文/戴正龍

現(xiàn)代企業(yè)資金管理的現(xiàn)實困難與突破路徑

文/戴正龍

資金是企業(yè)的血液，也是企業(yè)發(fā)展的強勁動力，而資金管理風(fēng)險是企業(yè)面對的一種重要風(fēng)險。加強資金管理對于降低財務(wù)風(fēng)險和提高企業(yè)的競爭力具有重要的意義，現(xiàn)代企業(yè)必須正視資金管理中存在的問題，規(guī)范資金運作體系，不斷提高資金管理的科學(xué)化水平。為此，本文分析了當前企業(yè)資金管理的現(xiàn)實困難，為現(xiàn)代企業(yè)資金管理的突破指明路徑。

企業(yè)；企業(yè)管理；資金管理

資金管理一直是困擾企業(yè)生存和發(fā)展的核心問題，很多企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模巨大，賬面上的周轉(zhuǎn)資金卻少得可憐，而一旦發(fā)生資金危機，往往意味著企業(yè)已經(jīng)陷入困境，企業(yè)生存和發(fā)展將岌岌可危。如何避免當前企業(yè)對于資金使用的主觀性和隨意性，確保資金管理的經(jīng)濟性和高效性，最大限度發(fā)揮資金使用的成本效益和時間價值，是現(xiàn)代企業(yè)必須面對和解決的問題。

一、當前企業(yè)資金管理的現(xiàn)實困難

總體來看，我國企業(yè)資金管理較為混亂，資金浪費現(xiàn)象普遍存在，存在大量資金流失問題。一些企業(yè)下設(shè)不少分公司，開有各自的賬戶，造成資金分散化現(xiàn)象愈演愈烈，難以實現(xiàn)集中化管理；企業(yè)在資金管理方面缺乏科學(xué)性，資金運作不協(xié)調(diào)，導(dǎo)致資金沉淀與日俱增，無法發(fā)揮資金的增值作用；不少企業(yè)的資金內(nèi)部控制機制不健全，沒有建立風(fēng)險控制體系，缺乏資金審批機制，沒有清晰職責(zé)界定范圍，資金使用缺乏過程控制，不能正確應(yīng)對內(nèi)外部環(huán)境的變化；當前投融資市場發(fā)展迅速，有的企業(yè)債務(wù)債權(quán)處理失當，負債規(guī)模過大，長短期資金結(jié)構(gòu)不合理，很容易造成資金鏈條斷裂。

二、現(xiàn)代企業(yè)資金管理的突破路徑

（一）統(tǒng)籌調(diào)配企業(yè)資金，實行資金集中管理

企業(yè)應(yīng)協(xié)調(diào)各分公司之間的利益關(guān)系，相應(yīng)地采用集權(quán)制、分權(quán)制、相融制等財務(wù)管理模式，規(guī)范各分公司的財務(wù)管理工作。為了提高資金管理水平，企業(yè)可統(tǒng)籌調(diào)配企業(yè)資金，實行資金集中管理，具體而言，總公司構(gòu)建職能明確、功能完備的企業(yè)財務(wù)中心，設(shè)置統(tǒng)一的銀行賬號，通過收入、支出兩條線，歸集分散的資金，把分公司的閑置資金及時轉(zhuǎn)入統(tǒng)一賬號，實現(xiàn)資金的集中化管理。與此同時，總公司根據(jù)各分公司的業(yè)務(wù)量、資金需求等，通過財務(wù)中心的賬號統(tǒng)一調(diào)配分公司所需營運資金，使資金均衡、有效地流動。財務(wù)中心要加強對資金的合理協(xié)調(diào)和有序調(diào)度，做好資金流向的動態(tài)監(jiān)控，加快資金周轉(zhuǎn)速度。

