湖北云夢(mèng)縣財(cái)政局 王漢華 郭紅光 鄭炳安 楊波

關(guān)于提高財(cái)政調(diào)度資金使用效率的探討

湖北云夢(mèng)縣財(cái)政局 王漢華 郭紅光 鄭炳安 楊波

近年來(lái)，云夢(mèng)縣財(cái)政緊緊圍繞“保穩(wěn)定、保民生、保運(yùn)轉(zhuǎn)、促發(fā)展”的主線，大力實(shí)施工業(yè)強(qiáng)縣戰(zhàn)略，在狠抓財(cái)政增收的同時(shí)，大力調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，堅(jiān)決壓縮一般性支出，科學(xué)合理調(diào)度資金，集中財(cái)力確保了縣委、縣政府重點(diǎn)項(xiàng)目支出，全力保障了民生需求。

一、云夢(mèng)縣資金調(diào)度情況及效益分析

（1）盤(pán)活了存量，緩解了融資需求。調(diào)度資金的投入使用，促動(dòng)了存量與增量資金合理流動(dòng)，加大了財(cái)政對(duì)重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)的投入力度，緩解了企業(yè)的融資難，提升了企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，增強(qiáng)了企業(yè)發(fā)展的信心，提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。如大展鋼鐵在資金十分緊張的情況下利用調(diào)度資金400萬(wàn)元購(gòu)回鋼材1000噸，節(jié)約成本約18.5萬(wàn)元。龍穗麥面利用200萬(wàn)元調(diào)度資金，用于集中采購(gòu)緊急原材料，直接節(jié)約成本30萬(wàn)元。據(jù)粗略測(cè)算，2016年二季度，云夢(mèng)財(cái)政將3000萬(wàn)元調(diào)度資金直接投入企業(yè)使用，受益的8家企業(yè)就可少支付貸款利息80余萬(wàn)元。調(diào)動(dòng)資金由財(cái)政直接撥付企業(yè)，減少了中間環(huán)節(jié)，節(jié)省了企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用，環(huán)節(jié)了企業(yè)融資之“渴”。

（2）培植了財(cái)源，促進(jìn)了財(cái)政增收增效。截至目前，接受調(diào)度資金支持的15家骨感企業(yè)共計(jì)完成銷(xiāo)售收入39.6億元，較上年同期增長(zhǎng)58.6%，完成利潤(rùn)總額4.73億元，較上年增長(zhǎng)71.3%，實(shí)現(xiàn)稅收1.53億元。12家龍頭企業(yè)共計(jì)完成銷(xiāo)售收入25.37億元，較上年同期增長(zhǎng)42.8%，完成利潤(rùn)總額3.42億元，較上年增長(zhǎng)56.2%，實(shí)現(xiàn)稅收0.83億元，為推動(dòng)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了積極作用。

（3）優(yōu)化了支出結(jié)構(gòu)，保障了重點(diǎn)需求。有保有壓、科學(xué)統(tǒng)籌安排支出，優(yōu)先保障了人員工資、津貼、機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)需要，重點(diǎn)保障了民生項(xiàng)目的資金需求，全力落實(shí)了縣委、縣政府要求財(cái)政確保的重點(diǎn)項(xiàng)目和重大部署。2015年，全縣用于民生的支出占財(cái)政總支出的71.3%，促進(jìn)了社會(huì)和諧。通過(guò)財(cái)政調(diào)度資金的拉動(dòng)和引導(dǎo)，直接帶動(dòng)民間投資、金融機(jī)構(gòu)貸款等各類(lèi)資金投入累計(jì)達(dá)10多億元，有效改善了縣域經(jīng)濟(jì)的投融資環(huán)境。

（4）加大了投入，增強(qiáng)了政府的調(diào)控力度。2012年以來(lái)，云夢(mèng)財(cái)政全面清理財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金和往來(lái)款項(xiàng)，共核查賬戶144個(gè)，清理、撤銷(xiāo)了18個(gè)財(cái)政專(zhuān)戶，共勾（核）對(duì)賬戶資金45924筆，涉及資金18.99億元。對(duì)財(cái)政專(zhuān)戶存量資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)籌使用，將“死錢(qián)”盤(pán)活，把“小錢(qián)”變大，并將資金集中用于全縣穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生等重點(diǎn)領(lǐng)域，極大增強(qiáng)了政府調(diào)控力度。

