文/潘永智

集團(tuán)公司戰(zhàn)略管控模式下財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)的思考

文/潘永智

隨著集團(tuán)公司的不斷發(fā)展，其企業(yè)規(guī)模在進(jìn)一步擴(kuò)大，財(cái)務(wù)管理工作水平也必須隨之提高。因此垂直化財(cái)務(wù)管理模式的實(shí)施是勢(shì)在必行的，其可以完成對(duì)下屬公司財(cái)務(wù)的統(tǒng)一管理，同時(shí)構(gòu)建出全面科學(xué)的預(yù)算管理體系和資金管理中心，加強(qiáng)統(tǒng)籌管理，促進(jìn)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理能力的提升，實(shí)現(xiàn)優(yōu)化和升級(jí)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理體系的目的，為集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供有力保障。文章對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理升級(jí)和優(yōu)化中的措施及方案進(jìn)行分析和闡述。

集團(tuán)公司；戰(zhàn)略目標(biāo)；財(cái)務(wù)管理；轉(zhuǎn)型升級(jí)

一、轉(zhuǎn)型升級(jí)的目標(biāo)

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理升級(jí)轉(zhuǎn)型的目標(biāo)及目的：財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)人員要注意拓展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的范圍，將管理會(huì)計(jì)也融入其中，重視企業(yè)的理財(cái)和過(guò)程控制，改變以往單一式的管理模式，發(fā)展復(fù)合型管理模式；改變過(guò)去核算型的財(cái)務(wù)管理模式，重視對(duì)管控型財(cái)務(wù)管理的研究和發(fā)展；提高企業(yè)資源的利用率，提高對(duì)理財(cái)?shù)闹匾暥?，進(jìn)一步提高集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量與效率，為集團(tuán)公司的發(fā)展和進(jìn)步奠定財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。

二、集團(tuán)公司戰(zhàn)略管控模式下財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)的具體措施

（一）采用垂直化財(cái)務(wù)管控模式，確保戰(zhàn)略目標(biāo)一致

1.落實(shí)財(cái)務(wù)人員委派制度

由集團(tuán)總部構(gòu)建專門的管理機(jī)構(gòu)，完成對(duì)分公司財(cái)務(wù)人員的管理和委派。由總部選擇相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，由其全面負(fù)責(zé)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理工作，其需要做好對(duì)子公司財(cái)務(wù)情況的監(jiān)督，并代表總公司對(duì)其進(jìn)行管控，確保集團(tuán)公司制定的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略可以有效落實(shí)到實(shí)際工作中。同時(shí)，集團(tuán)公司還要做好對(duì)委派財(cái)務(wù)人員的審查和考核工作，并嚴(yán)格遵循定期輪崗制度，以3-5年為一個(gè)輪換周期，時(shí)間一到就需要變動(dòng)財(cái)務(wù)人員的崗位到其它子公司中。明確權(quán)屬劃分，分屬公司內(nèi)的總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)以及會(huì)計(jì)人員都需要由總公司進(jìn)行委派，總會(huì)計(jì)師需要對(duì)子公司內(nèi)所有的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行管控，其同時(shí)也需要參與到公司的經(jīng)營(yíng)管理之中。

2.建立財(cái)務(wù)信息一體化系統(tǒng)

為了促進(jìn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，必須在集團(tuán)公司與子公司之間構(gòu)建一個(gè)穩(wěn)定科學(xué)的信息傳遞平臺(tái)。這樣才能確保集團(tuán)公司以及分公司財(cái)務(wù)的統(tǒng)一管理，確保財(cái)務(wù)管理工作的合理科學(xué)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程財(cái)務(wù)信息的管控。但是財(cái)務(wù)管理的管控制度必須統(tǒng)一，并重視財(cái)務(wù)管理的信息化建設(shè)，這樣才能夠?qū)φ麄€(gè)集團(tuán)公司以及分公司的財(cái)務(wù)管理工作做到統(tǒng)一、科學(xué)和標(biāo)準(zhǔn)。除此以外，還要提高會(huì)計(jì)報(bào)表的利用率，確保企業(yè)利益的最大化。同時(shí)，借助最新的財(cái)務(wù)管理軟件，確保財(cái)務(wù)管理信息的時(shí)效性和真實(shí)性，為企業(yè)的發(fā)展提供可靠的依據(jù)。

