文/段麗麗 張瑞洋 編輯/靖立坤

資本項(xiàng)下相關(guān)業(yè)務(wù)問(wèn)答

文/段麗麗 張瑞洋 編輯/靖立坤

Q：境外上市公司擬開(kāi)展股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，其境內(nèi)若干子公司的員工擬參與該計(jì)劃，應(yīng)在外匯局辦理什么手續(xù)？應(yīng)提交何種材料？

A：按照規(guī)定，參與同一項(xiàng)境外上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的個(gè)人，應(yīng)通過(guò)所屬境內(nèi)公司集中委托一家境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)(參與該股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的一家境內(nèi)公司或由境內(nèi)公司依法選定的可辦理資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)的其他境內(nèi)機(jī)構(gòu))，在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃開(kāi)始的3個(gè)月內(nèi)到所在地外匯局辦理股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃外匯登記手續(xù)。首次申請(qǐng)辦理登記手續(xù)時(shí)，應(yīng)同時(shí)申請(qǐng)付匯額度并注明境內(nèi)專(zhuān)用外匯賬戶開(kāi)戶銀行。所在地外匯局審核無(wú)誤后，為其出具相應(yīng)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃外匯登記證明。未辦理登記的，一律不得辦理開(kāi)戶、購(gòu)付匯及境外資金調(diào)回等相關(guān)業(yè)務(wù)。

外匯局審核材料包括但不限于：1.書(shū)面申請(qǐng)（如涉及額度的，首次申請(qǐng)需提供年度付匯額度的具體幣種、數(shù)額以及額度的計(jì)算依據(jù)；再次申請(qǐng)除首次申請(qǐng)所需內(nèi)容外，需增加上年度付匯額度使用情況以及股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃開(kāi)展情況），并附《境內(nèi)個(gè)人參與境外上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃外匯登記表》；2.境外上市公司相關(guān)公告等能夠證明股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃真實(shí)性的材料（涉及國(guó)有企業(yè)等需經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)的，另需出具有關(guān)主管部門(mén)的認(rèn)可文件）；3.境內(nèi)公司授權(quán)境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理個(gè)人參與股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的授權(quán)書(shū)或協(xié)議；4.境內(nèi)公司出具的個(gè)人與其雇用或勞務(wù)關(guān)系屬實(shí)的承諾函（附個(gè)人名單、身份證件號(hào)碼、所涉及股權(quán)激勵(lì)類(lèi)型等）；5.參與公司（含境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)）營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證。

Q：A公司為一家中資飛機(jī)融資租賃公司，擬與境外B公司開(kāi)展跨境融資租賃業(yè)務(wù)。此類(lèi)業(yè)務(wù)應(yīng)如何操作？A公司需要提交哪些材料？

A：A公司與境外B公司開(kāi)展跨境融資租賃業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)在融資租賃對(duì)外債權(quán)發(fā)生后15個(gè)工作日內(nèi)，到所在地外匯局辦理融資租賃對(duì)外債權(quán)登記。A公司開(kāi)展對(duì)外融資租賃業(yè)務(wù)時(shí)，不受現(xiàn)行境內(nèi)企業(yè)境外放款額度限制。

外匯局審核材料包括但不限于：申請(qǐng)書(shū)（公司基本情況及租賃項(xiàng)目基本情況）、主管部門(mén)同意設(shè)立融資租賃公司或項(xiàng)目公司的批復(fù)和工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、上年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表、租賃合同及租賃物轉(zhuǎn)移的證明材料（報(bào)關(guān)單、備案清單、發(fā)票等）。

Q：上述A公司完成對(duì)外債權(quán)登記后，還需要辦理哪些手續(xù)？

A：A公司在外匯局完成登記手續(xù)后，可直接到所在地銀行開(kāi)立境外放款專(zhuān)用賬戶，用于保留對(duì)外融資租賃收入。A公司應(yīng)按月向所在地外匯局采取紙質(zhì)報(bào)表形式報(bào)送融資租賃對(duì)外債權(quán)的發(fā)生和租金收入情況。A公司可憑借業(yè)務(wù)登記憑證，直接向銀行申請(qǐng)辦理租金入賬、結(jié)匯業(yè)務(wù)。

Q：C公司為一家中資企業(yè)，準(zhǔn)備按照現(xiàn)行境外放款政策向境外子公司提供資金支持，應(yīng)如何操作？需提交哪些材料？

A：C公司與境外子公司應(yīng)滿足依法注冊(cè)成立且未違反直接投資存量權(quán)益登記等相關(guān)規(guī)定。C公司累計(jì)境外放款額度原則上不得超過(guò)其所有者權(quán)益的30%；如確有需要，超過(guò)上述比例的，由C公司所在地外匯局分局(外匯管理部)按個(gè)案集體審議方式辦理。

C公司與境外子公司簽訂境外放款協(xié)議后，應(yīng)及時(shí)到所在地外匯局辦理境外放款業(yè)務(wù)登記，需要提交境外放款協(xié)議、最近一期財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告以及《境外放寬外匯登記業(yè)務(wù)申請(qǐng)表》。

Q：境內(nèi)D和E兩個(gè)公司對(duì)境外同一項(xiàng)目進(jìn)行直接投資，如何辦理境外直接投資外匯登記？

A：按照規(guī)定，多個(gè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)共同實(shí)施一項(xiàng)境外直接投資的，由約定的一個(gè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)向其注冊(cè)地銀行申請(qǐng)辦理境外直接投資外匯登記；銀行通過(guò)資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)完成境外直接投資外匯登記后，其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)可分別向登記地銀行領(lǐng)取業(yè)務(wù)登記憑證。

Q：F公司因人員變動(dòng)，未按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行直接投資存量權(quán)益登記，會(huì)有何影響？

A：對(duì)于未按規(guī)定辦理直接投資存量權(quán)益登記的相關(guān)市場(chǎng)主體，外匯局會(huì)在資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中對(duì)其進(jìn)行業(yè)務(wù)管控，銀行不得為其辦理資本項(xiàng)下外匯業(yè)務(wù)。F公司通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)國(guó)家外匯管理局應(yīng)用服務(wù)平臺(tái)報(bào)送后，需前往外匯局提交說(shuō)明函說(shuō)明合理理由，由外匯局取消業(yè)務(wù)管控。對(duì)涉嫌違反外匯管理規(guī)定的，依法進(jìn)行行政查處。

作者單位：外匯局濱海新區(qū)中心支局

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