中注協(xié)書面約談事務(wù)所提示曾被中注協(xié)懲戒的上市公司年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)

近日，中注協(xié)以“曾被中注協(xié)懲戒的上市公司年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范”為主題，對(duì)北京永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了書面約談，就事務(wù)所承接的部分上市公司2015年年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示。

在風(fēng)險(xiǎn)提示函中，中注協(xié)提示事務(wù)所扎實(shí)整改，并在曾被中注協(xié)懲戒的上市公司年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目中重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)。一是事務(wù)所要明確整改責(zé)任，健全整改機(jī)制，舉一反三，完善和加強(qiáng)事務(wù)所質(zhì)量控制體系，全面樹立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，切實(shí)將整改各項(xiàng)要求落到實(shí)處。二是委派具有足夠勝任能力的人員組成審計(jì)項(xiàng)目組，要重點(diǎn)關(guān)注收入確認(rèn)、成本核算、存貨計(jì)價(jià)、資產(chǎn)減值測(cè)試、投資理財(cái)、持續(xù)經(jīng)營能力評(píng)價(jià)等關(guān)鍵審計(jì)領(lǐng)域，在審計(jì)過程中獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。三是關(guān)注債務(wù)重組、售后回租等非常規(guī)交易的合規(guī)性和合理性，設(shè)計(jì)和實(shí)施有針對(duì)性的審計(jì)程序，充分識(shí)別其是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的情形。四是及時(shí)編制審計(jì)工作底稿，特別是做好對(duì)重大職業(yè)判斷以及與管理層和治理層就重大事項(xiàng)進(jìn)行溝通的相關(guān)記錄。