文/劉艷

淺談企業(yè)資金管理與財(cái)務(wù)安全

文/劉艷

當(dāng)今，全球經(jīng)濟(jì)增速普遍放緩，我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)，企業(yè)普遍高速增長(zhǎng)的時(shí)代已成為歷史。企業(yè)面臨更加嚴(yán)苛的生存環(huán)境，適者生存的競(jìng)爭(zhēng)格局下，企業(yè)必須修煉內(nèi)功，強(qiáng)化內(nèi)控，提高管理水平與管理效率。資金是企業(yè)的血液，提高企業(yè)資金管理水平?jīng)Q定著企業(yè)的生存與發(fā)展；財(cái)務(wù)安全是企業(yè)生存與發(fā)展的前提與必備條件，因此，控制企業(yè)財(cái)務(wù)安全顯得尤為重要。

企業(yè)；資金；資金管理；財(cái)務(wù)安全

一、企業(yè)資金管理的必要性

長(zhǎng)期以來資金是企業(yè)的血液，已經(jīng)得到了業(yè)界的共識(shí)。在互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的今天，“現(xiàn)金為王”被視為企業(yè)現(xiàn)金管理的核心思想。企業(yè)現(xiàn)金流管理水平往往是決定企業(yè)存亡的關(guān)鍵所在，企業(yè)雖然盈利但死于現(xiàn)金流斷裂的情況不勝枚舉。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境更加完善的今天，競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)面臨的經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變，只有不斷提升企業(yè)現(xiàn)金流的管理水平，提高企業(yè)整體資金的利用效率，才能動(dòng)態(tài)控制企業(yè)營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，從而加快企業(yè)自身的發(fā)展。

（一）資金管理是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的需要

資金流運(yùn)動(dòng)存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)，管住資金的流動(dòng)，就可以有效的控制住企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)，從而為公司經(jīng)營目標(biāo)以及公司戰(zhàn)略的達(dá)成提供重要保障。保持資金的適度流動(dòng)性，有助于提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，充分把握市場(chǎng)機(jī)會(huì)，提高企業(yè)議價(jià)能力。

同時(shí)，不同的資金來源往往具有不同的資金成本，在企業(yè)發(fā)展的不同階段，對(duì)資金成本的承受能力以及資金的籌措能力均不一樣。所以，企業(yè)應(yīng)綜合考量本企業(yè)發(fā)展階段、內(nèi)外部市場(chǎng)環(huán)境、公司經(jīng)營戰(zhàn)略來確定公司的籌資途徑。進(jìn)而，降低企業(yè)的資金成本，為公司健康、持續(xù)發(fā)展提供保障。

（二）資金管理是控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分

資金閑置、占用、侵占、挪用都會(huì)嚴(yán)重?fù)p害公司的利益，更甚至造成企業(yè)資金斷流，威脅企業(yè)的生死存亡。因此，企業(yè)為防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，必須加強(qiáng)資金管理與監(jiān)督，完善企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)，強(qiáng)化監(jiān)督與考核機(jī)制，從根本上杜絕資金的四大危害行為，有效降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資金管理是企業(yè)管理水平的重要體現(xiàn)

企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)與業(yè)績(jī)目標(biāo)的完成情況是企業(yè)經(jīng)營管理團(tuán)隊(duì)能力的重要體現(xiàn)。其中，資金的管理水平，是考評(píng)企業(yè)經(jīng)營管理團(tuán)隊(duì)的重要指標(biāo)，也是提升企業(yè)業(yè)績(jī)，保障企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要途徑，更是企業(yè)戰(zhàn)略制定的重要參考。

二、企業(yè)資金管理的具體運(yùn)用

綜上，筆者談到資金管理的必要性，尤其是資金的四大危害行為。在此，筆者將結(jié)合以上論點(diǎn)具體談?wù)勝Y金管理在企業(yè)中的具體運(yùn)用，以幫助改善目前企業(yè)資金管理現(xiàn)狀，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（一）建立專業(yè)的資金管理團(tuán)隊(duì)

當(dāng)今社會(huì)，人才在企業(yè)中的重要性日益突出。對(duì)于企業(yè)來講，必須做好人才梯隊(duì)建設(shè)，引入專業(yè)技能人才，管理好人才，讓專業(yè)技能人才在企業(yè)中充分發(fā)揮作用，讓專業(yè)的知識(shí)指導(dǎo)企業(yè)資金管理實(shí)踐，最后企業(yè)資金管理實(shí)踐來完善公司知識(shí)框架體系。

（二）強(qiáng)化內(nèi)控體系建設(shè)

強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)，制定與實(shí)施適合本企業(yè)實(shí)際的資金管理制度，完善資金管理環(huán)節(jié)的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序。同時(shí)，強(qiáng)化公司已經(jīng)存在的規(guī)章制度之間的協(xié)同作用，使各成本中心、各種不同經(jīng)營行為等不同維度的制度成為一個(gè)統(tǒng)一的整體，發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)，真正從制度體系設(shè)計(jì)上解決企業(yè)資金管理問題，筑立起企業(yè)資金安全的防火墻。

（三）提升資金管理意識(shí)

1.提升資金管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。從某種程度上來講，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力直接反映了一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營能力，而企業(yè)處于競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的環(huán)境中，隨時(shí)隨地可能都會(huì)遭遇風(fēng)險(xiǎn)問題，所以企業(yè)務(wù)必要增強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，尤其是資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