（二）落實全面預(yù)算管理，提高資金使用效率

為了優(yōu)化資金配置，充分發(fā)揮資金的時間價值和使用效益，企業(yè)必須對資金的使用過程實施必要的控制。首先，企業(yè)要提高對全面預(yù)算管理的認識，建立預(yù)算指標體系和運行監(jiān)控機制，然后層層落實下去，確保預(yù)算的執(zhí)行力和規(guī)范性，在此過程中實行動態(tài)過程控制，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況及時調(diào)整目標，最大化發(fā)揮出資金的效益。其次，要著力消滅庫存積壓，加快資金周轉(zhuǎn)的速度。企業(yè)需在物資儲備、設(shè)備采購和使用等環(huán)節(jié)密切考慮資金的時間價值，減少資金的沉淀，提升資金使用效率。再次，企業(yè)集團要選擇恰當?shù)馁Y金控制策略，密切聯(lián)系自身的運營目標和經(jīng)營現(xiàn)狀，審慎編制高效的資金使用方案，減少資金的閑置與浪費。

（三）做好資金風(fēng)險預(yù)測，完善績效考核機制

企業(yè)做好資金風(fēng)險預(yù)測，有利于預(yù)知潛在的資金問題，并采取相應(yīng)的措施加以防范。為此，企業(yè)要認識到資金管理的重要性，完善資金管理相關(guān)制度，明確相關(guān)流程和管理辦法。企業(yè)要構(gòu)建與市場相適應(yīng)的監(jiān)測體系，利用好資金管理部門所反饋的信息，隨時監(jiān)控資金結(jié)構(gòu)風(fēng)險、資產(chǎn)管理風(fēng)險、企業(yè)債務(wù)風(fēng)險、項目投資風(fēng)險和資金流動性風(fēng)險等，力求做到企業(yè)經(jīng)營與資金管理同步協(xié)調(diào)，保障資金管理的科學(xué)性和有效性。同時，也要建立績效自評、重點評價相結(jié)合的評價機制，依照每個部門的資金管理情況來評估其業(yè)績，并與其績效相掛鉤，切實做到資金管理的權(quán)責(zé)與利益相統(tǒng)一，從而有效調(diào)動資金管理部門與管理人員的積極性。

（四）合理優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，增強企業(yè)發(fā)展后勁

企業(yè)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)可以從以下兩方面入手：一是合理分配權(quán)益資金和借入資金的比例，避免企業(yè)借入資金規(guī)模過大，增加企業(yè)的財務(wù)負擔；二是合理安排企業(yè)資金的持有形式，避免長期資金比例過大，增加企業(yè)到期不能歸還貸款的風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)認真審視自身投資行為，一方面加大科技創(chuàng)新的投入力度，大膽投資高成長性的項目，增強企業(yè)發(fā)展后勁，實現(xiàn)逆勢擴張；另一方面及時淘汰落后產(chǎn)能，快速解決現(xiàn)金短缺現(xiàn)象，緩解內(nèi)部資金壓力。企業(yè)必須改變傳統(tǒng)資金管理模式，從自身運營實際需求出發(fā)，加強全面預(yù)算管理和現(xiàn)金流量管理，以保障資金運轉(zhuǎn)效率和使用效益，從根本上有效控制資金使用，避免損失資金的時間價值。

三、結(jié)語

企業(yè)資金管理問題普遍存在，特別是我國企業(yè)經(jīng)過長期高速發(fā)展，資產(chǎn)規(guī)模日益擴大，相應(yīng)地資金管理風(fēng)險明顯暴露出來，制約了企業(yè)的進一步發(fā)展壯大。經(jīng)濟新常態(tài)改變了企業(yè)的內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境，給企業(yè)帶來了更多的財務(wù)風(fēng)險和重大挑戰(zhàn)，現(xiàn)代企業(yè)要想贏得發(fā)展的主動權(quán)，就要將資金管理擺在至關(guān)重要的位置，讓資金流在企業(yè)中高速運轉(zhuǎn)，并推動企業(yè)穩(wěn)步前行。

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（作者單位：江蘇浦口冠松豐田汽車銷售服務(wù)有限公司）