張興軍

(中國建設銀行股份有限公司湖北省分行，湖北 武漢 430000)

商業(yè)銀行小企業(yè)信貸業(yè)務風險成因分析及對策研究

張興軍

(中國建設銀行股份有限公司湖北省分行，湖北 武漢 430000)

小企業(yè)是我國最活躍的經濟成分之一，無疑將成為商業(yè)銀行發(fā)展的重要服務對象。近些年，商業(yè)銀行大力開展小企業(yè)信貸業(yè)務，但是由于各種因素的影響，小企業(yè)信貸業(yè)務的風險防控難度大。因此，本文通過對商業(yè)銀行小企業(yè)信貸業(yè)務的風險成因進行分析，并提出相關建議，以加強對小企業(yè)信貸的風險管理，促進小企業(yè)健康發(fā)展。

小企業(yè)信貸風險；商業(yè)銀行

小企業(yè)是我國市場經濟中不可或缺的重要部分，其不僅在吸收就業(yè)、穩(wěn)定社會、活躍經濟等方面發(fā)揮了重大作用，它還極大地促進了我國GDP的增長。小企業(yè)作為我國最活躍的經濟成分之一，無疑將成為商業(yè)銀行發(fā)展的重要服務對象。近些年，商業(yè)銀行大力開展小企業(yè)信貸業(yè)務，但是由于各種因素的影響，小企業(yè)信貸業(yè)務的風險防控難度大。因此，本文以某國有商業(yè)銀行為例進行相應的調查統(tǒng)計，截止日期為2014年3月末，涉及小企業(yè)不良客戶2948戶，不良余額241.67億元。通過對商業(yè)銀行小企業(yè)信貸業(yè)務的風險成因進行分析，并提出相關建議，以加強對小企業(yè)信貸的風險管理，促進小企業(yè)健康發(fā)展。

一、小企業(yè)信貸業(yè)務風險形成的外部因素

(一)宏觀經濟增速放緩，小企業(yè)經營困難加劇

隨著國內經濟環(huán)境不斷變化，經濟發(fā)展進入新常態(tài)，GDP增速放緩已經成為定局，國家經濟實現(xiàn)軟著陸。這些復雜的經濟環(huán)境導致了國內實體經濟還是風險較為突出，主要原因是促進經濟增長的投資呈現(xiàn)持續(xù)回落狀態(tài)，傳統(tǒng)的實體經濟產業(yè)發(fā)展動力不足，新興技術產業(yè)尚在發(fā)展期，經濟下行壓力較大。對于小企業(yè)來說，小企業(yè)處于產業(yè)鏈末端，加工型、流轉型企業(yè)居多，受到的影響更為明顯，主要表現(xiàn)在勞動成本更高，原材料價格上升和銷售下滑以及資金周轉周期過長等現(xiàn)象，小企業(yè)的發(fā)展環(huán)境惡化，導致我國小企業(yè)的經營狀況下滑，盈利能力下降，持續(xù)經營困難增加，對還貸壓力變大，給銀行帶來了信貸風險，沖擊銀行信貸資產安全。

(二)外部需求下降，進出口小企業(yè)風險加大

自2014年來，國內進出口總量下滑， 受到國際整體經濟不景氣影響，我國自2014年開始國內進出口總量不斷下滑，2015年的進出口總量減少了2526.85億元[數(shù)據來源：國泰安數(shù)據庫(CSMAR)]，匯率和大宗商品價格波動劇烈，從外貿增速來看，在2012年至2014年連續(xù)三年內，我國的外貿增速實際值都低于目標值，對于主營業(yè)務是進出口業(yè)務的小企業(yè)來說，外貿訂單明顯減少，很多企業(yè)的經營狀況惡化，對銀行來說企業(yè)風險加大，信貸風險上升，信貸資產質量受影響明顯。以某國有銀行為例(以下簡稱為A銀行)，調查結果顯示，在該銀行的小企業(yè)不良客戶中，受國際市場變化和大宗商品價格波動影響的客戶為409戶，占比13.87%；不良余額37.67億元，占比15.59%。