二、影響調(diào)度資金使用效益的因素分析

（1）財(cái)政資金調(diào)度難。財(cái)力不足、無(wú)可調(diào)之資是困擾財(cái)政分配的最棘手問(wèn)題，是影響調(diào)度資金使用效益的主因。近年來(lái)，云夢(mèng)縣財(cái)政采取資金投入、提供擔(dān)保等手段，大力支持招商引資、企業(yè)改制和社會(huì)維穩(wěn)等工作，累計(jì)投入財(cái)政資金達(dá)2.75億元，這些資金大多被企事業(yè)單位占用，短期難以收回。

（2）涉及部門(mén)多，降低了資金撥付的時(shí)效性。調(diào)度資金涉及多個(gè)部門(mén)，少數(shù)部門(mén)為了局部利益，延壓調(diào)度資金，拉長(zhǎng)了資金撥付時(shí)間，影響了資金投放的及時(shí)性。

（3）資金使用分散，效益難以凸顯。調(diào)度資金額度有限，企業(yè)融資都有實(shí)際困難，都需要資金支持，而資金均衡調(diào)度致使受益企業(yè)戶數(shù)變多、單戶企業(yè)資金支持額度變少，缺少對(duì)重點(diǎn)企業(yè)重點(diǎn)投入、資金效益不突出。

（4）企業(yè)還款機(jī)制不健全。有的企業(yè)在調(diào)度資金扶持上注重借款，輕視還款，調(diào)度資金使用到期后，有的企業(yè)要多方催促才得以還款，有的以各種困難為借口延壓還款，在調(diào)度資金使用上沒(méi)有建立周密的還款計(jì)劃，造成調(diào)度資金不能及時(shí)回收，影響了資金周轉(zhuǎn)率。

（5）資金使用周期過(guò)短。調(diào)度資金屬于臨時(shí)性的財(cái)政借款，有嚴(yán)格的時(shí)限要求，由于調(diào)度資金的時(shí)限較長(zhǎng)，其資金的時(shí)間價(jià)值難以體現(xiàn)。

三、云夢(mèng)財(cái)政確保調(diào)度資金使用效益的幾點(diǎn)作法

（1）在資金申報(bào)上實(shí)行“三個(gè)公開(kāi)”。一是公開(kāi)政策宣傳。利用報(bào)紙、宣傳冊(cè)、政務(wù)公開(kāi)網(wǎng)等方式向企業(yè)宣傳調(diào)度資金相關(guān)扶持政策；二是公開(kāi)企業(yè)申報(bào)條件。首先將具有納稅大戶型、經(jīng)營(yíng)成長(zhǎng)型、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化型、社會(huì)效益型、信用信譽(yù)型、管理規(guī)范型等類(lèi)型的企業(yè)作為申報(bào)必要條件進(jìn)行公開(kāi)；三是公開(kāi)企業(yè)基本信息。對(duì)取得扶持資格企業(yè)的名稱(chēng)、簡(jiǎn)介、發(fā)展?fàn)顩r等基本信息及時(shí)公開(kāi)。

（2）在對(duì)象選定上遵循四個(gè)原則。一是納稅大戶重點(diǎn)扶持原則。對(duì)納稅貢獻(xiàn)大戶進(jìn)行排名，結(jié)合企業(yè)發(fā)展?jié)摿敖?jīng)營(yíng)情況，兼顧調(diào)度資金額度比例，更注重向農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)和產(chǎn)品有市場(chǎng)、產(chǎn)業(yè)成長(zhǎng)性好的企業(yè)傾斜，從中篩選扶持對(duì)象；二是重點(diǎn)項(xiàng)目?jī)?yōu)先扶持原則。根據(jù)縣項(xiàng)目辦提供的新投資和即將投產(chǎn)的重點(diǎn)項(xiàng)目，衡量其規(guī)模、管理質(zhì)量及發(fā)展前景，從中優(yōu)選扶持對(duì)象；三是注重誠(chéng)信原則。參照銀行信譽(yù)等級(jí)，積極扶持誠(chéng)信企業(yè)，同時(shí)提出信譽(yù)度極差的企業(yè)；四是區(qū)別對(duì)待原則。對(duì)正常資金一個(gè)月調(diào)度一次；對(duì)關(guān)系到社會(huì)穩(wěn)定和人民群眾切身利益的緊急事項(xiàng)，如抗洪搶險(xiǎn)、民政救濟(jì)、預(yù)防傳染病、動(dòng)植物疫病防治以及其他重大災(zāi)害性、突發(fā)性事項(xiàng)所需資金，按照“急事急辦、隨到隨辦”的原則及時(shí)調(diào)度。同時(shí)，在選取扶持對(duì)象的過(guò)程中，對(duì)已經(jīng)獲得上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金和本級(jí)政府扶持資金的企業(yè)予以剔除，以兼顧公平。