（二）突出預(yù)算管理，建立全面預(yù)算中心，構(gòu)建資源集約化管控體系

1.建立全面預(yù)算管理機(jī)制

全面預(yù)算管理以集團(tuán)公司制定的年度目標(biāo)及戰(zhàn)略目標(biāo)為基礎(chǔ)，完成對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理以及資源配置等工作的評(píng)估、管控和監(jiān)督。做好對(duì)管理中的全面預(yù)算、全員預(yù)算和全程預(yù)算工作。全面預(yù)算是對(duì)整個(gè)集團(tuán)公司的所有活動(dòng)，如資金使用、人員或物資的調(diào)動(dòng)、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等等，都需要考慮進(jìn)入預(yù)算管理之中，對(duì)其進(jìn)行科學(xué)合理的分類和統(tǒng)計(jì)，將應(yīng)統(tǒng)計(jì)對(duì)數(shù)據(jù)及信息詳細(xì)記錄并存儲(chǔ)，其需做好各個(gè)方面的預(yù)算工作，如業(yè)務(wù)預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算、資金預(yù)算等等，實(shí)現(xiàn)全方面的預(yù)算管理。企業(yè)全面預(yù)算管理的實(shí)施需要以市場(chǎng)為基礎(chǔ)，以企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)為指引，在既定的預(yù)算范圍內(nèi)，完成對(duì)企業(yè)的預(yù)算的科學(xué)管理，為企業(yè)謀取更大的利益和進(jìn)步。在實(shí)際預(yù)算管理中要根據(jù)其層次及級(jí)別做好對(duì)其的細(xì)化處理和實(shí)時(shí)管控，從而達(dá)成最終的預(yù)算管理目標(biāo)。采取精益成本管理的方進(jìn)一步完成對(duì)預(yù)算管理的細(xì)化工作，結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境對(duì)效益和價(jià)效進(jìn)行評(píng)審和分析，完成對(duì)管理結(jié)構(gòu)的調(diào)整以及決策的制定，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)成本的管理和效益的提升。

2.建立預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)體系

集團(tuán)公司內(nèi)資源分配決策是依據(jù)定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行制定的。以成本管控作為工作的重點(diǎn)，不斷完善管理機(jī)制，進(jìn)一步提高員工的定額管理意識(shí)，構(gòu)建出能夠全面涵蓋物資消耗、人工支出以及實(shí)際花費(fèi)等多方面內(nèi)容的定額預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)體系，將預(yù)算管理與其它管理內(nèi)容有效結(jié)合起來(lái)，為預(yù)算管理工作的成功開展奠定良好的基礎(chǔ)。

3.加強(qiáng)預(yù)算考核評(píng)價(jià)

資源消耗及預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行率并不是預(yù)算考核的全部?jī)?nèi)容，其考核的重點(diǎn)在于資源配置方案與實(shí)際業(yè)務(wù)工作是否合理，以及其最終的成效。在單位績(jī)效考核時(shí)要綜合預(yù)算考核結(jié)果的影響，決定其在績(jī)效考核評(píng)價(jià)時(shí)所占據(jù)的權(quán)重，提高企業(yè)資源的利用率，確保企業(yè)效益的最大化。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理

1.構(gòu)建基本財(cái)務(wù)內(nèi)控體系

完善法人治理制度，在組織管理中引進(jìn)先進(jìn)的內(nèi)控體系，以財(cái)務(wù)設(shè)計(jì)及執(zhí)行的應(yīng)用效果作為控制點(diǎn)，對(duì)內(nèi)部控制的深度及廣度進(jìn)行衡量，明確指出工作的核心內(nèi)容，制定出各個(gè)時(shí)期管控工作的目標(biāo)、計(jì)劃及任務(wù)，在企業(yè)中建立起全方位的內(nèi)控防范管理機(jī)制。

2.統(tǒng)一銀行賬戶設(shè)置

子公司下屬的銀行賬戶及結(jié)算流程應(yīng)交于集團(tuán)公司統(tǒng)一管控，嚴(yán)格遵循收支分離的管理制度，其銀行賬戶必須在總公司規(guī)定的銀行進(jìn)行開戶，其在其它銀行建立的銀行賬戶要廢止，子公司之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬要通過(guò)公司總部的資金管理中心來(lái)完成。

3.統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度

集團(tuán)公司要實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度。

第一，完善財(cái)務(wù)內(nèi)部管控機(jī)制。集團(tuán)公司要監(jiān)督財(cái)務(wù)管理制度在子公司中的有效落實(shí)，如銀行開戶制度、票據(jù)審批及報(bào)銷制度、資金流動(dòng)管理等多項(xiàng)制度的落實(shí)。第二，財(cái)務(wù)決策由總公司統(tǒng)一制定。子公司中的重大財(cái)務(wù)決策，如經(jīng)營(yíng)、投資等需要由集團(tuán)總部制定，以免由于子公司不合理的短期經(jīng)營(yíng)而導(dǎo)致集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的增加。第三，給予子公司一定的自主權(quán)利。在遵循集團(tuán)公司既定的計(jì)劃方案、戰(zhàn)略目標(biāo)及規(guī)章制度的前提下，與子公司的實(shí)際發(fā)展情況相結(jié)合，構(gòu)建相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度和方案，制定出合理科學(xué)的財(cái)務(wù)管理分權(quán)制度。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)

