND沒有通過顯著性檢驗。模型整體上通過了F檢驗(10%置信水平)，但模型的擬合優(yōu)度值太小，說明三個自變量可以解釋凈利差異的30%。通常條件下，模型的擬合優(yōu)度越接近于1，表示所選取的指標越能反映該因素的解釋能力。因此，基于上述分析，表明模型很好的反映了存貸利差、不良貸款率、上證指數與銀行凈利潤之間的因果關系。

經過回歸分析發(fā)現，不良貸款率的斜率是負數，表明不良貸款率的增加會對華夏銀行的凈利潤額具有負向的影響。即不良貸款率越高，銀行的凈利潤就會越低。在其他自變量保持不變的情況下，當銀行的不良貸款率下降一個百分點，銀行的凈利潤會增加87.24億元。由此可見，加強華夏銀行的不良貸款率的控制，可以有效提升銀行的凈利潤。但現實狀況是近一年來華夏銀行的不良貸款率一直存在遞增趨勢，這加劇了銀行的系統(tǒng)性的風險，不利于銀行補充資金頭寸，銀行獲利的能力也隨之降低。華夏銀行作為股份制商業(yè)銀行，一直非常重視引入市場化運作機制，嚴格控制借貸審批和管理，較之國有商業(yè)銀行來說不良貸款率處于較低的水平。但是隨著中國央行對銀行利率的市場化改革機制的不斷完善，銀行的獲利能力必然會收到很大的沖擊。所以，銀行必須加強信貸過程的內部管理和控制，做到信貸分離，完善銀行因操作不當導致的系統(tǒng)風險。與此同時，由于審核貸款大部分歸基層經營管理者負責，當銀行的基層管理者不具備審核風險的能力，會加劇銀行資產的惡化，影響銀行的凈利潤。[12]因此，加強對基層經營單位的風險管理者的培訓和約束，可以防范因操作不當導致的風險。

存貸利差的斜率是負數，表明存貸利差與銀行的凈利潤之間呈現負相關關系，即存貸利差越高，銀行的盈利能力越低。同樣，當保持其他自變量不變的條件下，每增加一個單位的存貸利差，銀行的凈利潤會減少60.16億元。通常條件下，銀行存貸利差會與銀行的凈利潤之間存在正向影響，那到底是什么因素導致出現了違背經濟現象的情形。通過仔細觀察我們發(fā)現，樣本選取的時間段是2010年至2015年，這段時間剛好是中國房地產由鼎盛階段到寒冬階段轉變的時期，在2011年左右時，房地產的價格處于最高點，資金不斷的入房市，導致銀行的大部分資金投向了房地產，但房地產數量的不斷增加與需求的有限性之間出現矛盾，導致房地產價格突然降低。而此時銀行因為前期對該行業(yè)的過度信貸，使得銀行出現不良資產的同時，銀行的資金頭寸無法得到恢復，進一步影響到2012年之后銀行的信貸額度。加之2014年中國為了使人民幣成為國際化的儲備貨幣，不斷進行市場利率改革，使得銀行無法再享受到國家保護政策時期的利率管制，盈利能力也必然受到影響。因此，防范銀行過度依賴于某一行業(yè)對盈利能力的影響，成為重中之重。這就需要管理層在績效考核時，不能采用類似于貸款總額等指標，需要綜合評估行業(yè)整體的宏觀市場前景，并加入風險約束指標來權衡借貸資本的風險大小。

上證指數的斜率是正數，表明上證指數與銀行的凈利潤之間是正向的關系，即上證指數越高，銀行的凈利潤額也隨之增加。當保持不良貸款率、存貸利差兩個自變量不變時，上證指數每增加一個單位，銀行的凈利潤額將增加0.013億元。與銀行的不良貸款率和存貸利差不同，上證指數的彈性為正，反映出銀行的凈利潤是受企業(yè)的宏觀市場形勢和微觀的經營管理的正向影響的。當社會中大部分企業(yè)運轉良好，必然會帶來企業(yè)擴大規(guī)模和增加占領市場的欲望，這時就需要銀行提供強有力的資金支持。當宏觀經濟主體不再依賴于某一行業(yè)，而且借貸資金的行業(yè)屬于正常借款時，銀行的借貸資金的分散性必然會降低系統(tǒng)性風險，提升銀行的獲利能力，相應銀行的凈利潤會增加。

四 操作風險的度量

按照上述關于操作風險要素度量的思路和計算公式，可以計算華夏銀行的操作風險：

在99.9%置信區(qū)間條件下，操作風險：OpRisk=3.1δ殘=3.1×10.14=31.3億元。

通過計算我們發(fā)現華夏銀行的操作風險為31.3億元，該數值可以粗略的反映出華夏銀行所需配置的操作風險資本金，但是由于華夏銀行與其他不同種類的銀行在資產的規(guī)模和凈利潤存在不同，操作風險的資本金頭寸的絕對數無法準確反映出華夏銀行相對于其他種類銀行的相對風險，也不能通過計算操作風險的標準差來反映操作風險資本金的分散程度。鑒于此，我們引進標準化的操作風險值的計算其變異系數，通常條件下，變異系數越大，表明由操作風險引起銀行凈利潤的波動幅度越大。公式如下：