(三)行業(yè)因素引發(fā)小企業(yè)銀行信貸風險

小企業(yè)的發(fā)展與其所處的行業(yè)是息息相關的，如果所處的行業(yè)存在問題，那么小企業(yè)的發(fā)展必定受到一定的影響。在經濟新常態(tài)下，由于經濟發(fā)展大幅縮水所產生的部分行業(yè)生態(tài)惡化、去產能化過程給產能過剩行業(yè)帶來的壓力、綜合成本上升對傳統(tǒng)勞動密集型行業(yè)的挑戰(zhàn)、資源環(huán)境約束增強加劇部分行業(yè)的環(huán)保壓力，多重壓力綜合作用，將使一些傳統(tǒng)行業(yè)進入“大浪淘沙”的時代，相應的，處于這些傳統(tǒng)行業(yè)的小企業(yè)將受到劇烈的沖擊，小企業(yè)將面臨較大的生存壓力。此外，在經濟增速放緩和產業(yè)結構升級調整的雙重壓力下，有些產能過剩的行業(yè)風險爆發(fā)，整體行業(yè)處于惡化狀態(tài)，并迅速傳導至上下游產業(yè)鏈。這些都會影響到小企業(yè)的經營，進而增大商業(yè)銀行小企業(yè)信貸業(yè)務的風險。調查結果顯示，在A銀行的小企業(yè)不良客戶中，涉及所在行業(yè)產能過剩的共754戶，占比25.58%，不良余額48.20億元，占比19.95%。

(四)個別地區(qū)金融機構貸款投放過度

在經濟下行期，貸款過度投放對小企業(yè)的發(fā)展會產生不利影響，進而加大商業(yè)銀行小企業(yè)信貸業(yè)務的風險。一方面，部分企業(yè)的貸款資金用途并非是自己的主營業(yè)務而是用于跨業(yè)投資和投機，導致主營業(yè)務利潤下滑同時投資也沒有得到有效回報，企業(yè)無法支付貸款，導致銀行貸款出現(xiàn)逾期甚至壞賬。另一方面，為償還債務，小企業(yè)不得不占用經營資金，影響正常生產經營，導致經營困難加劇，最終誘發(fā)風險事項。我國部分地區(qū)政府和銀行過度刺激經濟出現(xiàn)貸款投放過度的情況，這些地區(qū)甚至出現(xiàn)信貸資金投入產出效率過低的現(xiàn)象，直接影響了銀行的信貸資產安全。以浙江地區(qū)為例，截至2013年末，該地區(qū)各項貸款余額與當年地區(qū)生產總值的比例為1.74，溫州地區(qū)為1.81，遠大于全國1.35的平均水平。

二、小企業(yè)信貸業(yè)務風險形成的客戶自身因素

(一)小企業(yè)規(guī)模小、競爭弱造成的經營風險

相比于大型企業(yè)，小企業(yè)從創(chuàng)立時就存在諸多的缺陷。例如有些小企業(yè)其公司治理結構存在不規(guī)范現(xiàn)象，企業(yè)管理模式是家長式管理，效率較低。這種粗放式管理重視規(guī)模而忽視了未來發(fā)展，企業(yè)經營隨意性明顯，業(yè)務不穩(wěn)定，經營風險較高。主要表現(xiàn)在：第一，企業(yè)規(guī)模小，持續(xù)經營能力弱，企業(yè)生命周期短，短期經營行為突出，易受外部經營環(huán)境的影響。第二，企業(yè)大多從事技術含量低、易模仿的產品和行業(yè)。一般處在產業(yè)鏈低端，談判能力弱，利潤受擠壓，抗風險能力差，競爭弱。第三，企業(yè)財務核算不規(guī)范，財務管理制度不完善，難以通過財務報表了解企業(yè)的真實情況，對判斷借款人的真實資產情況、償債能力帶來困難。第四，實力不強，注冊資本少，可供抵押的資產較少，相對于大企業(yè)較難獲取銀行更多的融資，故在資金鏈緊張的情況下發(fā)生風險程度高。第五，一些小企業(yè)對于環(huán)境的問題重視不足，在當前的環(huán)保要求和集約式發(fā)展的政策下很難繼續(xù)獲得生存和發(fā)展的機會。小企業(yè)的這些先天缺陷都會造成了其經營風險大的特點，進而會影響商業(yè)銀行小企業(yè)信貸資產的質量。

(二)小企業(yè)關聯(lián)關系復雜，過度融資、民間借貸和擔保鏈問題較為突出

一些企業(yè)為了滿足業(yè)務擴張、投資、參與民間借貸，過度融資和多方融資，此外通過關聯(lián)企業(yè)借殼融資，導致企業(yè)融資金額遠遠超出了償付能力，一旦出現(xiàn)問題，輕者生產經營陷入困難，重者關停倒閉，給銀行信貸業(yè)務帶來極大風險。

此外，一些小型企業(yè)參與民間借貸，信用風險已經暴露。在一些地區(qū)，民間借貸市場規(guī)模不斷擴大，大量的小型企業(yè)進行高息融資或投機獲取高收益。受到經濟低迷的影響，這類民間借貸集體爆發(fā)風險，大量的企業(yè)資金鏈斷裂，將形成巨大的對銀行貸款的影響根據調研發(fā)現(xiàn)，A銀行溫州分行2011年暴露的小企業(yè)不良貸款中，有近40%為企業(yè)涉足民間借貸引起的。