（3）資金審批上嚴(yán)把“四個(gè)關(guān)口”。一是資金合同關(guān)。在調(diào)度資金合同管理上，參照金融借款合同管理方式，要求每個(gè)幫扶企業(yè)按照財(cái)政部門(mén)的統(tǒng)一模式和樣本報(bào)送申報(bào)資金合同材料。二是資金投放范圍關(guān)。參照上級(jí)文件精神，制定印發(fā)了《云夢(mèng)縣調(diào)度資金管理暫行辦法》，對(duì)調(diào)度資金支持的范圍、重點(diǎn)和監(jiān)管措施作詳細(xì)說(shuō)明。三是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估關(guān)。組織精干專(zhuān)班深入企業(yè)開(kāi)展周末細(xì)致的調(diào)查摸底工作，調(diào)查的內(nèi)容主要涉及企業(yè)規(guī)模、資產(chǎn)狀況、盈利能力、發(fā)展?jié)摿?、歷史信用等，結(jié)合摸底掌握的情況從政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等方面進(jìn)行系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，將評(píng)估結(jié)果分類(lèi)，對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型企業(yè)實(shí)行分類(lèi)監(jiān)控，不斷強(qiáng)化調(diào)度資金的使用監(jiān)管。四是資金撥付關(guān)。為盡快發(fā)揮資金使用效益，云夢(mèng)縣及時(shí)通知企業(yè)辦理抵押手續(xù)，簽訂借款合同，確保發(fā)展調(diào)度資金按期撥付到企業(yè)賬戶上。同時(shí)積極與銀行溝通協(xié)調(diào)，要求銀行必須在2個(gè)工作日內(nèi)辦理完畢。

（4）在資金使用上強(qiáng)化“三個(gè)管理”。一是賬戶管理。在財(cái)政建立調(diào)度資金專(zhuān)戶，在企業(yè)建立調(diào)度資金轉(zhuǎn)賬。定期到企業(yè)檢查建賬情況，強(qiáng)化對(duì)賬管理，做到戶、賬、表、冊(cè)“四統(tǒng)一”。二是信息管理。實(shí)行資金實(shí)用信息報(bào)送制度，建立了調(diào)度資金使用情況信息庫(kù)，信息涵蓋了企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售、資金運(yùn)行、企業(yè)利稅等。隨時(shí)掌控企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、企業(yè)資金流動(dòng)及流量情況，對(duì)資金推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的作用和效果進(jìn)行認(rèn)證分析，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。并明確規(guī)定，凡不按規(guī)定報(bào)送調(diào)度資金使用效益報(bào)表和分析材料的企業(yè)，將取消下年度調(diào)度資金使用資格。三是責(zé)任管理。對(duì)企業(yè)實(shí)行定人定責(zé)分片包干管理。將借款企業(yè)的賬戶、資金管理、信息報(bào)送及資金催還等責(zé)任量化到人，納入年終個(gè)人爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)考核工作，關(guān)鍵環(huán)節(jié)由分管領(lǐng)導(dǎo)總協(xié)調(diào)，并監(jiān)督執(zhí)行。

（5）在資金監(jiān)管上構(gòu)筑“三道防線”。一是辦理資產(chǎn)抵押。資產(chǎn)抵押的主要形式是土地抵押。評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)土地評(píng)估作價(jià)后，由企業(yè)實(shí)施效益監(jiān)控。二是強(qiáng)化跟蹤問(wèn)效。與銀行、國(guó)地兩稅等部門(mén)聯(lián)手，對(duì)用款企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和調(diào)度資金使用情況跟蹤監(jiān)控，建立企業(yè)管理臺(tái)賬，隨時(shí)抽查、分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和效益，以便及時(shí)采取措施，確保收回借款。三是實(shí)施資產(chǎn)保全。在資產(chǎn)抵押不能如期變現(xiàn)的情況下，財(cái)政局與縣法院授權(quán)約定，委托縣人民法院凍結(jié)乙方銀行賬戶，確保資金安全。

（編輯 杜昌）