蘭榮祿

養(yǎng)老保險基金監(jiān)管問題及對策
——基于反腐的視角

蘭榮祿

隨著我國人口老齡化程度日趨嚴峻，加之養(yǎng)老保險基金的違法行為屢見不鮮，因此，必須加強養(yǎng)老保險基金的監(jiān)管。但是，目前的基金監(jiān)管仍存在缺乏完善的法律法規(guī)制度，難以適應基金監(jiān)管的需要；監(jiān)管機構(gòu)眾多，容易造成監(jiān)管責任推諉；社會參與度不高，阻礙監(jiān)管體系的完善。據(jù)此，筆者提出完善相關法律法規(guī)，全面推進依法監(jiān)管基金的步伐；對涉及基金監(jiān)管職能進行優(yōu)化配置，形成有效的合力監(jiān)管體系；加大基金信息公開的力度，提高基金監(jiān)管反腐的效度等相應的解決對策。

養(yǎng)老保險基金監(jiān)管反腐

一、養(yǎng)老保險基金監(jiān)管取得的成效

按照聯(lián)合國的規(guī)定，在社會人口結(jié)構(gòu)中，60歲以上老年人口占總?cè)丝诘?0%，或者65歲以上的老人占總?cè)丝诘?%以上，則被視為人口老齡化社會。根據(jù)2016年7月11日民政部公布的《2015年社會服務發(fā)展統(tǒng)計公報》得知，2015年，我國60歲以上的老年人達到22200萬人，占全國總?cè)丝诘?6.10%，其中65歲以上的老年人就有14386萬人，占全國總?cè)丝诘?0.50%。可見，我國人口老齡化程度已到相當嚴峻的境地。因此，要滿足未來養(yǎng)老金的發(fā)放，除了加快拓寬養(yǎng)老保險基金的來源渠道外，還需要強化養(yǎng)老保險基金的監(jiān)管，保證基本養(yǎng)老保險基金的安全。2015年10月26日，十八屆五中全會通過的《中共中央關于制定國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十三個五年規(guī)劃的建議》中明確強調(diào)：“完善政府內(nèi)部層級監(jiān)督和專門監(jiān)督?！别B(yǎng)老保險基金作為養(yǎng)老的專項資金，必須加強監(jiān)管才能保證老年人的基本生活需求。

近幾年來，對于養(yǎng)老保險基金的監(jiān)管取得重大的成效，主要表現(xiàn)在基金規(guī)模、揭露腐敗等方面。

（一）基金規(guī)模逐年擴大，提高了基金支付能力

表12005至2014年養(yǎng)老保險基金收支、結(jié)余情況

在我國人口老齡化日益加劇背景下，政府除了積極拓寬養(yǎng)老保險基金的來源渠道，還加大對基金的監(jiān)管，加之，我國養(yǎng)老保險基金收支仍然是遵循“以支定收、略有盈余、留有部分積累”的原則進行管理，保證了養(yǎng)老保險基金累計結(jié)余逐年以一定的速度增長（如表1），對未來支付老年人的物質(zhì)養(yǎng)老提供了資金保障。

（二）堅決揭露了基金腐敗，降低了基金損失

近年來，在各級政府及相關部門的大力配合下，我國養(yǎng)老保險基金反腐任務取得了一定的成績。據(jù)網(wǎng)易財經(jīng)頻道基金市場專欄報道：“在1986年至1997年間，因缺乏監(jiān)管，全國社會保險基金被違規(guī)動用超過100億元。截至2003年末，全國各地追回社?；鸸灿?70多億元，至今未能追回的尚有20多億元；另外，這未追回的社?；鸶哌_20余億元，其中廣州市社?；鹁瓦_8.9億元?！?/p>

二、養(yǎng)老保險基金監(jiān)管存在的問題

我國養(yǎng)老保險基金的收支呈現(xiàn)不斷增長的趨勢，為老年人的基本養(yǎng)老提供了資金保障。雖然國家頒布了養(yǎng)老保險基金監(jiān)管的相關政策，但是受到歷史、經(jīng)濟發(fā)展狀況等影響，使得在監(jiān)管養(yǎng)老保險基金的過程中發(fā)現(xiàn)仍然存在法律法規(guī)、監(jiān)管機構(gòu)、社會參與等問題。