小企業(yè)常使用擔保鏈的形式來作為貸款擔保，小企業(yè)客戶群體中，關聯(lián)保證、交叉保證、循環(huán)保證、互保等擔保鏈現(xiàn)象比較普遍，在經濟下行期，表現(xiàn)出越來越大的高風險傳染性和破壞性，極易引發(fā)多米諾骨牌效應，形成群體性風險。

(三)部分企業(yè)過度擴張及盲目投資，導致資金鏈緊張

部分小企業(yè)由于管理粗放，經營存在隨意性，并未做長遠規(guī)劃，所以一些小企業(yè)注意當前發(fā)展，對企業(yè)前景往往比較樂觀，沒有科學判斷就進行過度擴張甚至遠遠脫離自身當前的狀況，將大量的資金用于廠房、生產線建設等固定資產建設，這種投資回收期較長，一旦經濟下行，企業(yè)資金鏈就會緊張甚至斷裂。除此之外，還有一部分企業(yè)存在投資非自身主營業(yè)務的領域，比如投資房地產、金融證券市場等，主要目的是追求更高的利潤，但是這些企業(yè)對這些領域本身經驗不足，一旦這些領域占用企業(yè)大量資金卻沒有為企業(yè)帶來短期的利潤，企業(yè)原有主營業(yè)務也會受到波及，導致企業(yè)經營困難甚至破產清算。小企業(yè)的這些行為都會影響其自身的正常發(fā)展和經營，進而增大了銀行小企業(yè)貸款的風險。

(四)小企業(yè)客戶真實性問題突出

小企業(yè)由于其規(guī)模問題存在信息不透明現(xiàn)象，當前小企業(yè)的真實性一直呈現(xiàn)多發(fā)的狀態(tài)，在銀行貸款的多個環(huán)節(jié)都會出現(xiàn)各種形式的企業(yè)信息不真實現(xiàn)象，主要表現(xiàn)為：小企業(yè)的財務報表信息作假，貿易背景數(shù)據不真實，貸款實際用途與名義用途不一致等。除此之外，小企業(yè)在貸款時往往會隱瞞一些重大事項如訴訟等，通過變更企業(yè)法人來規(guī)避資信審查，甚至通過股權變更或者資產轉移來逃避銀行信貸。這些行為都會影響銀行對小企業(yè)真實情況的評估，加大商業(yè)銀行小企業(yè)信貸業(yè)務的風險。根據調查統(tǒng)計，A銀行小企業(yè)不良客戶中，涉及真實性問題的客戶有317戶，占比10.75%，不良余額33.38億元，占比13.81%。

三、小企業(yè)信貸業(yè)務風險形成的銀行內部管理因素

(一)信貸業(yè)務真實性管理不到位

第一，銀行貸前調查不到位。由于我國商業(yè)銀行目前還處于起步階段，很多條件都不是很成熟，在收集信息、分析數(shù)據等方面的能力也十分薄弱，銀行在對小企業(yè)客戶進行貸前調查時，部分機構過度依賴企業(yè)提供財務數(shù)據，沒有數(shù)據和報告的真實性與企業(yè)主體來進行驗證核實，同時對貸款企業(yè)管理層和股東的個人性格、品德、社會聲譽等日常行為缺乏了解，導致客戶訪問不夠小心，客戶準入審查不嚴。第二，貸中階段信貸控制使用的真實性監(jiān)控不足。在放貸環(huán)節(jié)，銀行僅僅注重了貸款資金支付的審核，忽略了信貸資金使用真實性檢查，對信貸資金挪用現(xiàn)象預防不力。第三，還貸階段對貸款資金流向監(jiān)控不足。銀行在放貸后對企業(yè)信貸資金流向監(jiān)控力度不足，只注重企業(yè)是否還貸，不注重企業(yè)是否發(fā)生異常情況監(jiān)督。對客戶賬戶結算情況持續(xù)關注不夠；貸后檢查存在走過場現(xiàn)象。

(二)過度授信問題突出，對關聯(lián)企業(yè)未納入統(tǒng)一授信管理

一是部分商業(yè)銀行對授信認識不足，未深入了解授信過度的危害性，對于企業(yè)授信總量控制與企業(yè)經營狀態(tài)不匹配，部分企業(yè)存在授信額度過高的情況。二是部分銀行不能科學管理企業(yè)的關聯(lián)關系，對關聯(lián)企業(yè)未按規(guī)定納入統(tǒng)一授信管理。對關聯(lián)企業(yè)多頭融資、交易等行為不能和企業(yè)信貸資金挪用的監(jiān)控結合和梳理識別。

(三)銀行對部分信貸產品的運用偏離其本質，導致大量風險積聚

一些銀行對企業(yè)的經營特點和融資需求缺乏深入分析，或是出于保證金存款、中間業(yè)務收入等考慮，在不存在真實貿易背景的情況下，發(fā)展承兌匯票、貿易融資等表外業(yè)務，導致大量風險積聚。

