文/趙則鳴

探究市政工程企業(yè)的財務(wù)管理模式

文/趙則鳴

市政工程企業(yè)的財務(wù)管理不同于一般企業(yè)，需要將財務(wù)管理與項目管理相結(jié)合，通過強化項目實施中的財務(wù)管理工作，從而確保企業(yè)整體財務(wù)目標的實現(xiàn)。本文從成本控制、資金集中管理、財務(wù)風險控制、合同管理四個層面入手，對市政工程企業(yè)的財務(wù)管理模式構(gòu)建進行探討。

市政工程企業(yè)；財務(wù)管理；成本控制

市政工程企業(yè)的財務(wù)管理工作內(nèi)容多、涉及范圍廣，主要負責根據(jù)工程項目投資計劃和用款計劃籌集資金，檢查資金使用情況；收集和處理項目實施中的相關(guān)成本數(shù)據(jù)，開展基建業(yè)務(wù)會計核算，編制基建財務(wù)報表，并參與工程竣工決算工作；對工程項目效益進行評價，為施工管理和類似項目投標提供參考依據(jù)。由此可以看出，市政工程企業(yè)的財務(wù)管理與工程項目管理有著緊密的聯(lián)系，所以企業(yè)必須結(jié)合項目管理的特點，協(xié)調(diào)處理好財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，提高企業(yè)財務(wù)管理效率，降低市政工程成本。

一、建立成本控制體系

市政工程企業(yè)要將項目成本管理作為重點，建立健全成本控制制度，合理降低工程施工成本。具體包括以下制度：其一，建立內(nèi)部定額制度。企業(yè)要根據(jù)市場價格變動情況以及自身管理情況，針對人工、材料、機械消耗制定內(nèi)部定額，并將其作為項目成本考核的依據(jù)，從而達到節(jié)約施工成本支出的目的。其二，建立預(yù)算管理制度。企業(yè)要按照內(nèi)部定額編制施工預(yù)算，加強項目預(yù)算管理，使其成為成本控制的重要依據(jù)。其三，建立審查制度。企業(yè)要嚴格審查施工組織方案的經(jīng)濟合理性和技術(shù)可行性，不斷優(yōu)化施工方案，在滿足工程質(zhì)量、進度要求的前提下，控制施工成本支出。其四，建立考核制度。為增強全員對成本控制的積極性，要將成本控制績效考核落實到每一個員工，并根據(jù)考核結(jié)果采取相應(yīng)的獎懲措施。

二、建立資金集中管理體系

市政工程企業(yè)要及時掌握資金在項目實施過程中的使用情況，建立起資金集中管理體系，避免出現(xiàn)資金短缺或閑置問題。由于市政工程企業(yè)承接的工程項目具備地點分散、資金需求量大的特點，所以要求各項目部積極配合企業(yè)財務(wù)管理部門的工作，對資金實施統(tǒng)一管控。具體措施如下：企業(yè)要統(tǒng)一銀行賬戶，對經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行全程監(jiān)控；要求項目部按月向財務(wù)管理部門報送月度資金使用計劃，將其納入到月度現(xiàn)金流量管理中，由工程項目部、內(nèi)部審計部門、財務(wù)管理部門共同把關(guān)工程款支出，實現(xiàn)企業(yè)資金的統(tǒng)一劃撥；根據(jù)工程進度、工程量控制工程進度款，確保工程進度與資金控制相協(xié)調(diào)，提高資金使用效益；積極推行全面預(yù)算，對資金使用過程進行監(jiān)督，為資金撥付提供依據(jù)，促進資金有序流動。

三、建立財務(wù)風險控制體系

市政工程企業(yè)要結(jié)合項目工程實施的各個階段加強財務(wù)風險控制，建立起工程項目財務(wù)風險控制體系，有效避免或減少因財務(wù)風險帶來的損失。在市政工程投標階段，要充分考慮到企業(yè)自身的優(yōu)劣勢，詳細分析招標工程的特點、類別以及要求的施工條件，對各種不確定因素進行識別和排除；在項目資金風險控制方面，市政工程企業(yè)為了支付履約保證金或墊資施工而需要支付大量資金，這就促使企業(yè)應(yīng)采取適度舉債的經(jīng)營方式解決資金短缺問題。在這一過程中，企業(yè)應(yīng)優(yōu)化調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，合理搭配不同來源的資金，將財務(wù)風險將至最小化，減少融資成本；在應(yīng)收賬款控制方面，市政工程企業(yè)應(yīng)成立清欠部門，加快資金回籠。針對欠款時間較長的單位，企業(yè)要采取靈活的方法最大程度地收回欠款，如實物抵債、免除部分欠款等，避免因壞賬損失過大給企業(yè)帶來資金鏈斷裂風險；在施工階段的財務(wù)風險控制方面，財務(wù)人員積極參與合同管理，跟蹤和控制合同的履行情況，及時收集與工程變更、工程索賠相關(guān)的資料，在決算、索賠過程中做到有理有據(jù)，降低企業(yè)經(jīng)濟損失風險。

四、建立工程合同管理體系

在市政工程企業(yè)財務(wù)管理中，工程合同是重要的管理依據(jù)，所以企業(yè)要重視工程合同研究，從財務(wù)管理的角度出發(fā)加強合同管理。財務(wù)管理部門要積極參與合同訂立、合同履行的全過程，在資金劃撥、工程進度、工程效益方面完善合同條款約定，將合同風險降低最低，避免因合同經(jīng)濟糾紛給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。在合同條款中，要重點明確工程造價、承包方式、付款方式、違約責任等事項，一旦發(fā)生條款不嚴謹問題要及時與建設(shè)單位進行溝通解決。在工程竣工結(jié)算階段，企業(yè)財務(wù)管理部門要按照工程合同等文件資料，做好結(jié)算、決算工作，編制工程竣工驗收報告、工程結(jié)算書、竣工決算報告等，根據(jù)相關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)移交。

五、結(jié)論

總而言之，市政工程企業(yè)的財務(wù)管理要緊密結(jié)合于項目管理，不斷提高項目資金使用效益，為合理降低施工成本、實現(xiàn)項目建設(shè)目標奠定基礎(chǔ)。市政工程企業(yè)要將成本控制、資金集中管理、合同管理以及財務(wù)風險控制作為財務(wù)管理的重點，提高企業(yè)對財務(wù)管理重要性的認識程度，健全財務(wù)管理規(guī)章制度，有效規(guī)避或減少財務(wù)風險，從而促進市政工程企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

［1］范靜暉.企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新模式探究［J］.現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2015（4）:103-104.

［2］楊浩浩.市政工程中施工企業(yè)財務(wù)會計的管理問題及對策［J］.商，2013（12）:82-83.

［3］羅吉坤.工程企業(yè)財務(wù)會計管理的問題與對策探究［J］.現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2013（3）:58-59.

（作者單位：杭州高新（濱江）水務(wù)有限公司）