（一）缺乏完善的基金監(jiān)管法律法規(guī)制度，難以適應基金監(jiān)管的需要

我國與養(yǎng)老保險有關的法律法規(guī)，主要有《社會保險法》《全國社會保險基金條例》《社會保險費征繳暫行條例》等。然而，關于養(yǎng)老保險基金監(jiān)管方面的法律法規(guī)嚴重不足，即使在《社會保險法》等相關法律法規(guī)中有相關的基金監(jiān)管規(guī)定，但這些規(guī)定大多是較為概括性的、原則性的，未能明確劃清主管部門和協(xié)調(diào)部門及相應的制度配套。其次，現(xiàn)有的這些法律法規(guī)的層次性大多是偏低、權(quán)威性不足。這些都反映了我國養(yǎng)老保險基金監(jiān)管的法律法規(guī)體系不完善。另外，隨著社會的快速發(fā)展，基金委托代理制度已經(jīng)難以完全滿足現(xiàn)行社會保障體系的客觀要求，降低了對基金監(jiān)管機構(gòu)及工作人員的法律約束力，從而為養(yǎng)老保險基金的安全埋下了一定的潛在隱患。

（二）監(jiān)管機構(gòu)眾多，容易造成基金監(jiān)管責任推諉

我國養(yǎng)老保險基金監(jiān)管權(quán)力分散在財政部、全國社會保障基金理事會、審計部門、省級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)等眾多機構(gòu)，容易出現(xiàn)“九龍治水”的現(xiàn)象，造成各個監(jiān)管責任主體模糊不清，一旦出現(xiàn)賬面記錄與實際不一致時，各機構(gòu)往往是推卸責、任敷衍了事。另外，參與養(yǎng)老保險基金日常監(jiān)管的部門還包括當?shù)刎斦块T、儲蓄銀行等其他機構(gòu)，造成監(jiān)管主體和客體界定不清，行政處罰執(zhí)行困難，行政監(jiān)管的強制性受到大大折扣，嚴重降低了監(jiān)管養(yǎng)老保險基金的效能。此外，國家法律規(guī)定群眾擁有相應的知情權(quán)，可以舉報、投訴相關管理機構(gòu)及其工作人員的違法行為，充分發(fā)揮社會群眾的監(jiān)督作用，然而實際上，社會群眾因養(yǎng)老保險基金的相關信息嚴重失衡，難以及時獲得監(jiān)督所需要的信息，阻礙了社會群眾參與養(yǎng)老保險基金的監(jiān)督。

（三）社會參與基金監(jiān)管的程度低，阻礙監(jiān)管體系的完善

社會參與監(jiān)管是保證養(yǎng)老保險基金安全的重要補充，但是我國目前養(yǎng)老保險基金的相關信息披露制度不完善，尤其是財務方面的相關信息。雖然在中國統(tǒng)計年鑒、國民經(jīng)濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報、財政部官網(wǎng)、人社部官網(wǎng)等途徑可以獲得養(yǎng)老保險基金的相關財務信息，但是這些信息更多是關于基金年收支、年結(jié)余的情況，對于基金的月發(fā)放、投資信息等的情況非常少，這樣的信息披露形成社會對基金的監(jiān)管只是流于形式，沒能起到監(jiān)管的實質(zhì)性功能，造成社會公眾監(jiān)管基金的參與度下降，最終使得養(yǎng)老保險基金監(jiān)管體系不健全。

三、養(yǎng)老保險基金監(jiān)管的對策

（一）完善相關法律法規(guī)，全面推進依法監(jiān)管基金的步伐

雖然世界各國的養(yǎng)老保險基金監(jiān)管表現(xiàn)出差異性，但是成功的監(jiān)管模式都是在健全的法律法規(guī)體系下完成的。因此，為了盡快解決因監(jiān)管法律的不完善而造成養(yǎng)老保險基金監(jiān)管的漏洞，政府應在現(xiàn)有法律法規(guī)的基礎上完善基金監(jiān)管反腐方面的法律法規(guī)。如《社會保障法》中應當明確反腐巡視組有權(quán)依法定期行使檢查監(jiān)督權(quán)，各級審計、財政等相關部門積極配合工作等，使得反腐部門監(jiān)管基金有法可依、有理可據(jù)，從而為基金監(jiān)管創(chuàng)建良好的環(huán)境。

