文/本刊記者 王亞亞

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中紡集團(tuán)：譜一首“業(yè)務(wù)協(xié)奏曲”

文/本刊記者 王亞亞

面對兩大主業(yè)不同的經(jīng)營發(fā)展節(jié)奏，中紡財務(wù)管理工作的核心要義就是要整合好公司內(nèi)外部的財務(wù)資源，為結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型的主業(yè)提供全方位的支持。

作為紡織出口行業(yè)的大佬，中國中紡集團(tuán)公司（下稱中紡集團(tuán)）近年來的經(jīng)營壓力不可謂不大。集團(tuán)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型新興業(yè)務(wù)板塊——糧油加工也經(jīng)歷了一段低價惡性競爭?！敖?jīng)歷了2015年經(jīng)營的低谷，我們認(rèn)為，2016年整個集團(tuán)會輕裝上陣，實(shí)現(xiàn)恢復(fù)性增長?！敝屑徏瘓F(tuán)財務(wù)部總經(jīng)理張楠接受記者采訪時說。

創(chuàng)建于1951年的中紡集團(tuán)是國有大型企業(yè)集團(tuán)。它專注于紡織和糧油兩大主業(yè)。其紡織業(yè)務(wù)涵蓋棉花、羊毛貿(mào)易、棉紡生產(chǎn)、紡織品及服裝的貿(mào)易和生產(chǎn)等；糧油業(yè)務(wù)包括大豆、玉米、油菜籽等的貿(mào)易、加工、倉儲物流等。經(jīng)過多年的發(fā)展，如今，中紡集團(tuán)的糧油業(yè)務(wù)已經(jīng)超越紡織產(chǎn)業(yè)，為集團(tuán)貢獻(xiàn)著3/4的營業(yè)收入。

面對兩大主業(yè)不同的經(jīng)營發(fā)展節(jié)奏，中紡財務(wù)管理工作的核心要義就是要整合好公司內(nèi)外部的財務(wù)資源，為結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型的主業(yè)提供全方位的支持?！?016年，集團(tuán)在紡織業(yè)務(wù)板塊的重要調(diào)整方向就是業(yè)務(wù)協(xié)同，而糧油板塊面臨新增的政策性業(yè)務(wù)。整體而言，財務(wù)管理的主線就是配合主業(yè)經(jīng)營，通過穩(wěn)健的財務(wù)管理防控風(fēng)險，保障主業(yè)的增長。”張楠說道。

財務(wù)管理“對接”業(yè)務(wù)協(xié)同

作為勞動力密集型行業(yè)，紡織行業(yè)近幾年不僅面臨著人力成本上升的挑戰(zhàn)，而且原材料——棉花價格的居高不下也嚴(yán)重影響了產(chǎn)業(yè)鏈中下游紡織、成衣出口等業(yè)務(wù)的發(fā)展。在這種情況下，2016年中紡集團(tuán)提出了“協(xié)同”的經(jīng)營口號。

所謂“協(xié)同”，就是充分發(fā)揮專業(yè)公司的專業(yè)優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈條各環(huán)節(jié)的協(xié)同運(yùn)作。比如，紡織廠在面對原料采購問題時，可以向棉花企業(yè)咨詢，“什么時候應(yīng)該買棉花”，采購的決策與執(zhí)行可以由專業(yè)的棉花公司來負(fù)責(zé)。業(yè)務(wù)協(xié)同可以在原料棉花采購、紡織企業(yè)的棉紗采購甚至是成衣制造、出口環(huán)節(jié)進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)?！巴ㄟ^延伸產(chǎn)業(yè)鏈條，打通內(nèi)部協(xié)作，我們就可以抱團(tuán)過冬?！睆堥f。

業(yè)務(wù)的協(xié)同發(fā)展對集團(tuán)財務(wù)管理也提出了新的要求。其一，財務(wù)管理部門要在預(yù)算管理上對各個業(yè)務(wù)板塊做到整體對待，在財務(wù)資源上做到統(tǒng)一分配。張楠分析，在協(xié)同發(fā)展的背景下，集團(tuán)棉紡產(chǎn)業(yè)上游的紡織原料采購公司、中游的紡織工廠和下游的成衣公司之間在進(jìn)行內(nèi)部交易時，對于付款方式、價格等要素的約定均不同于外部公司，因此對于財務(wù)資源的需求較以往也有了較大的變化。在這種情況下，集團(tuán)將紡織板塊內(nèi)部各公司作為一個整體，統(tǒng)一編制預(yù)算，統(tǒng)一分配財務(wù)資源。而各公司之間靈活調(diào)劑各項資源，不僅能夠提高運(yùn)營效率，也能夠?yàn)榧徔棸鍓K的協(xié)同發(fā)展提供更大的空間。