數據計算出華夏銀行的操作風險值為0.3， 這表明由操作風險引起的銀行凈利潤的波動幅度為30%。

五 結論及建議

采用收入分析模型來度量華夏銀行的操作風險具備可行性，初略的反映了目前華夏銀行系統(tǒng)性風險中的市場風險、信用風險以及操作風險，與實際情況基本相符。文章通過研究表明，操作風險是目前影響華夏銀行的主要風險之一，大略占據了整體系統(tǒng)風險的30%左右。

在具體的回歸分析中，發(fā)現國內生產總值真實增長率和企業(yè)景氣指數與銀行凈利潤的相關性不顯著，而存貸利差、不良貸款率以及上證指數是導致銀行的凈利潤發(fā)生變動以及引發(fā)操作風險的主要影響因素。存貸利差的斜率是負數，表明存貸利差與銀行的凈利潤之間呈現負相關關系，即存貸利差越高，銀行的盈利能力越低。數據顯示，每增加一個單位的存貸利差，銀行的凈利潤會減少60.16億元。

不良貸款率的斜率是負數，表明不良貸款率的增加會對華夏銀行的凈利潤額具有負向的影響。即不良貸款率越高，銀行的凈利潤就會越低。當其他自變量保持不變的情況下，當銀行的不良貸款率下降一個百分點，銀行的凈利潤會增加87.24億元。

與銀行的不良貸款率和存貸利差不同，上證指數與銀行的凈利潤之間是正向的關系，即上證指數越高，銀行的凈利潤額也隨之增加。當保持不良貸款率、存貸利差兩個自變量不變時，上證指數每增加一個單位，銀行的凈利潤額將增加0.013億元。反映出銀行的凈利潤是受宏觀市場形勢和微觀的企業(yè)經營管理效率的正向影響的。

基于上述考慮，針對中小股份制商業(yè)銀行受制于規(guī)模、區(qū)域市場環(huán)境、自身的管理能力等方面的限制，為了提高華夏銀行應對未來可能存在的操作風險，可以從以下四個方面著手：

第一，建議華夏銀行以市場化利率改革為契機，通過相機抉擇，按照市場存款利率的變化，動態(tài)調整貸款利率，確保銀行的凈利潤保持持續(xù)的增長。

第二，通過華夏銀行引進巴塞爾協(xié)議中對操作風險的控制的最低流動資本金的要求上限，加強對不良貸款率的控制，可以短期內有效提升銀行的凈利潤。

第三，華夏銀行在整合和健全各類操作業(yè)務流程的同時，需要加強宏觀市場的監(jiān)控和防范，提高對借貸企業(yè)和個人的前期信用評估，努力增強銀行的預警和防范風險的能力。[13]

第四，鑒于銀行凈利潤與宏觀經濟形勢有正向的相關性，建議在經濟低迷時期，對企業(yè)貸款的申請進行嚴格審核，并對貸款的抵押物和擔保人進行認真的調查，防止華夏銀行不良貸款率的短期上升。

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On the Operational Risk Management of the Smalland Medium-sized Commercial Banks Based on the Income Model——A Case Study of Huaxia Bank

WANG Chao1，TAO Zhen2，JIANG Ping1

(1. College of Management, Hunan Institute of Engineering, Xiangtan 411104,China；2. College of Business, Hunan University, Changsha 410082, China)

China’s commercial banks, after a joint-stock reform of the listed debt, are faced with a test of the global financial risks. China’s Huaxia Bank is a small and medium-sized joint-stock commercial bank, its operational risk and frequency of cases involving a large amount of momey hit high records. This paper takes China’s Huaxia Bank as an example, and uses the relevant evaluation method and the decision the model to measure the size of operational risk. This paper also puts forward suggestioms for avoiding the risks throngh adjusting the loan rate based on the change of the deposit rate in the market, improving the control of the non-performing loans, and emphasizing the credit evalution of enterprises and individuals.

debt risk; decision model; risk measure; operational risk; risk management

2016-03-11

2014年湖南工程學院新進博士基金研究項目“關稅減讓對中國進出口汽車貿易的影響研究”(15049)；湖南工程學院教學改革研究項目“高校校企協(xié)同創(chuàng)新人才培養(yǎng)模式的研究”(201517)；湖南工程學院 2015 年校級大學生研究性學習和創(chuàng)新性實驗計劃(2015013)。

王超(1987-)，男，湖北荊州人，博士，講師，研究方向：產業(yè)經濟政策。

F832.21

A

1671-1181(2016)04-0001-07