（二）對涉及基金監(jiān)管職能進行優(yōu)化配置，形成有效的合力監(jiān)管體系

目前，我國養(yǎng)老保險基金監(jiān)管呈現(xiàn)的行政占主導作用的局面，已經(jīng)難以適應養(yǎng)老保險基金發(fā)展的需求。因此，應當根據(jù)基金監(jiān)管的主體與職能的差異性，建立以權(quán)力機關、行政機關、社會公眾為主體的多層次反挪用、反擠占、反貪污的監(jiān)管體系，讓反腐工作態(tài)勢長期入駐養(yǎng)老保險基金領域。首先，對基金監(jiān)管負有責任的部門，應當配合反養(yǎng)老保險基金腐敗的工作。財政部門、審計部門等應充分發(fā)揮監(jiān)管職能，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應該定期發(fā)布關于養(yǎng)老保險基金的信息，相關銀行機構(gòu)、證監(jiān)部門等遵循法律、經(jīng)濟、行政等手段對養(yǎng)老保險基金進行監(jiān)控，為反基金違法貪污行為提供相關的信息材料。其次，加強基金管理機構(gòu)自律建設。強化基金監(jiān)管工作人員的反貪污、反腐敗的思想教育，形成基金監(jiān)管內(nèi)部人員“不敢腐、不能腐、不想腐”的堅定意志。

（三）加大基金信息公開的力度，提高基金監(jiān)管反腐的效度

在反養(yǎng)老保險基金腐敗的過程中，需要多方監(jiān)管主體提供信息來源。然而，養(yǎng)老保險基金相關信息的公開度呈現(xiàn)“偏低、不全面”的特點。因此，必須要從實現(xiàn)監(jiān)管方式信息化、增強信息公開化等的角度，強化信息的披露，提高養(yǎng)老保險基金的透明度，避免逆向選擇，進而有效地控制和防止挪用、擠占、貪污等基金違規(guī)違紀現(xiàn)象。一方面，加快建立信息化的基金監(jiān)管方式，形成多方主體參與反腐的局面。利用現(xiàn)有的網(wǎng)絡資源，創(chuàng)建人事與社保部門的信息共享機制，使得將各級政府的審計、財政、工商、民政等多部門之間的養(yǎng)老保險基金信息能夠聯(lián)網(wǎng)與溝通，實現(xiàn)養(yǎng)老保險基金監(jiān)管信息化覆蓋包括基金預算、投資、收支等全過程，進而形成事前預警、實時監(jiān)管、事后補救相結(jié)合的監(jiān)管機制；另一方面，加大基金監(jiān)管的信息披露力度，提高社會公眾參與基金監(jiān)管反腐的參與度。各相關主體可以通過網(wǎng)絡媒介披露基金監(jiān)管相關的信息，如：養(yǎng)老行政部門實時發(fā)布相關文件規(guī)定、年度規(guī)劃、審查報告等信息；財政部及時發(fā)布基金的預決算、投資收益、財政補貼等信息；審計部門公布年度審查計劃、審計結(jié)果等信息，讓社會公眾能夠獲得基金監(jiān)管的有關信息，從而提高他們對養(yǎng)老保險基金監(jiān)管反腐的參與度。

（作者單位：中共福州市委黨校黨建教研部）

[1]吳宏洛.社會保障概論[M]，武漢大學出版社，2009：95.

[2]朱容昕.我國養(yǎng)老保險基金監(jiān)管問題研究[D]，東北師范大學碩士學位論文，2014：15-30.

[3]楊玉梅.我國養(yǎng)老保險基金監(jiān)管問題研究[D]，山東師范大學碩士學位論文，2013：10-25.

[4]曾艷.城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金監(jiān)管的問題及政策研究[D]，湘潭大學碩士學位論文，2014：18-34.