其二，財務(wù)分析一體化。在協(xié)同發(fā)展的背景下，由于各公司之間的內(nèi)部交易不同于完全競爭的市場環(huán)境，單個公司的收入利潤或者資產(chǎn)負(fù)債情況已經(jīng)不能真實(shí)反映該公司的業(yè)績，因此將整個板塊看成一個競爭主體，綜合分析，才能真實(shí)反映該業(yè)務(wù)板塊的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績。

其三，業(yè)績考核綜合考慮。在進(jìn)行業(yè)績考核時，不僅要關(guān)注紡織板塊各個分/子公司的年度績效指標(biāo)，更需要關(guān)注整個板塊的長期目標(biāo)。通過業(yè)務(wù)協(xié)同發(fā)展，將整個紡織上下游產(chǎn)業(yè)的融合以一體化眼光看待，充分培育并發(fā)揮“棉花-紡織-印染-服裝出口”等上下游一體化發(fā)展的協(xié)同效應(yīng)，拓展和延伸集團(tuán)在紡織板塊的產(chǎn)業(yè)鏈，提升集團(tuán)競爭力，為未來整體產(chǎn)業(yè)的資本化運(yùn)作打好基礎(chǔ)。

為了更好地支持業(yè)務(wù)協(xié)同，張楠表示，集團(tuán)財務(wù)部將通過進(jìn)一步梳理流程，借助信息化手段提高集團(tuán)兩大業(yè)務(wù)板塊財務(wù)報表的合并效率。“紡織業(yè)務(wù)協(xié)同發(fā)展，使得板塊內(nèi)部各公司之間的關(guān)聯(lián)交易有了大幅增長。由于交易量大且頻繁，對于集團(tuán)合并報表工作提出了更高的要求?！睆堥f。為滿足新的要求，集團(tuán)財務(wù)部將密切監(jiān)控新上線的合并報表系統(tǒng)，保障其運(yùn)轉(zhuǎn)正常，提高合并報表的編制效率；同時，重點(diǎn)檢查紡織板塊各分/子公司填報的內(nèi)部交易數(shù)據(jù)，確保內(nèi)部交易全部抵消，以避免抵消不完整造成的虛增資產(chǎn)、收入等情況，提高集團(tuán)月度、年度財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。此外，集團(tuán)將對紡織板塊的授信額度實(shí)施一體化管理，允許板塊內(nèi)部各分/子公司在授信額度批復(fù)的范圍內(nèi)進(jìn)行自由調(diào)劑，以總體不超過板塊的授信批復(fù)額度來開展信貸工作。

糧油產(chǎn)業(yè)重在風(fēng)險防控

“經(jīng)過前幾年的大浪淘沙，糧油市場現(xiàn)在比較干凈，都是正規(guī)經(jīng)營的企業(yè)在參與，糧油加工企業(yè)也有了正常的利潤?！睆堥f。2009年之后的一段時間，由于大宗商品貿(mào)易融資“套利”的攪局，糧油加工業(yè)務(wù)板塊一度日子很不好過；但經(jīng)過這兩年的行業(yè)洗牌，目前迎來了新的發(fā)展契機(jī)?！澳壳笆袌鲂星橐呀?jīng)好轉(zhuǎn)，我們的工作重點(diǎn)就是做好風(fēng)險管控與價格制定?！睆堥硎?。

中紡集團(tuán)尤為重視匯率風(fēng)險。“2015年下半年，匯率大幅波動之后，我們對于公司的融資結(jié)構(gòu)進(jìn)行了快速調(diào)整?！睆堥硎尽＿^去幾年，由于美元走弱，借貸成本低，中紡集團(tuán)美元債務(wù)規(guī)模一度高達(dá)10億美元；在2015年美元步入加息通道之后，集團(tuán)快速調(diào)整融資結(jié)構(gòu)，通過提前償付部分債務(wù)、減少境外商業(yè)票據(jù)CP的發(fā)行規(guī)模等方式，對美元債務(wù)進(jìn)行了大幅壓縮，目前集團(tuán)已將美元債務(wù)控制在2億美元的規(guī)模。“集團(tuán)用了一個月的時間就將債務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整到位?！睆堥f，“面對匯率波動彈性加強(qiáng)，集團(tuán)從2015年下半年開始在內(nèi)部強(qiáng)推鎖匯，以實(shí)現(xiàn)對匯率的穩(wěn)健管理。”