內(nèi)部審計(jì)制度既可以有效避免企業(yè)資產(chǎn)流失情況的發(fā)生，又能夠確保企業(yè)資產(chǎn)增值保值目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，因此集團(tuán)公司必須重視對(duì)其的優(yōu)化和完善。與此同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)制度還可以促進(jìn)公司管理水平的提高。內(nèi)部審計(jì)制度既能夠?qū)Ψ肿庸镜呢?cái)務(wù)情況進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理，還可以驗(yàn)證內(nèi)部管控制度的效果以及對(duì)各部門的績(jī)效的考核和評(píng)估，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)公司內(nèi)部的全面管控和監(jiān)督。一旦在分公司或者子公司的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)問(wèn)題，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)工作就能及時(shí)找出其問(wèn)題所在，并做出相應(yīng)的的治理方案，確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（五）加強(qiáng)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)管理會(huì)計(jì)人才

人才對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是極為重要的，特別是高端人才的引進(jìn)更是企業(yè)發(fā)展中的重點(diǎn)項(xiàng)目之一，其能夠有效提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)獲取更大的利益。在企業(yè)之中，全面預(yù)算管理工作的開展必須要由專業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員進(jìn)行操控和管理。系統(tǒng)、科學(xué)和信息化是預(yù)算管理工作的三大要點(diǎn)，因此從事預(yù)算管理工作的人員都需要具備較高的工作能力和專業(yè)素質(zhì)，這樣才能確保預(yù)算管理工作質(zhì)量和效率的提升。所以在實(shí)際工作中，企業(yè)可以給予財(cái)務(wù)人員一定的鼓勵(lì)措施和有利條件，幫助其學(xué)習(xí)和考取相關(guān)的資格證書，提高其工作能力和專業(yè)素質(zhì)。與此同時(shí)要制定合理科學(xué)的考核激勵(lì)制度，其要充分考慮被考核者的意見和想法，不斷吸納與會(huì)計(jì)管理有益的建議與策略，提高預(yù)算的精細(xì)度，促進(jìn)人才與企業(yè)的共同進(jìn)步。

三、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，財(cái)務(wù)管理工作是集團(tuán)企業(yè)中最為重要的部分，其與企業(yè)的發(fā)展和核心競(jìng)爭(zhēng)力密切相關(guān)。隨著集團(tuán)公司規(guī)模的擴(kuò)大和分、子公司的增多，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作的難度和復(fù)雜性也在隨之提高，對(duì)其有了更高的要求和標(biāo)準(zhǔn)，因此必須做好在財(cái)務(wù)管理機(jī)制在集團(tuán)公司戰(zhàn)略管控模式下的轉(zhuǎn)型與升級(jí)，確保企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

［1］金保根.集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)中的資本運(yùn)作研究［D］.西南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2014.

［2］麻井坤.新疆QH集團(tuán)財(cái)務(wù)管控研究［D］.石河子大學(xué)，2014.

［3］王曉翔.以財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型促進(jìn)管理會(huì)計(jì)升級(jí)［J］.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，2015（02）：37-38.

［4］袁重生.基于子公司視角的央企集團(tuán)管控模式選擇研究［D］.首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)，2014.

（作者單位：江蘇省蘇豪控股集團(tuán)有限公司）

上接（第50頁(yè)）辦理質(zhì)物核押登記止付手續(xù)，使質(zhì)押存單成為了廢紙，造成質(zhì)押貸款風(fēng)險(xiǎn)。

以存單等權(quán)利質(zhì)押貸款時(shí)，存在質(zhì)押人未簽名，未辦理核押手續(xù)，使質(zhì)押貸款存在貸款風(fēng)險(xiǎn)。在貸款時(shí)辦理第三人質(zhì)押存單貸款手續(xù)的操作中，僅憑借款人帶來(lái)的第三人私章和存單辦理，沒有對(duì)質(zhì)押人加以核實(shí)并當(dāng)場(chǎng)簽字，在貸款不能按期歸還處理，使質(zhì)押貸款合同喪失法律保障。二是對(duì)質(zhì)押的存單，未向簽發(fā)行社辦理質(zhì)物核押登記止付手續(xù)，結(jié)果被提前掛失支取，使質(zhì)押存單成為廢紙，造成質(zhì)押貸款風(fēng)險(xiǎn)。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范建議