四、我國商業(yè)銀行小企業(yè)信貸業(yè)務風險管理對策

(一)建立小額化、標準化、集約化的經營管理模式

首先，商業(yè)銀行應該深入推進小企業(yè)業(yè)務轉型，明確市場定位，轉變業(yè)務發(fā)展方式和經營模式，建立適合小企業(yè)特點的小額化、標準化、集約化經營管理模式；圍繞商業(yè)圈、企業(yè)群、產業(yè)鏈及第三方合作平臺，通過銀政、銀企合作，推進小企業(yè)批量營銷和批量作業(yè)，提升業(yè)務經營管理和風險防控能力。

其次，商業(yè)銀行要持續(xù)加強小企業(yè)經營中心建設。繼續(xù)推進小企業(yè)經營中心建設，提高覆蓋面，明確崗位設置，發(fā)揮小企業(yè)經營中心支持業(yè)務發(fā)展和控制風險的作用；同時加強“信貸工廠”規(guī)范化建設，實現(xiàn)中后臺業(yè)務專業(yè)化、批量化集中處理；加強對小企業(yè)經營中心的分類管理和檢查驗收，落實小企業(yè)經營中心客戶營銷與授信評價崗位的“兩崗分離”，發(fā)揮專業(yè)專注和崗位制衡作用，保障業(yè)務真實運作。

再次，商業(yè)銀行要建立合理地客戶評價體系，對小企業(yè)專門設立相應的評價體系，避免以往僅通過企業(yè)財務報表對企業(yè)進行評價，要充分考慮企業(yè)的資產、主營業(yè)務、經營方式、負債和所有者情況，注重考查企業(yè)管理者和所有者的償債能力、個人品德、社會評價等，建立小企業(yè)客戶信用評級和評分卡并行的模式，提升對客戶風險的準確識別能力。

(二)建立符合區(qū)域經濟和市場特點的客戶選擇方式

商業(yè)銀行應該做好市場研究與規(guī)劃，依照區(qū)域不同對小企業(yè)市場進行研究細分，建立科學合理的市場市場規(guī)劃，明確目標市場。此外，還應明確客戶選擇標準，重點支持管理規(guī)范、有市場、有技術、有誠信、專業(yè)專注、穩(wěn)健經營、成長性好的小企業(yè)；對存在盲目投資、跨業(yè)擴張、融資渠道過多、過度擔保的小企業(yè)，不得進行信貸準入。

(三)建立信貸業(yè)務真實性管理長效機制

商業(yè)銀行應該建立起專業(yè)高效的信貸管理機制。加強貸前調查，除了企業(yè)經營狀況調查外，還應加強企業(yè)主個人誠信調查，核實客戶關聯(lián)關系，做到全面了解客戶，合理確定授信額度和風險敞口。此外，商業(yè)銀行還應加強貸中審核，嚴把資金真實用途，防范企業(yè)挪用信貸資金。銀行還應強化貸后管理，及時掌握客戶變化，及時發(fā)現(xiàn)客戶潛在風險并作出相應處置。

(四)建立真實可靠的風險緩釋體系

商業(yè)銀行還應建立起真實可靠的風險緩釋體系。銀行應優(yōu)化擔保結構，逐步提高小企業(yè)抵質押貸款比例，并且嚴格控制相互保證、關聯(lián)保證、交叉保證、循環(huán)保證等行為，增強風險緩釋能力。此外，銀行還應加強擔保管理，加強第三方企業(yè)保證人管理、擔保機構管理和押品管理，以此來保障風險緩釋作用的有效性。

(五)建立完善的內控管理體系和風險監(jiān)測與預警機制

商業(yè)銀行要加強員工合規(guī)教育，規(guī)范員工執(zhí)業(yè)行為，提高員工執(zhí)行能力；規(guī)范不相容崗位管理，落實崗位分離，并加強檢查督導，杜絕混崗操作；完善崗位責任制度，強化責任約束機制，防范業(yè)務合規(guī)風險。

商業(yè)銀行還應建立完善的風險監(jiān)測和預警機制。不僅要加強單一客戶風險監(jiān)測預警，還應完善客戶群風險監(jiān)測。對單一客戶，銀行應加快小企業(yè)早期預警工具優(yōu)化，找準不同類型客戶的關鍵性預警指標，落實系統(tǒng)自動化監(jiān)測和預警，并完善預警處置機制，對客戶潛在風險做到早發(fā)現(xiàn)、早處置。對小企業(yè)客戶群，銀行要針對其關鍵風險點，實行差別化的風險監(jiān)測，并從區(qū)域、行業(yè)、客戶、產品等多個維度，對小企業(yè)信貸客戶風險情況進行交叉組合監(jiān)測與分析，提高風險預判與防控能力。

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