2016年，中紡集團(tuán)糧油業(yè)務(wù)板塊除了糧油加工，另一個重點(diǎn)工作就是做好政策性的糧食收儲。隨著中紡集團(tuán)糧油板塊業(yè)務(wù)的不斷深入，其已逐漸成為國家糧食委托收儲的重要一員。從收購東北玉米起步，到2016年，集團(tuán)已開始參與水稻、小麥的收購。

“政策性業(yè)務(wù)相對比較穩(wěn)定，其風(fēng)險主要來自內(nèi)部管理。對于財務(wù)管理來說，就是要配合好收購業(yè)務(wù)做好風(fēng)險防控?！睆堥劦馈榱颂嵘諆δ芰?，2015年中紡集團(tuán)并購了一批民營糧食收購企業(yè)，而“如何做好并購之后的整合，包括實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理的一體化，從內(nèi)控角度而言，集團(tuán)財務(wù)部都有不少工作要做”。

其一，在財務(wù)管理人員委派與管理上加強(qiáng)管理。在集團(tuán)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，集團(tuán)財務(wù)部與集團(tuán)人力資源部門共同制定了財務(wù)總監(jiān)委派管理辦法，目前正在尚未執(zhí)行委派工作的子公司推行財務(wù)總監(jiān)委派。通過委派工作，做到財務(wù)負(fù)責(zé)人和所屬企業(yè)的利益分開，以斬斷相關(guān)利益鏈條，從制度設(shè)計上避免舞弊事件的發(fā)生。其二，由集團(tuán)內(nèi)審部門和財務(wù)部門按期對子公司開展聯(lián)合協(xié)同執(zhí)法檢查。財務(wù)部門重點(diǎn)檢查財務(wù)紀(jì)律和公司經(jīng)營管理有關(guān)制度執(zhí)行情況；審計部門則重點(diǎn)圍繞履職待遇、三重一大、兩金占用、重點(diǎn)工程建設(shè)及個別海外企業(yè)進(jìn)行審計。其三，進(jìn)一步加強(qiáng)對海外企業(yè)的管理，嚴(yán)格對海外企業(yè)的外部審計要求。在簽署委托協(xié)議時要求承擔(dān)審計工作的外部審計機(jī)構(gòu)出具符合國資委要求的審計報告，并在規(guī)定的時間內(nèi)向集團(tuán)提交報告。

張楠補(bǔ)充談到，集團(tuán)目前對管理人員，特別是公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等重要管理崗位，實(shí)行定期輪崗制，以此來防止腐敗、防范道德風(fēng)險；同時，還通過內(nèi)部輪崗，使骨干員工在企業(yè)內(nèi)部接受多方面的鍛煉，不僅能夠提升員工的個人能力，也有助于防范人員流動對于企業(yè)經(jīng)營管理造成的風(fēng)險。此外，還進(jìn)一步加強(qiáng)了對海外企業(yè)的日常分析工作，以更好地了解和掌握分/子公司開展業(yè)務(wù)的情況，包括財務(wù)狀況、經(jīng)營情況和現(xiàn)金流量等情況?！皩τ诋惓Ｇ闆r，我們會深究到底”。

為了更好地支持業(yè)務(wù)協(xié)同，中紡集團(tuán)財務(wù)部將通過進(jìn)一步梳理流程，借助信息化手段提高集團(tuán)兩大業(yè)務(wù)板塊財務(wù)報表的合并效率。

中紡集團(tuán)財務(wù)管理扎根于業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，以公司價值提升為立足點(diǎn)和出發(fā)點(diǎn)，把握公司價值鏈的各個環(huán)節(jié)，將業(yè)務(wù)層面和資金層面加以有機(jī)結(jié)合，及時調(diào)整、建立了一套能夠有力支撐公司戰(zhàn)略調(diào)整的財務(wù)管理模式。與此同時，在探索新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域的過程中，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部風(fēng)險防范，凸顯了財務(wù)管理在經(jīng)濟(jì)下行周期中防范風(fēng)險的價值。