（一）完善擔(dān)保手續(xù)

根據(jù)以上所述我們可以得出，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的首要任務(wù)就是擔(dān)保手續(xù)的完善，以及存量貸款風(fēng)險(xiǎn)的降低。貸款方應(yīng)全根據(jù)借款人的從業(yè)范圍、貸款的形式、貸款過(guò)程是否完善等方面調(diào)查擔(dān)保貸款，對(duì)貸款的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行劃定分析以及判斷。真實(shí)的反應(yīng)出創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，風(fēng)險(xiǎn)狀況，排除潛在風(fēng)險(xiǎn)。并為制定出實(shí)際化的降低及消除的有效措施做出前期工作。除此之外還要積極的對(duì)方案方法進(jìn)行修改和補(bǔ)充，確定方案的順利實(shí)施。對(duì)于不符合的創(chuàng)業(yè)貸款，要明確其期限，在期限能完成整改及補(bǔ)充。一旦發(fā)現(xiàn)創(chuàng)業(yè)貸款的保證人主體資格不合法、沒有經(jīng)濟(jì)保證實(shí)力，就要及時(shí)采取措施，不能放任，可采取收回或置換成有效資產(chǎn)的抵押方式。

（二）完善貸款操作流程

我們要補(bǔ)充修改一些操作流程，使其更加完善，整齊劃一，將創(chuàng)業(yè)貸款的投資風(fēng)險(xiǎn)率降到最低。平時(shí)受理的貸款業(yè)務(wù)要嚴(yán)格按著操作流程走，并且嚴(yán)格遵守貸款業(yè)務(wù)方面的規(guī)章制度，對(duì)于保證貸款，我們要嚴(yán)格核對(duì)保證人的資格和能力是否符合要求，一定要遵守規(guī)章流程；我們要憑借動(dòng)產(chǎn)凈值和市場(chǎng)現(xiàn)值來(lái)評(píng)估機(jī)械類動(dòng)產(chǎn)抵押貸款；辦理交通類動(dòng)產(chǎn)抵押貸款的抵押人要及時(shí)辦理保險(xiǎn)續(xù)保手續(xù)；我們?cè)谵k理房產(chǎn)抵押貸款時(shí)要確認(rèn)辦理抵押的房產(chǎn)是否在辦理人的名下，受理質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)時(shí)，其中的重要環(huán)節(jié)在于質(zhì)押物核押手續(xù)的辦理。保證質(zhì)押人簽章真實(shí)有效，另外我們要做的就是認(rèn)真核對(duì)確認(rèn)質(zhì)押貸款的其它手續(xù)。

（三）落實(shí)防范措施，加強(qiáng)培訓(xùn)工作

規(guī)避貸款潛在風(fēng)險(xiǎn)最基本的第一步就是落實(shí)有效的防范措施，除此之外要加強(qiáng)擔(dān)保人的培訓(xùn)工作。擔(dān)保貸款工作做得如何，取決于相關(guān)的擔(dān)保人員認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，工作信仰及其自身的經(jīng)驗(yàn)素質(zhì)。想要降低和防范擔(dān)保貸款風(fēng)險(xiǎn)，最重要的就是要提高工作人員的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)素質(zhì)，對(duì)其加強(qiáng)各方面的教育培訓(xùn)，當(dāng)遇到問(wèn)題時(shí)，能夠迅速提出相對(duì)完善的解決方案，熟悉各種避讓風(fēng)險(xiǎn)的方法，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的危害熟記于心，可以以最快的速度按照解決方案分析問(wèn)題，并主動(dòng)積極的處理風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的后期影響?？梢詫?shí)行競(jìng)聘制度，讓創(chuàng)業(yè)擔(dān)保人員處在一種時(shí)時(shí)刻刻警覺風(fēng)險(xiǎn)的狀態(tài)。

四、結(jié)束語(yǔ)

在全民創(chuàng)業(yè)這個(gè)大環(huán)境中，創(chuàng)業(yè)者要理智的應(yīng)對(duì)各種機(jī)遇，并作出正確的判斷。作為為其提供資金來(lái)源的擔(dān)保貸款的放貸人也要清楚的認(rèn)識(shí)到貸款所帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而一旦發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)財(cái)務(wù)損失更是應(yīng)盡快解決，將損失降低到最低。

參考文獻(xiàn)：

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［3］敖慧.信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與控制研究［D］.武漢理工大學(xué)，2007.

（作者單位：江西省創(chuàng)業(yè)貸款擔(dān)保中心）