2.提升資金管理的成本意識(shí)。所謂資金成本是指企業(yè)在籌資、用資過程中所必須付出的代價(jià)。充分了解不同資金的籌資成本及費(fèi)率，同時(shí)也需關(guān)注資金的機(jī)會(huì)成本，充分利用資金杠桿為企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中把握機(jī)會(huì)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)安全及其應(yīng)對(duì)策略

企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境十分復(fù)雜，瞬息萬變，沒有威脅，沒有競(jìng)爭(zhēng)和損失只是一種十分理想的狀態(tài)。有經(jīng)營就會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)共存，因此，筆者所理解的“安全”是一種相對(duì)的安全，是與危險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)的。

GPS即全球衛(wèi)星定位系統(tǒng)，它以其全球覆蓋、全天候、連續(xù)實(shí)時(shí)提供高精度的三維位置、速度和時(shí)間信息的能力，從根本上解決不規(guī)則地形的動(dòng)態(tài)定位測(cè)量?；炯茉O(shè)完成后，流動(dòng)站對(duì)已知點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行參數(shù)解算，流動(dòng)站在“固定解”狀態(tài)下對(duì)原始地貌進(jìn)行所有特征點(diǎn)(如道路的起點(diǎn)和彎道點(diǎn)，樓房的拐點(diǎn)，綠地的拐點(diǎn)等)的三維坐標(biāo)測(cè)量。研究區(qū)實(shí)測(cè)數(shù)據(jù)有1 291組，見表1。戶外作業(yè)結(jié)束后，需在手簿上將測(cè)量所得數(shù)據(jù)按照CASS可識(shí)別的“*.dat”格式導(dǎo)出，以便后期進(jìn)行處理。

所謂財(cái)務(wù)安全，就是在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，承認(rèn)并正視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，但也不過分夸大風(fēng)險(xiǎn)對(duì)我們的損害，而是將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營可能產(chǎn)生的損害控制在能接受的范圍以內(nèi)。

（一）規(guī)范財(cái)務(wù)操作

為確保財(cái)務(wù)安全、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必須不斷規(guī)范財(cái)務(wù)操作。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算遵守國家相關(guān)財(cái)稅法規(guī)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，嚴(yán)格按照資本市場(chǎng)要求進(jìn)行信息披露和會(huì)計(jì)信息的公告。執(zhí)行財(cái)務(wù)操作流程不折不扣、一視同仁，做到全過程統(tǒng)一、全部人員一致。

（二）完善內(nèi)控及信息化建設(shè)

“無規(guī)矩，不成方圓”。做任何事情都要遵守一定的規(guī)則，否則或者失敗或者事倍功半，對(duì)于自然人如此，對(duì)于企業(yè)也是一樣。積極推進(jìn)內(nèi)控制度建設(shè)，一方面，財(cái)務(wù)人員要進(jìn)行不相容崗位分離控制、輪崗制度等；另一方面，企業(yè)要推行審批授權(quán)制度、通過會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制等手段來確保財(cái)務(wù)安全。

對(duì)于大多數(shù)企業(yè)而言，信息系統(tǒng)建設(shè)并不是所專長(zhǎng)的領(lǐng)域，但在實(shí)踐中，缺少了信息系統(tǒng)作支持，企業(yè)的運(yùn)行效率將大打折扣，也將增加企業(yè)內(nèi)部的溝通成本。因此，信息化建設(shè)也成為企業(yè)工作的重中之重。

通過制定財(cái)務(wù)人員行為規(guī)范及定期管理會(huì)議制度對(duì)財(cái)務(wù)全體人員進(jìn)行職業(yè)道德的教育，降低財(cái)務(wù)人員舞弊的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，鼓勵(lì)大家參加業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí)提升業(yè)務(wù)素質(zhì)，以提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，減少財(cái)務(wù)信息失真帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）強(qiáng)化全員財(cái)務(wù)安全意識(shí)

要加強(qiáng)全員財(cái)務(wù)安全及公司內(nèi)控制度培訓(xùn)，強(qiáng)化全員資金風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)安全意識(shí)，設(shè)立財(cái)務(wù)安全紅線及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。有了財(cái)務(wù)安全意識(shí)，才能決定員工在工作中的行為，進(jìn)而形成員工的工作習(xí)慣，最終形成全員統(tǒng)一的行為標(biāo)準(zhǔn)，形成企業(yè)文化的重要組成部分。

四、結(jié)束語

目前，我國企業(yè)在資金管理上仍存在諸多問題與不足，對(duì)財(cái)務(wù)安全重視程度也不夠?？偟膩碚f，企業(yè)要想保持自己在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，就必須加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，并且不斷提高財(cái)務(wù)安全意識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)防范能力，并在此基礎(chǔ)上不短的進(jìn)行創(chuàng)新、優(yōu)化與完善。

［1］王曉榕.淺談企業(yè)資金管理的重要性［J］.經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2007，08：107-108.

［2］楊濤.淺析目前中小企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及對(duì)策［J］.甘肅廣播電視大學(xué)學(xué)報(bào)，2011，09：33-34.

（作者單位：石家莊以嶺藥業(yè)股份有限公司）